Эта страница об эстонском OÜ, через который продают товары в интернете. Вопрос стоимости, вопрос налога и вопрос НДС связаны между собой, и ответ на один без двух других - это способ получить компанию, которая работает на бумаге, но не на складе.
Сколько стоит открыть эстонскую компанию для интернет-торговли
Государственная пошлина составляет 265 евро за ускоренную электронную регистрацию, и запись обычно вносится в течение одного рабочего дня. Это пошлина, а не стоимость. Реалистичная сумма за первый год зависит от способа регистрации и от того, живёте ли вы здесь.
- Электронная регистрация, пошлина 265 евро, если у вас уже есть эстонская ID-карта или карта e-Residency и эстонский адрес
- Через e-Residency с услугой юридического адреса и контактного лица первый год обходится примерно в 585 евро. У самого заявления на e-Residency отдельная пошлина 150 евро, которая при отказе не возвращается
- Через нотариуса - от примерно 1320 евро; это путь тогда, когда электронная регистрация вам недоступна
Добавьте бухгалтерию с первого месяца, потому что обязанность начинается с первой сделки, а не с первой прибыли. Добавьте регистрацию по НДС, если превышаете порог или не учреждены здесь, и номер EORI, если импортируете. Больших пошлин там нет, а работа есть.
Сколько стоит вести
Ежемесячная бухгалтерия эстонской компании начинается примерно с 20 евро в месяц для спящей компании и доходит примерно до 300 евро для работы в нескольких странах с персоналом. Большинство действующих небольших компаний укладывается в 45 - 120 евро. Интернет-торговля находится в верхней половине этого диапазона, и по конкретной причине: каналы продаж, платёжные провайдеры, отчёты о расчётах торговых площадок, возвраты и отчётность OSS дают в разы больше строк на каждый евро выручки, чем консалтинг.
Годовой отчёт - самая частая скрытая статья. Его нередко считают отдельно, от 150 до 400 евро, и дешёвый месячный тариф превращается совсем в другое. Прежде чем сравнивать два предложения, спросите, входит ли отчёт в месячную цену.
Самое дешёвое месячное предложение обычно означает более узкий объём, а не более выгодную сделку. Цену для интернет-магазина двигают число операций, количество каналов и платёжных сервисов, наличие зарплаты и трансграничные продажи. Сама выручка значит мало. Магазин с оборотом 200 000 евро, четырьмя каналами и 800 операциями в месяц - это больше работы, чем консалтинг с оборотом 900 000 евро и двенадцатью счетами в год.
Как облагается эстонская компания в интернет-торговле
Нераспределённая и реинвестированная прибыль облагается по ставке 0 процентов. Налог возникает при распределении, по ставке 22 процента, исчисляемой как 22/78 от чистой суммы. Выплата 78 евро стоит 22 евро подоходного налога. Это и есть всё основное обещание, и оно в силе.
Ставка за последние годы менялась дважды, и именно поэтому так много опубликованных руководств неверны. Льготная ставка 14/86 на регулярные выплаты отменена с 1 января 2025 года вместе с 7-процентным налогом у источника на дивиденды. Двухпроцентный корпоративный налог на безопасность с годовой начисленной прибыли должен был вступить в силу 1 января 2026 года и был отменён Рийгикогу 19 июня 2025 года до вступления в силу - это важно, потому что он облагал бы прибыль независимо от распределения. Планировавшееся повышение с 22 до 24 процентов было снято в бюджетном процессе в сентябре 2025 года. В 2026 году ставка равна 22 процентам. Если страница говорит про 24, она написана до этого решения.
Ещё два пункта. В Эстонии нет налога у источника на дивиденды и проценты, выплачиваемые нерезидентам, а по роялти внутри страны 10 процентов, снижаемые налоговым договором. И эстонское налоговое резидентство определяется только местом учреждения - внутреннего теста места управления нет.
Именно последнюю фразу читают слишком смело. То, что Эстония не применяет тест места управления, ничего не говорит о том, применяет ли его ваша страна. Руководство самой программы e-Residency предупреждает, что ваша деятельность за рубежом может создать для эстонской компании налогооблагаемое присутствие и что e-Residency не равно налоговому резидентству. Мы эстонские бухгалтеры; вопрос о том, где вы живёте и работаете, относится к тамошнему специалисту, и задать его стоит до регистрации, а не после.
