Tämä sivu käsittelee verkossa tavaraa myyvää virolaista OÜ:tä. Kustannuskysymys, verokysymys ja alv-kysymys liittyvät toisiinsa, ja yhteen vastaaminen ilman kahta muuta on tapa päätyä yhtiöön, joka toimii paperilla mutta ei varastossa.
Mitä virolaisen verkkokauppayhtiön perustaminen maksaa
Valtion maksu on 265 euroa pikaiselta sähköiseltä rekisteröinniltä, ja hyväksyntä tulee yleensä yhdessä työpäivässä. Se on maksu, ei kustannus. Realistinen ensimmäisen vuoden kokonaissumma riippuu siitä, miten perustat yhtiön ja asutko täällä.
- Sähköinen rekisteröinti, valtion maksu 265 euroa, jos sinulla on jo virolainen henkilökortti tai e-residenssikortti ja virolainen osoite
- E-residenssin kautta oikeudellisella osoitteella ja yhteyshenkilöpalvelulla ensimmäinen vuosi maksaa noin 585 euroa. E-residenssihakemuksesta peritään erillinen valtion maksu, 150 euroa, jota ei palauteta, jos hakemus hylätään
- Notaarin kautta alkaen noin 1 320 euroa, mikä on reitti, kun sähköinen rekisteröinti ei ole sinulle mahdollinen
Lisää kirjanpito ensimmäisestä kuukaudesta, koska velvoite alkaa ensimmäisestä liiketoimesta eikä ensimmäisestä voitosta. Lisää alv-rekisteröinti, jos ylität rajan tai et ole täällä sijoittautunut, ja EORI-numero, jos tuot tavaraa. Mikään näistä ei maksa paljon, mutta kaikki vaativat työtä.
Mitä ylläpito maksaa
Virolaisen yhtiön kuukausikirjanpito maksaa noin 20 eurosta kuukaudessa lepotilassa olevalle yhtiölle noin 300 euroon monen maan toiminnalle, jossa on henkilöstöä. Useimmat toimivat pienet yhtiöt sijoittuvat 45 ja 120 euron välille. Verkkokauppa sijoittuu tuon haarukan yläpuoliskoon erityisestä syystä: myyntikanavat, maksunkäsittelijät, markkinapaikkojen tilitysraportit, palautukset ja OSS-ilmoittaminen tuottavat paljon enemmän rivejä liikevaihtoeuroa kohden kuin konsulttitoimisto.
Tilinpäätös on yleisin piilokustannus. Se hinnoitellaan usein erikseen 150-400 euroon, mikä tekee halvasta kuukausimaksusta aivan toisenlaisen. Kysy, sisältyykö se kuukausihintaan, ennen kuin vertaat kahta tarjousta.
Halvin kuukausitarjous on yleensä kapein sisältö eikä parempi sopimus. Verkkokauppayhtiön hintaan vaikuttavat tapahtumamäärä, kanavien ja maksupalvelujen määrä, onko palkanlaskentaa ja myytkö rajojen yli. Liikevaihdolla on tuskin merkitystä. 200 000 euron kauppa, jossa on neljä kanavaa ja 800 tapahtumaa kuukaudessa, on enemmän työtä kuin 900 000 euron konsulttitoimisto, jolla on kaksitoista laskua vuodessa.
Miten virolainen verkkokauppayhtiö verotetaan
Pidätetty ja uudelleen sijoitettu voitto verotetaan 0 %:lla. Vero syntyy jaettaessa, 22 %:n kannalla, laskettuna 22/78:na jaetusta nettomäärästä. 78 euron jakaminen maksaa 22 euroa yhteisöveroa. Se on koko otsikkoväite, ja se on ehjä.
Kanta on liikkunut kahdesti viime vuosina, minkä vuoksi niin moni julkaistu ohjeistus on väärässä. Säännöllisten voitonjakojen alennettu 14/86-kanta poistettiin 1. tammikuuta 2025 alkaen yhdessä siihen kuuluneen 7 prosentin osinkoveron kanssa. Vuotuisille kertyneille voitoille kohdistuva 2 prosentin yhteisön turvallisuusvero säädettiin alkamaan 1. tammikuuta 2026, ja Riigikogu kumosi sen 19. kesäkuuta 2025 ennen kuin se ehti koskaan tulla voimaan, millä on merkitystä, koska se olisi verottanut voittoa jaettiinpa sitä tai ei. Suunniteltu nosto 22 prosentista 24 prosenttiin hylättiin syyskuun 2025 budjettiprosessissa. Kanta on vuonna 2026 22 %. Jos sivu kertoo 24 %, se on kirjoitettu ennen tuota päätöstä.
