See lehekülg räägib Eesti osaühingust, mille kaudu müüakse kaupa internetis. Kulu, maksu ja käibemaksu küsimus on omavahel seotud ning ühele neist ilma ülejäänud kaheta vastamine on see, kuidas tekib ettevõte, mis toimib paberil, aga mitte laos.
Mida maksab Eesti e-kaubandusettevõtte asutamine
Riigilõiv on kiirmenetluses elektroonilise registreerimise korral 265 eurot ja kanne tehakse tavaliselt ühe tööpäeva jooksul. See on lõiv, mitte kulu. Realistlik esimese aasta koguarv sõltub sellest, kuidas te asutate ja kas te siin elate.
- Elektrooniline registreerimine, riigilõiv 265 eurot, kui teil on juba Eesti ID-kaart või e-residendi kaart ja Eesti aadress
- E-residentsuse kaudu koos juriidilise aadressi ja kontaktisiku teenusega läheb esimene aasta ligikaudu 585 eurot. E-residentsuse taotlusel on eraldi riigilõiv 150 eurot, mida taotluse rahuldamata jätmisel ei tagastata
- Notari kaudu alates ligikaudu 1320 eurost, mis on tee siis, kui elektrooniline registreerimine teile ei ole kättesaadav
Lisage raamatupidamine esimesest kuust, sest kohustus algab esimesest tehingust, mitte esimesest kasumist. Lisage käibemaksukohustuslaseks registreerimine, kui ületate piirmäära või ei ole siin asutatud, ja EORI number, kui impordite. Suuri lõive nendega ei kaasne, tööd küll.
Mida maksab pidamine
Igakuine raamatupidamine Eesti ettevõttele algab tegevuseta äriühingu puhul umbes 20 eurost kuus ja ulatub mitmes riigis tegutseva ja töötajatega ettevõtte puhul umbes 300 euroni. Enamik tegutsevaid väikeettevõtteid jääb vahemikku 45 kuni 120 eurot. E-kaubandus asub selle vahemiku ülemises pooles ja seda konkreetsel põhjusel: müügikanalid, makseteenuse pakkujad, kauplemisplatvormide arveldusaruanded, tagastused ja OSS-aruandlus tekitavad iga käibeeuro kohta kordades rohkem ridu kui konsultatsiooniäri.
Majandusaasta aruanne on kõige sagedasem varjatud kulu. Seda pakutakse sageli eraldi hinnaga 150 kuni 400 eurot, mis muudab odava kuutasu millekski hoopis muuks. Enne kahe pakkumise võrdlemist küsige, kas kuutasu sisaldab aruannet.
Odavaim kuupakkumine tähendab tavaliselt kitsamat mahtu, mitte paremat tehingut. E-kaubandusettevõtte hinda liigutavad tehingute arv, kanalite ja makseteenuste hulk, palgaarvestuse olemasolu ja piiriülene müük. Käive iseenesest loeb vähe. 200 000 euro suurune pood nelja kanali ja 800 tehinguga kuus tähendab rohkem tööd kui 900 000 euro suurune konsultatsiooniettevõte, kes esitab aastas kaksteist arvet.
Kuidas Eesti e-kaubandusettevõtet maksustatakse
Jaotamata ja reinvesteeritud kasumit maksustatakse 0 protsendiga. Maks tekib jaotamisel, määraga 22 protsenti, mis arvutatakse netosummalt 22/78. 78 euro väljamaksmine maksab 22 eurot tulumaksu. See ongi kogu põhilubadus ja see kehtib endiselt.
Määr on viimastel aastatel kaks korda muutunud ja just seetõttu on suur osa avaldatud juhistest vale. Soodusmäär 14/86 regulaarsetelt väljamaksetelt kaotati alates 1. jaanuarist 2025 koos sellega käinud 7-protsendilise dividendide kinnipeetava maksuga. 2-protsendiline ettevõtete julgeolekumaks aastasel kogunenud kasumilt pidi jõustuma 1. jaanuaril 2026 ja Riigikogu tunnistas selle 19. juunil 2025 kehtetuks enne jõustumist - see on oluline, sest see oleks maksustanud kasumit sõltumata sellest, kas see jaotatakse. Kavandatud tõus 22 protsendilt 24 protsendile jäeti 2025. aasta septembri eelarveprotsessis ära. 2026. aastal on määr 22 protsenti. Kui mõni lehekülg ütleb 24, siis see on kirjutatud enne seda otsust.
Veel kaks punkti. Eestis ei ole mitteresidendile makstavatelt dividendidelt ega intressidelt kinnipeetavat maksu ja litsentsitasudelt on riigisiseselt 10 protsenti, mida maksuleping vähendab. Ja Eesti maksuresidentsus tekib ainult asutamiskoha järgi - riigisisest juhtimiskoha testi ei ole.
Just seda viimast lauset loetakse liiga julgelt. See, et Eesti juhtimiskoha testi ei kohalda, ei ütle midagi selle kohta, kas teie enda riik seda kohaldab. E-residentsuse enda juhend hoiatab, et teie tegevus välismaal võib tekitada teie Eesti ettevõttele maksustatava kohalolu ja et e-residentsus ei ole sama mis maksuresidentsus. Meie oleme Eesti raamatupidajad; küsimus, kus te elate ja töötate, kuulub sealsele spetsialistile ja seda tasub küsida enne asutamist, mitte pärast.