НДС: 24 процента и порог, который может к вам не относиться
Стандартная ставка НДС в Эстонии с 1 июля 2025 года составляет 24 процента и теперь является постоянной. Пониженные ставки: 13 процентов на размещение и 9 процентов на книги и периодику, экспорт и поставки внутри Сообщества по нулевой ставке.
Порог регистрации по параграфу 19 закона о НДС - 40 000 евро облагаемого оборота за календарный год. Ключевое исключение для трансграничного продавца в том, что для лица, не учреждённого в Эстонии, порог нулевой: регистрация требуется с первой облагаемой сделки. Отдельно действует порог 10 000 евро для приобретений внутри Сообщества. Если вы импортируете, нужен номер EORI, который выдаёт налогово-таможенный департамент и который действует по всему ЕС.
OSS и IOSS: что они делают и чего не делают
OSS позволяет отчитываться по дистанционным продажам со склада в Эстонии потребителям по всему ЕС одной декларацией вместо регистрации по НДС в каждой стране назначения. Это настоящая экономия и главная причина, по которой эстонская компания хорошо подходит для потребительских продаж по всему ЕС. Чего OSS не делает, так это не снимает необходимость в эстонском номере НДС. Он нужен для приобретения собственного товара внутри Сообщества, для возврата импортного НДС и как условие для разрешения на отсрочку.
IOSS предназначен для другого движения товара: дистанционные продажи импортированных товаров в отправлениях собственной стоимостью до 150 евро. НДС берётся в корзине по ставке страны назначения и декларируется ежемесячно в одном государстве-члене, а сам импорт освобождается от НДС. Свыше 150 евро IOSS нет: применяются обычный импортный НДС и полная адвалорная пошлина по стандартной декларации.
Если IOSS не используется, запасной вариант - специальный порядок, при котором почтовый или курьерский оператор собирает НДС с получателя. Этот вариант закрывают. Директива Совета (ЕС) 2025/1539 отменяет его и с 1 июля 2028 года возлагает ответственность за импортный НДС на поставщика или предполагаемого поставщика, если IOSS не используется, причём поставщику из-за пределов ЕС нужен налоговый представитель, если он не учреждён в ЕС и не находится в стране с соглашением о взаимной помощи. Формулировка здесь важна: IOSS становится почти неизбежным, но строго обязательным его не делают. И потолок IOSS в 150 евро эта директива не отменяет - его отмену перенесли в таможенную реформу, и в принятом законодательстве по НДС она пока не подтверждена.
Импортный НДС и отсрочка, которой не будет в первый год
В Эстонии есть удобная отсрочка импортного НДС по параграфу 38 части 2-1 закона о НДС. Импортный НДС не платится на таможне; он декларируется в поле 4-1 декларации по обороту и в той же декларации вычитается как входной НДС, так что чистый эффект на денежный поток равен нулю. Для импортёра товара это разница между тем, чтобы месяц финансировать 24 процента каждой поставки, и тем, чтобы не финансировать ничего.
- Регистрация по НДС не менее предшествующих 12 месяцев подряд
- Отсутствие просроченных деклараций по обороту за предшествующие 12 месяцев
- Отсутствие налоговой задолженности за предшествующие 12 месяцев
- Заявление подаётся электронно через систему LUBA в e-MTA, решение в течение 30 дней; по товарам разрешение выдаётся бессрочно
Выполняться должны все три условия, и в первом заложен срок выдержки, который новая компания выполнить не может. Только что зарегистрированная эстонская компания не может получить отсрочку импортного НДС в первый год. Заложите в бюджет уплату 24 процентов импортного НДС на границе и ежемесячный возврат в течение первых двенадцати месяцев либо поместите товар на таможенный склад, где событие импорта и вместе с ним НДС не возникают до выпуска в свободное обращение.
Когда эстонская компания - неверный ответ
Если ваш товар лежит в Германии, эстонская компания не решает вопрос немецкого НДС. Перемещение собственного товара в другое государство-член считается там приобретением внутри Сообщества, что влечёт регистрацию в этой стране, а продажи с этого склада местным покупателям являются там внутренними поставками. Это то же правило, которое касается иностранной компании, ввозящей товар в Эстонию, только прочитанное в обратную сторону, и OSS его не покрывает.