Kaksi lisähuomiota. Virossa ei ole lähdeveroa osingoille tai koroille, jotka maksetaan muualla asuville, ja rojaltit ovat kotimaassa 10 %, alennettuna verosopimuksella. Ja Viron verotuksellinen kotipaikka perustuu pelkästään perustamiseen: kotimaista johtopaikkatestiä ei ole.
Tuo viimeinen virke on kohta, jossa ihmiset lukevat rakennetta liikaa. Se, ettei Viro sovella johtopaikkatestiä, ei kerro mitään siitä, soveltaako oma maasi sellaista. E-residenssin omassa ohjeistuksessa varoitetaan, että ulkomaantoimintasi voi synnyttää virolaiselle yhtiöllesi veronalaisen läsnäolon ja että e-residenssi ei ole sama asia kuin verotuksellinen asuinpaikka. Olemme virolaisia kirjanpitäjiä; se, missä asut ja työskentelet, on kysymys siellä toimivalle asiantuntijalle, ja se kannattaa kysyä ennen perustamista eikä sen jälkeen.
Alv: 24 %, ja raja, joka ei ehkä koske sinua
Viron yleinen alv-kanta on ollut 24 % 1. heinäkuuta 2025 alkaen, ja se on nyt pysyvä. Alennetut kannat ovat 13 % majoitukselle ja 9 % kirjoille ja lehdistölle, ja viennistä ja yhteisömyynnistä 0 %.
Rekisteröitymisraja on 40 000 euroa verollista liikevaihtoa kalenterivuodessa alv-lain 19 §:n mukaan. Rajat ylittäviä myyjiä koskeva ratkaiseva poikkeus on, että raja on nolla henkilöille, jotka eivät ole sijoittautuneet Viroon: rekisteröityminen vaaditaan ensimmäisestä verollisesta liiketoimesta alkaen. Erillinen 10 000 euron raja koskee lisäksi yhteisöhankintoja. Jos tuot tavaraa, tarvitset EORI-numeron, jonka saa Viron vero- ja tullihallitukselta ja joka on voimassa koko EU:ssa.
OSS ja IOSS: mitä ne tekevät ja mitä eivät
OSS mahdollistaa etämyynnin virolaisesta varastosta kuluttajille eri puolilla EU:ta ilmoittamisen yhdellä ilmoituksella sen sijaan, että rekisteröityisit alv:lle jokaisessa kohdemaassa. Se on todellinen säästö ja pääsyy siihen, miksi virolainen yhtiö toimii hyvin EU:n laajuisessa kuluttajamyynnissä. Mitä OSS ei tee, on virolaisen alv-tunnisteen tarpeen poistaminen. Tarvitset sen edelleen omien tavaroidesi yhteisöhankintaan, tuonti-alv:n takaisinsaantiin ja lykkäyksen edellytyksenä.
IOSS on eri liikettä varten: tuotujen tavaroiden etämyynti lähetyksissä, joiden luontainen arvo on enintään 150 euroa. Alv veloitetaan kassalla kohdemaan kannalla ja ilmoitetaan kuukausittain yhdessä jäsenvaltiossa, ja itse tuonti on sen jälkeen alv-vapaa. 150 euron yläpuolella IOSS:ia ei ole: normaali tuonti-alv sovelletaan yhdessä täyden arvotullin kanssa tavallisella ilmoituksella.
