Estnisk bokföring för svenska bolag

Vem den här sidan är till för

Vi arbetar för svenska bolag som har verklig verksamhet i Estland. Det gäller oftast när:

• ditt svenska bolag har ett dotterbolag i Estland med egna anställda, lokaler eller kunder,
• det estniska bolaget är momsregistrerat och lämnar momsdeklaration varje månad,
• styrelsen eller ledningen på plats fattar besluten i Estland,
• du har anställda i Estland och behöver lönehantering enligt estnisk lag.

Då behöver du bokföring enligt estnisk lag, estniska deklarationer i rätt tid och någon som känner till båda länderna. Det är det vi gör.

Vem den inte är till för

Ett estniskt bolag hjälper sällan en ägare som bor i Sverige, leder bolaget härifrån och har sina kunder i Sverige. Verksamheten, besluten och ägarens egen beskattning ligger då ändå i Sverige, så den estniska skattesatsen gör sällan någon skillnad. Detsamma gäller om det enda skälet till bolaget är 0 procent skatt på vinst som stannar i bolaget.

Hur ser de svenska CFC-reglerna på Estland?

Estlands 0 procent på kvarhållen vinst ligger under den svenska gränsen för låg beskattning, som är 11,33 procent för 2026. Gränsen kommer från de svenska CFC-reglerna, alltså reglerna om kontrollerade utländska bolag, i 39 a kap. inkomstskattelagen. Enligt huvudregeln är utländsk inkomst lågbeskattad om skatten är lägre än 55 procent av den svenska bolagsskatten på 20,6 procent.

Det finns också en kompletterande regel i 39 a kap. 7 §, med en lista i bilaga 39 a. Estland står på listan, i den europeiska delen. Det är en bättre utgångspunkt än för ett tyskt bolag med ett estniskt dotterbolag. Driver du en vanlig handels- eller tjänsteverksamhet i Estland finns det goda skäl att ta frågan vidare.

Två saker som listan inte avgör

1. Undantaget. Listningen av Estland omfattar inte inkomst från bank- och finansieringsverksamhet, annan finansiell verksamhet, försäkring, royalty och annan inkomst från immateriella rättigheter. Har det estniska bolaget licens- eller finansinkomster, skyddar listan inte bolaget.
2. Skattskyldigheten. Den kompletterande regeln kräver att bolaget är hemmahörande och skattskyldigt i det land som står på listan. Estland skjuter upp skatten på kvarhållen vinst tills vinsten delas ut. Därför är det oklart om listan hjälper ett bolag som inte har delat ut vinst. Den frågan bör du ställa till din svenska rådgivare.

Frågor till din svenska rådgivare

• Vilken inkomst har det estniska bolaget, och faller någon del under undantaget för finans, royalty eller immateriella rättigheter?
• Hjälper listningen av Estland ett bolag som inte har delat ut vinst, när den kompletterande regeln kräver att bolaget är skattskyldigt?
• Kan ett estniskt bolag som i praktiken leds från Sverige bli skattskyldigt i Sverige?
• Hur behandlas en utdelning från det estniska dotterbolaget hos moderbolaget?

Ett bolag som är registrerat i Sverige räknas som hemmahörande här. Hur svenska regler ser på ett utländskt bolag vars styrelse eller ledning sitter i Sverige är en av frågorna ovan.

Så arbetar vi tillsammans med din byrå

Vi sköter den löpande bokföringen (sidan är på engelska), den estniska momsdeklarationen, lönerna och årsredovisningen. Före första månaden kommer vi överens med din svenska redovisningskonsult om kontoplan, rapportformat och datum. Vi levererar siffrorna i euro, och din svenska redovisning räknar om dem till kronor.

Varje månad stämmer vi av poster mellan det estniska bolaget och resten av koncernen, till exempel lån, tjänster och utdelningar. Då kan din svenska redovisningskonsult göra koncernens elimineringar utan att leta efter förklaringar i efterhand.

Vad vi behöver för att komma igång

• Det estniska bolagets registreringsnummer och senaste årsredovisning, om bolaget redan finns.
• Kontoutdrag från de estniska bankkontona och köp- och försäljningsfakturor.
• Avtal mellan det estniska bolaget och resten av koncernen, särskilt om lån, tjänster och utdelningar.
• Löneunderlag och anställningsavtal, om det finns personal i Estland.
• Kontaktuppgifter till din svenska redovisningskonsult och koncernens rapporteringskalender.

När vi har underlaget berättar vi vad som behöver göras i Estland, i vilken ordning och hur mycket arbete det blir varje månad. Finns det perioder som inte är bokförda, kommer vi först överens om hur de ska tas om hand. Visar det sig att ett estniskt bolag inte tillför något i ditt fall, säger vi det innan vi tar uppdraget.

Två sidor med mer detaljer

Sidorna nedan går närmare in på det estniska dotterbolaget, med bilaga 39 a och kalendern, och på lönerna för anställda i Estland.