Если вам нужна витрина на местной торговой площадке, эстонская компания её не даёт. Самый ясный пример - Allegro в Польше, где открыть местный магазин может только польское юридическое лицо, и вместе с этим приходит поток трафика площадки. Если местная витрина в центре плана, регистрируйтесь там, где витрина, и решайте вопрос бухгалтерии уже оттуда.
И если вы выбираете скорее место фулфилмента, чем юрисдикцию компании, то Эстония - плохая база для обслуживания Германии, Франции и Испании. От Таллинна до Берлина по дороге около 1545 километров, примерно 18 часов пути, и прямых глубоководных ворот нет. Из Польши или Нидерландов та же доставка занимает один - два дня и стоит дешевле. Эстония по-настоящему сильна для Северных стран и Балтии - до Хельсинки 85 километров и два часа паромом - и может быть отличным юридическим и налоговым домом при фулфилменте в другом месте.
Что из этого складывается
Эстонская компания для интернет-торговли дёшева в регистрации, умеренно недорога в обслуживании, облагается по 0 процентов, пока прибыль остаётся в бизнесе, и по 22 процента, когда она из него выходит, и хорошо подходит для продаж по всему ЕС через OSS. Три вещи, которые чаще всего кусаются в первый год, - нулевой порог НДС для лиц, не учреждённых в Эстонии, двенадцатимесячное ожидание отсрочки импортного НДС и иностранные обязанности по НДС там, где физически лежит товар. Ни одна из них не повод отказаться. Все они повод нормально спланировать первый год.
Частые вопросы
Сколько стоит эстонская компания для интернет-торговли?
Пошлина за ускоренную электронную регистрацию - 265 евро. Через e-Residency с юридическим адресом и контактным лицом первый год обходится примерно в 585 евро, через нотариуса - от примерно 1320 евро. Текущая бухгалтерия действующей небольшой компании обычно 45 - 120 евро в месяц, интернет-торговля в верхней половине диапазона.
Как облагается прибыль эстонской компании от интернет-торговли?
Нераспределённая и реинвестированная прибыль облагается по 0 процентов. Выплаты облагаются по 22 процента, исчисляемым как 22/78 от чистой суммы. В 2026 году ставка 22 процента: планировавшееся повышение до 24 снято в сентябре 2025 года, а двухпроцентный налог на безопасность отменён до вступления в силу, поэтому многие опубликованные руководства устарели.
Нужна ли регистрация по НДС в Эстонии для интернет-магазина?
Если компания учреждена в Эстонии, регистрация требуется после превышения 40 000 евро облагаемого оборота за календарный год, а добровольно зарегистрироваться можно раньше. Если вы не учреждены в Эстонии, порог нулевой и регистрация требуется с первой облагаемой сделки.
Отменяет ли OSS необходимость эстонского номера НДС?
Нет. OSS позволяет отчитываться по дистанционным продажам потребителям по всему ЕС одной декларацией вместо регистрации в каждой стране назначения, но эстонский номер НДС всё равно нужен для приобретения собственного товара внутри Сообщества, для возврата импортного НДС и как условие для отсрочки.
Может ли новая эстонская компания получить отсрочку импортного НДС?
В первый год нет. Параграф 38 часть 2-1 закона о НДС требует регистрации по НДС не менее предшествующих 12 месяцев подряд, отсутствия просроченных деклараций и задолженности за этот период. До того либо платите импортный НДС на границе и возвращайте ежемесячно, либо используйте таможенный склад, где НДС не возникает до выпуска в свободное обращение.
Полезна ли эстонская компания, если товар лежит в Германии?
Для самой компании и подоходного налога - возможно. Для НДС в Германии она не меняет ничего. Перемещение собственного товара в Германию считается там приобретением внутри Сообщества и влечёт немецкую регистрацию по НДС, а OSS не покрывает внутренние продажи с немецкого склада.
Тегиэстонская компания для ecommerceстоимость эстонской компанииналоги OU электронная торговляотсрочка импортного НДС
Общая информация, не налоговая консультация
Статья отражает эстонское законодательство на указанную дату. Правила меняются, обстоятельства различаются - уточните вашу ситуацию у нас перед принятием решений.