Esta página trata de una OÜ estonia usada para vender mercancía por internet. La pregunta del coste, la del impuesto y la del IVA están conectadas, y responder a una sin las otras dos es como se acaba con una sociedad que funciona sobre el papel y no en el almacén.
Qué cuesta constituir una empresa estonia para ecommerce
La tasa estatal es de 265 euros por la inscripción electrónica acelerada, y la aprobación suele llegar en un día hábil. Eso es la tasa, no el coste. La cifra realista de todo incluido del primer año depende de cómo constituya y de si vive aquí.
- Inscripción electrónica, tasa de 265 euros, si ya tiene un DNI estonio o una tarjeta de e-Residency y una dirección estonia
- A través de e-Residency, con servicio de domicilio legal y persona de contacto, el primer año sale por unos 585 euros. La propia solicitud de e-Residency lleva una tasa aparte de 150 euros, que no se devuelve si se deniega
- Ante notario, desde unos 1.320 euros, que es la vía cuando la inscripción electrónica no está a su alcance
Añada contabilidad desde el primer mes, porque la obligación empieza con la primera operación y no con el primer beneficio. Añada el alta en el IVA si supera el umbral o no está establecido aquí, y un número EORI si importa. Ninguna de esas cosas lleva una tasa grande, pero todas llevan trabajo.
Qué cuesta mantenerla
La contabilidad mensual de una sociedad estonia va desde unos 20 euros al mes en una sociedad inactiva hasta unos 300 euros en una operación multipaís con personal. La mayoría de las pequeñas sociedades activas está entre 45 y 120 euros. El comercio electrónico se sitúa en la mitad alta de esa banda, y por un motivo concreto: canales de venta, pasarelas de pago, informes de liquidación de marketplaces, devoluciones y declaraciones OSS generan muchas más líneas por euro facturado que una consultora.
El informe anual es el coste oculto más frecuente. Muchas veces se cotiza aparte, entre 150 y 400 euros, lo que convierte una cuota mensual barata en otra cosa. Antes de comparar dos presupuestos, pregunte si la cuota mensual lo incluye.
El presupuesto mensual más barato suele significar el alcance más estrecho, no el mejor trato. Lo que mueve el precio de una tienda online es el número de operaciones, la cantidad de canales y proveedores de pago, si hay nóminas y si vende fuera del país. La facturación por sí sola importa poco. Una tienda de 200.000 euros con cuatro canales y 800 operaciones al mes da más trabajo que una consultora de 900.000 euros con doce facturas al año.
Cómo tributa una empresa estonia de ecommerce
El beneficio retenido y reinvertido tributa al 0 por ciento. El impuesto nace con el reparto, al 22 por ciento, exigido como 22/78 del importe neto repartido. Repartir 78 euros cuesta 22 euros de impuesto de sociedades. Esa es toda la propuesta principal, y sigue intacta.
El tipo se ha movido dos veces en los últimos años, y por eso hay tanta guía publicada equivocada. El tipo reducido del 14/86 sobre repartos regulares se suprimió desde el 1 de enero de 2025, junto con la retención del 7 por ciento sobre dividendos. Un impuesto corporativo de seguridad del 2 por ciento sobre el beneficio anual devengado se legisló para el 1 de enero de 2026 y el Riigikogu lo derogó el 19 de junio de 2025 antes de entrar en vigor, lo que importa porque habría gravado el beneficio se repartiera o no. La subida prevista del 22 al 24 por ciento se descartó en el proceso presupuestario de septiembre de 2025. En 2026 el tipo es del 22 por ciento. Si una página le dice 24, se escribió antes de esa decisión.
Dos puntos más. Estonia no aplica retención sobre dividendos ni intereses pagados a no residentes, y los cánones tributan al 10 por ciento en el ámbito interno, reducible por convenio. Y la residencia fiscal estonia se determina solo por el lugar de constitución: no hay una prueba interna de sede de dirección.
Esa última frase es donde la estructura se lee de más. Que Estonia no aplique una prueba de dirección no dice nada sobre si su propio país la aplica. La propia guía de e-Residency advierte de que su actividad en el extranjero puede crear una presencia imponible para su sociedad estonia y de que la e-Residency no equivale a residencia fiscal. Nosotros somos contables estonios; dónde vive y trabaja usted es una cuestión para un especialista de allí, y conviene preguntarla antes de constituir.