Kun IOSS:ia ei käytetä, varajärjestelmä on erityisjärjestely, jossa posti- tai pikalähetysoperaattori perii alv:n vastaanottajalta. Tuo varajärjestelmä suljetaan. Neuvoston direktiivi (EU) 2025/1539 kumoaa sen ja tekee 1. heinäkuuta 2028 alkaen toimittajan tai oletetun toimittajan vastuulliseksi tuonti-alv:sta, kun IOSS:ia ei käytetä, ja EU:n ulkopuolinen toimittaja tarvitsee veroedustajan, ellei se ole EU:hun sijoittautunut tai maassa, jonka kanssa EU:lla on keskinäisen avunannon sopimus. Ole tarkka: IOSS:sta tulee lähes väistämätön, mutta siitä ei tehdä ehdottoman pakollista. Eikä direktiivi poista 150 euron IOSS-kattoa: poisto lykättiin tullireformiin, eikä sitä ole vielä vahvistettu hyväksytyssä alv-lainsäädännössä.
Tuonti-alv ja lykkäys, jota ei voi saada ensimmäisenä vuotena
Virossa on selkeä tuonti-alv:n lykkäys alv-lain 38 §:n 2-1 momentin nojalla. Tuonti-alv:ta ei makseta tullitoimistossa; se ilmoitetaan alv-ilmoituksen kohdassa 4-1 ja vähennetään samanaikaisesti ostojen alv:na samassa ilmoituksessa, joten nettovaikutus kassaan on nolla. Tavaran tuojalle tämä on ero sen välillä, että rahoittaa kuukauden ajan 24 % jokaisesta lähetyksestä tai ei rahoita mitään.
- Alv-rekisteröitynä vähintään edeltävät 12 peräkkäistä kuukautta
- Ei myöhästyneitä alv-ilmoituksia edeltävien 12 kuukauden aikana
- Ei veroveloja edeltävien 12 kuukauden aikana
- Haettu sähköisesti e-MTA:n LUBA-järjestelmässä, päätös 30 päivässä; tavaroiden osalta lupa myönnetään toistaiseksi
Kaikkien kolmen ehdon on täytyttävä, ja ensimmäisessä on karenssivaatimus, jota mikään uusi yhtiö ei voi täyttää. Vasta perustettu virolainen yhtiö ei voi saada tuonti-alv:n lykkäystä ensimmäisenä vuotena. Varaa budjetti 24 %:n tuonti-alv:n maksamiseen rajalla ja sen takaisin hakemiseen kuukausittain ensimmäisten kahdentoista kuukauden ajan tai sijoita tavarat tullivarastoon, jossa tuontitapahtumaa ja sen mukana alv:ta ei synny lainkaan ennen kuin tavarat vapautetaan vapaaseen liikkeeseen.
Kun virolainen yhtiö on väärä vastaus
Jos varastosi on Saksassa, virolainen yhtiö ei ratkaise saksalaista alv-asiaasi. Omien tavaroiden siirto toiseen jäsenvaltioon on siellä oletettu yhteisöhankinta, mikä laukaisee rekisteröinnin kyseisessä maassa, ja kotimaiset myynnit kyseisestä varastosta ovat siellä kotimaisia luovutuksia. Se on sama sääntö, joka saa kiinni ulkomaisen yhtiön, joka siirtää varastoa Viroon, luettuna toiseen suuntaan, eikä OSS kata sitä.
Jos tarvitset paikallisen markkinapaikkakaupan, Viro ei anna sellaista. Selkein esimerkki on Allegro Puolassa, jossa vain puolalainen yhtiö voi avata paikallisen kaupan ja saada alustan mukanaan tuoman liikenteen. Jos paikallinen kauppa on suunnitelman keskiössä, perusta yhtiö sinne, missä kauppa on, ja ratkaise kirjanpitokysymys siitä eteenpäin.
Ja jos valitset täyttöpalvelun sijaintia etkä yhtiön toimivaltaa, Viro on huono tukikohta Saksan, Ranskan ja Espanjan palvelemiseen. Tallinnasta Berliiniin on noin 1 545 km tietä pitkin, noin 18 tunnin ajo, eikä suoraa valtamerten porttisatamaa ole. Puolasta tai Alankomaista sama toimitus kestää yhdestä kahteen päivää pienemmällä kustannuksella. Viro on aidosti vahva Pohjoismaille ja Baltialle: Helsinki on 85 km päässä ja kahden tunnin lauttamatkan takana. Se voi olla erinomainen oikeudellinen ja verotuksellinen koti, kun täyttö hoidetaan muualla.
