Anställda och löner i Estland för en svensk koncern

Vad en anställd kostar i Estland

En estnisk arbetsgivare betalar socialskatt och arbetslöshetsförsäkring utöver bruttolönen. Lönen och avgifterna utgör tillsammans arbetsgivarens totala kostnad.

Faktorn 1,338 får du när du lägger 33 procent socialskatt och 0,8 procent arbetslöshetsförsäkring på bruttolönen. Vid en bruttolön på 1 000 euro är socialskatten 330 euro och arbetsgivarens arbetslöshetsförsäkring 8 euro. Den totala kostnaden blir alltså 1 338 euro. Den anställdes egen avgift på 1,6 procent, 16 euro, dras från lönen innan nettolönen betalas ut.

Vid låga löner kan lägsta socialskatt, 292,38 euro per månad, bli högre än 33 procent av lönen. Då betalar arbetsgivaren minimibeloppet. Exemplet är bara en illustration. Den anställdes inkomstskatt beror på personens situation, till exempel om grundavdraget på 700 euro per månad tillämpas. Läs mer i artikeln om en anställds totala kostnad i Estland (på engelska).

Det vi gör varje månad

1. Vi tar emot löneuppgifter, arbetstider och eventuella ändringar.
2. Vi räknar ut bruttolön, den anställdes arbetslöshetsförsäkring, inkomstskatt och nettolön.
3. Vi räknar ut arbetsgivarens socialskatt och arbetslöshetsförsäkring.
4. Vi förbereder de estniska löneuppgifterna och betalningsunderlaget, som styrelsen sedan godkänner.
5. Vi bokför lönekostnaderna och levererar en månadssammanställning.

Styrelsen godkänner själv löneunderlaget och betalningarna. Vi förbereder allt och ser till att de estniska uppgifterna lämnas i tid, men beslutet och underskriften ligger hos bolaget. Om något avviker från förra månaden säger vi till innan lönen betalas ut.

Hur lönekostnaden når den svenska redovisningen

Det estniska bolaget bokför lönekostnaden i sin egen bokföring. För att din svenska redovisning ska kunna konsolidera den delar vi upp den i det format du har bestämt:

• bruttolöner, socialskatt och arbetsgivarens arbetslöshetsförsäkring som separata poster,
• skulder för skatter och avgifter som ännu inte är betalda vid månadsskiftet,
• avstämning mellan löneunderlag, bokföring och bank,
• en månadssammanställning på engelska som revisorn kan följa tillbaka till verifikationerna.

Siffrorna levereras i euro. Din svenska redovisning räknar om dem till kronor och för in dem bland koncernens personalkostnader. Själva löneberäkningen (tjänsten är på engelska) ingår i vårt arbete.

Var personen arbetar och är försäkrad

Om en person bor i Sverige, arbetar delvis här eller är utsänd från ett svenskt bolag, uppstår frågor som vi inte svarar på. Vi går inte igenom svenska socialförsäkringsregler. Det här är några av frågorna till din svenska rådgivare:

• Var arbetar personen i praktiken, och var bor personen?
• Vilket lands socialförsäkring omfattas personen av, och vem ska visa det?
• Har det estniska bolaget några skyldigheter som arbetsgivare i Sverige?
• Hur beskattas lönen för den anställde i Sverige?

Ett räkneexempel till

Vid en bruttolön på 2 000 euro i månaden är socialskatten 660 euro och arbetsgivarens arbetslöshetsförsäkring 16 euro. Arbetsgivarens totala kostnad blir 2 676 euro, alltså 2 000 gånger 1,338. Den anställdes arbetslöshetsförsäkring på 1,6 procent är 32 euro och dras från bruttolönen. Inkomstskatten tillkommer och beror på den anställdes situation.

Förändringar under året

Meddela oss nya anställningar, löneändringar och avslutade anställningar före den överenskomna dagen varje månad. Vi lägger in ändringen, jämför med förra månaden och säger till om något avviker. Då blir kostnaden i den svenska koncernredovisningen ingen överraskning.

Om koncernen skickar personal till Estland

Ibland skickar ett svenskt bolag en medarbetare till Estland, eller så anställer det estniska bolaget någon som bor i Sverige. I båda fallen bör följande vara klart före första lönen:

• vilket bolag som är arbetsgivare och vilket bolag som bär lönekostnaden,
• hur lönen fördelas om personen arbetar i båda länderna,
• vem som betalar ut lönen och i vilket land den bokförs,
• vilka uppgifter din svenska rådgivare behöver från oss för sin bedömning.

Vi bokför och räknar enligt estniska regler utifrån det du har beslutat. Vilka andra regler som gäller för personen avgör din svenska rådgivare.

Vad vi behöver från dig

• Anställningsavtal och uppgift om var personen arbetar.
• Bruttolön, förmåner och övriga ersättningar per månad.
• Kontaktuppgifter till din svenska redovisningskonsult och vilket rapportformat du vill ha.
• Vilken dag varje månad löneunderlaget senast ska vara klart.