IVA: 24 por ciento, y el umbral que quizá no le aplique
El tipo general del IVA estonio es del 24 por ciento desde el 1 de julio de 2025 y ya es permanente. Los reducidos son el 13 por ciento en alojamiento y el 9 por ciento en libros y prensa, con 0 por ciento en exportaciones y entregas intracomunitarias.
El umbral de registro es de 40.000 euros de volumen de negocios imponible por año natural, según el artículo 19 de la ley del IVA. La excepción decisiva para el vendedor transfronterizo es que el umbral es cero para las personas no establecidas en Estonia: el alta es obligatoria desde la primera operación imponible. Existe además un umbral separado de 10.000 euros para las adquisiciones intracomunitarias. Si importa, necesita un número EORI, que emite la administración tributaria y aduanera y vale en toda la UE.
OSS e IOSS: qué hacen y qué no
El OSS permite declarar en una sola presentación las ventas a distancia desde existencias en Estonia a consumidores de toda la UE, en vez de registrarse a efectos de IVA en cada país de destino. Es un ahorro real y la razón principal por la que una sociedad estonia funciona bien para vender a consumidores de toda la UE. Lo que el OSS no hace es eliminar la necesidad de un número de IVA estonio, que se sigue necesitando para la adquisición intracomunitaria de la mercancía propia, para recuperar el IVA a la importación y como requisito del aplazamiento.
El IOSS es para otro movimiento: ventas a distancia de bienes importados en envíos de valor intrínseco no superior a 150 euros. El IVA se cobra en el carrito al tipo del país de destino y se declara mensualmente en un Estado miembro, y la importación queda exenta. Por encima de 150 euros no hay IOSS: se aplican el IVA a la importación normal y el arancel ad valorem completo en una declaración estándar.
Cuando no se usa el IOSS, la alternativa son las modalidades especiales, en las que el operador postal o de mensajería cobra el IVA al destinatario. Esa alternativa se está cerrando. La Directiva (UE) 2025/1539 del Consejo la deroga y, desde el 1 de julio de 2028, hace responsable del IVA a la importación al proveedor o proveedor presunto cuando no se usa el IOSS, con representante fiscal obligatorio para el proveedor no establecido en la UE salvo que esté en un país con acuerdo de asistencia mutua. Conviene ser preciso: el IOSS pasa a ser casi inevitable, pero no estrictamente obligatorio. Y esa directiva no elimina el techo de 150 euros del IOSS: su eliminación se remitió a la reforma aduanera y no está confirmada en normativa de IVA adoptada.
IVA a la importación y el aplazamiento que no tendrá el primer año
Estonia tiene un aplazamiento limpio del IVA a la importación en el artículo 38, apartado 2-1, de la ley del IVA. El IVA de importación no se paga en aduana; se declara en la casilla 4-1 de la declaración periódica y se deduce como IVA soportado en esa misma declaración, de modo que el efecto neto de caja es cero. Para quien importa mercancía, eso es la diferencia entre financiar el 24 por ciento de cada envío durante un mes y no financiar nada.
- Estar dado de alta en el IVA al menos los 12 meses consecutivos anteriores
- No tener declaraciones de IVA fuera de plazo en los 12 meses anteriores
- No tener deudas tributarias en los 12 meses anteriores
- Se solicita electrónicamente por el sistema LUBA del e-MTA, con resolución en 30 días; para mercancías la autorización es indefinida
Las tres condiciones deben cumplirse, y la primera incorpora un periodo de maduración que ninguna sociedad nueva puede satisfacer. Una sociedad estonia recién constituida no puede tener aplazamiento del IVA a la importación en su primer año. Presupueste pagar el 24 por ciento de IVA de importación en frontera y recuperarlo mes a mes durante los primeros doce meses, o coloque la mercancía en un depósito aduanero, donde el hecho imponible de la importación, y con él el IVA, no se produce hasta el despacho a libre práctica.
Cuándo la empresa estonia es la respuesta equivocada
Si su mercancía está en Alemania, una sociedad estonia no le resuelve el IVA alemán. Trasladar mercancía propia a otro Estado miembro es allí una adquisición intracomunitaria asimilada, que obliga a registrarse en ese país, y las ventas internas desde esas existencias son entregas interiores allí. Es la misma regla que atrapa a una empresa extranjera que mete existencias en Estonia, leída en sentido contrario, y el OSS no lo cubre.