Mihin tämä kaikki summautuu
Virolainen verkkokauppayhtiö on halpa perustaa, kohtuullisen halpa ylläpitää, verotettu 0 %:lla niin kauan kuin voitto pysyy liiketoiminnassa ja 22 %:lla kun se otetaan ulos, ja hyvin sopiva EU:n laajuiseen myyntiin OSS:n kautta. Kolme asiaa, jotka useimmin purevat ensimmäisenä vuotena, ovat nolla-alv-raja ulkomailla sijoittautuneille, kahdentoista kuukauden odotus tuonti-alv:n lykkäykseen ja ulkomaiset alv-velvoitteet siellä, missä varasto fyysisesti sijaitsee. Mikään näistä ei ole syy olla tekemättä sitä. Kaikki ovat syitä suunnitella ensimmäinen vuosi kunnolla.
Usein kysytyt kysymykset
Paljonko virolainen verkkokauppayhtiö maksaa?
Valtion maksu on 265 euroa pikaiselta sähköiseltä rekisteröinniltä. E-residenssin kautta oikeudellisella osoitteella ja yhteyshenkilöllä ensimmäinen vuosi maksaa noin 585 euroa ja notaarin kautta alkaen noin 1 320 euroa. Jatkuva kirjanpito toimivalle pienelle yhtiölle on tyypillisesti 45-120 euroa kuukaudessa, verkkokauppa haarukan yläpuoliskossa.
Miten virolainen yhtiö verotetaan verkkokaupan voitosta?
Pidätetty ja uudelleen sijoitettu voitto verotetaan 0 %:lla. Voitonjako verotetaan 22 %:lla, laskettuna 22/78:na nettomäärästä. Kanta on vuonna 2026 22 %: suunniteltu nosto 24 prosenttiin hylättiin syyskuussa 2025 ja 2 prosentin turvallisuusvero kumottiin ennen kuin se tuli voimaan, joten suuri osa julkaistusta ohjeistuksesta on vanhentunutta.
Tarvitsenko Viron alv-rekisteröinnin verkkokauppaa varten?
Jos yhtiö on sijoittautunut Viroon, rekisteröityminen vaaditaan, kun verollinen liikevaihto ylittää 40 000 euroa kalenterivuodessa, ja voit rekisteröityä vapaaehtoisesti sitä ennen. Jos et ole sijoittautunut Viroon, raja on nolla ja rekisteröityminen vaaditaan ensimmäisestä verollisesta liiketoimesta alkaen.
Poistaako OSS tarpeen Viron alv-tunnisteelle?
Ei. OSS mahdollistaa etämyynnin kuluttajille eri puolilla EU:ta ilmoittamisen yhdellä ilmoituksella sen sijaan, että rekisteröityisit jokaisessa kohdemaassa, mutta tarvitset silti Viron alv-tunnisteen omien tavaroidesi yhteisöhankintaa, tuonti-alv:n takaisinsaantia ja tuonti-alv:n lykkäyksen edellytystä varten.
Voiko uusi virolainen yhtiö lykätä tuonti-alv:n maksua?
Ei ensimmäisenä vuotena. Alv-lain 38 §:n 2-1 momentin mukainen lykkäys edellyttää alv-rekisteröintiä vähintään edeltävät 12 peräkkäistä kuukautta, ei myöhästyneitä ilmoituksia eikä veroveloja kyseisenä aikana. Siihen asti joko maksa tuonti-alv rajalla ja hae se takaisin kuukausittain tai käytä tullivarastointia, jossa tuonti-alv syntyy vasta vapaaseen liikkeeseen luovutettaessa.
Onko virolaisesta yhtiöstä hyötyä, jos varastoni on Saksassa?
Yhtiön ja sen yhteisöverotuksen kannalta mahdollisesti. Alv:n kannalta se ei muuta Saksan osalta mitään. Omien tavaroiden siirto Saksaan on siellä oletettu yhteisöhankinta ja laukaisee saksalaisen alv-rekisteröinnin, eikä OSS kata kotimaisia myyntejä saksalaisesta varastosta.
Aiheetvirolainen yhtiö verkkokauppaanViron yhtiö verkkokauppa alvOÜ verkkokaupan verottuonti-alv Viro