Si necesita una tienda local en un marketplace, la sociedad estonia no se la da. El ejemplo más claro es Allegro en Polonia, donde solo una entidad polaca puede abrir una tienda local y recibir el tráfico de plataforma que conlleva. Si la tienda local es el centro del plan, constituya donde está la tienda y resuelva la contabilidad desde ahí.
Y si lo que elige es una ubicación logística más que una jurisdicción societaria, Estonia es una mala base para servir a Alemania, Francia y España. De Tallin a Berlín hay unos 1.545 kilómetros por carretera, unas 18 horas de conducción, y no hay puerta de aguas profundas directa. Desde Polonia o los Países Bajos la misma entrega son uno o dos días y más barata. Estonia es fuerte de verdad para los países nórdicos y el Báltico - Helsinki está a 85 kilómetros y un ferry de dos horas - y puede ser un excelente domicilio jurídico y fiscal con la logística en otro sitio.
Qué suma todo esto
Una sociedad estonia para comercio electrónico es barata de constituir, moderadamente barata de mantener, tributa al 0 por ciento mientras el beneficio se queda dentro y al 22 por ciento cuando sale, y encaja bien para vender por toda la UE a través del OSS. Las tres cosas que más muerden el primer año son el umbral cero de IVA para no establecidos, la espera de doce meses para el aplazamiento del IVA de importación y las obligaciones de IVA extranjeras allí donde esté físicamente la mercancía. Ninguna es motivo para no hacerlo. Todas son motivo para planificar bien el primer año.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto cuesta una empresa estonia para ecommerce?
La tasa estatal es de 265 euros por inscripción electrónica acelerada. A través de e-Residency con domicilio legal y persona de contacto el primer año sale por unos 585 euros, y ante notario desde unos 1.320 euros. La contabilidad corriente de una pequeña sociedad activa suele ir de 45 a 120 euros al mes, con el comercio electrónico en la mitad alta.
¿Cómo tributa el beneficio de ecommerce en una empresa estonia?
El beneficio retenido y reinvertido tributa al 0 por ciento. Los repartos tributan al 22 por ciento, exigido como 22/78 del importe neto. En 2026 el tipo es del 22 por ciento: la subida prevista al 24 se descartó en septiembre de 2025 y el impuesto de seguridad del 2 por ciento se derogó antes de entrar en vigor, así que hay mucha guía publicada desactualizada.
¿Necesito darme de alta en el IVA estonio para una tienda online?
Si la sociedad está establecida en Estonia, el alta es obligatoria cuando el volumen de negocios imponible supera los 40.000 euros en el año natural, y puede darse de alta voluntariamente antes. Si no está establecida en Estonia el umbral es cero y el alta es obligatoria desde la primera operación imponible.
¿El OSS elimina la necesidad de un número de IVA estonio?
No. El OSS permite declarar en una sola presentación las ventas a distancia a consumidores de toda la UE en vez de registrarse en cada país de destino, pero sigue necesitando el número estonio para la adquisición intracomunitaria de su propia mercancía, para recuperar el IVA a la importación y como requisito del aplazamiento.
¿Puede una empresa estonia nueva aplazar el IVA a la importación?
El primer año no. El artículo 38, apartado 2-1, de la ley del IVA exige estar dado de alta en el IVA al menos los 12 meses consecutivos anteriores, sin declaraciones fuera de plazo ni deudas en ese periodo. Hasta entonces, o paga el IVA de importación en frontera y lo recupera cada mes, o usa el depósito aduanero, donde el IVA no nace hasta el despacho a libre práctica.
¿Sirve una empresa estonia si mi stock está en Alemania?
Para la sociedad y su impuesto sobre beneficios, puede ser. Para el IVA no cambia nada en Alemania. Trasladar mercancía propia a Alemania es allí una adquisición intracomunitaria asimilada y obliga a un alta de IVA alemana, y el OSS no cubre las ventas interiores desde existencias alemanas.
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Información general, no asesoramiento fiscal
Este artículo refleja la legislación estonia vigente en la fecha indicada. Las normas cambian y cada situación es distinta: confirma tu caso con nosotros antes de actuar.