Käibemaks: 24 protsenti ja piirmäär, mis ei pruugi teile kehtida
Eesti käibemaksu standardmäär on alates 1. juulist 2025 olnud 24 protsenti ja see on nüüd püsiv. Vähendatud määrad on 13 protsenti majutusele ja 9 protsenti raamatutele ja perioodikale, eksport ja ühendusesisene käive on 0 protsendiga.
Registreerimise piirmäär on käibemaksuseaduse paragrahvi 19 järgi 40 000 eurot maksustatavat käivet kalendriaastas. Piiriülese müüja jaoks on oluline erand see, et Eestis mitteasutatud isiku puhul on piirmäär null: registreerimine on nõutav esimesest maksustatavast tehingust. Eraldi kehtib 10 000 euro piirmäär ühendusesisestele soetustele. Kui impordite, on vaja EORI numbrit, mille annab maksu- ja tolliamet ja mis kehtib kogu ELis.
OSS ja IOSS: mida need teevad ja mida mitte
OSS võimaldab Eesti laost tarbijatele üle ELi tehtud kaugmüüki deklareerida ühe deklaratsiooniga, selle asemel et registreeruda käibemaksukohustuslaseks igas sihtriigis. See on päris kokkuhoid ja peamine põhjus, miks Eesti ettevõte kogu ELi hõlmava tarbijamüügi jaoks hästi töötab. Mida OSS ei tee, on Eesti käibemaksunumbri vajaduse kaotamine. Seda läheb ikka vaja oma kauba ühendusesiseseks soetamiseks, impordi käibemaksu tagasisaamiseks ja eeldusena edasilükkamise loale.
IOSS on mõeldud teistsuguse liikumise jaoks: imporditud kauba kaugmüük saadetistes, mille sisemine väärtus on kuni 150 eurot. Käibemaks võetakse ostukorvis sihtriigi määraga ja deklareeritakse kord kuus ühes liikmesriigis ning import ise on siis käibemaksuvaba. Üle 150 euro IOSS-i ei ole: kohaldub tavaline impordikäibemaks koos täieliku väärtuselise tollimaksuga tavadeklaratsioonil.
Kui IOSS-i ei kasutata, on varuvariandiks erikord, mille puhul posti- või kullerettevõtja kogub käibemaksu saajalt. See varuvariant suletakse. Nõukogu direktiiv (EL) 2025/1539 tunnistab erikorra kehtetuks ja alates 1. juulist 2028 muudab tarnija või eeldatava tarnija impordikäibemaksu eest vastutavaks, kui IOSS-i ei kasutata, ning ELi-välise tarnija puhul on nõutav maksuesindaja, kui ta ei ole ELis asutatud või ei asu riigis, millega ELil on vastastikuse abi kokkulepe. Olge siin täpsed: IOSS muutub praktiliselt vältimatuks, kuid rangelt kohustuslikuks seda ei tehta. Ja 150 euro IOSS-i ülempiiri see direktiiv ei kaota - selle kaotamine lükati tollireformi ja vastuvõetud käibemaksuõiguses see kinnitatud ei ole.
Impordikäibemaks ja edasilükkamine, mida esimesel aastal ei saa
Eestis on korralik impordikäibemaksu edasilükkamine käibemaksuseaduse paragrahvi 38 lõike 2-1 alusel. Impordikäibemaksu ei maksta tollis; see deklareeritakse käibedeklaratsiooni lahtris 4-1 ja arvatakse samas deklaratsioonis sisendkäibemaksuna maha, nii et netorahavoo mõju on null. Kaupa importiva ettevõtte jaoks on see vahe selle vahel, kas rahastada iga saadetise 24 protsenti kuu aega või mitte midagi.
- Käibemaksukohustuslasena registreeritud vähemalt eelneva 12 järjestikuse kuu jooksul
- Eelneva 12 kuu jooksul ei ole hilinenud käibedeklaratsioone
- Eelneva 12 kuu jooksul ei ole maksuvõlga
- Taotletakse elektrooniliselt e-MTA LUBA süsteemis, otsus 30 päeva jooksul; kauba osas antakse luba tähtajatult
Täidetud peavad olema kõik kolm tingimust ja esimene sisaldab ooteaega, mida ükski uus ettevõte täita ei saa. Äsja asutatud Eesti ettevõte ei saa esimesel aastal impordikäibemaksu edasilükkamist. Arvestage, et esimesed kaksteist kuud tuleb piiril tasuda 24 protsenti impordikäibemaksu ja see kord kuus tagasi küsida, või pange kaup tollilattu, kus impordisündmust ja sellega koos käibemaksu ei teki enne vabasse ringlusse lubamist.
Millal Eesti ettevõte on vale vastus
Kui teie kaup seisab Saksamaal, ei lahenda Eesti ettevõte teie Saksa käibemaksu. Oma kauba viimine teise liikmesriiki on seal käsitatav ühendusesisese soetusena, mis toob kaasa registreerimise selles riigis, ja müük sellest laost kohalikele klientidele on seal riigisisene käive. See on sama reegel, mis puudutab välismaist ettevõtet, kes toob kauba Eestisse, ainult teistpidi loetuna, ja OSS seda ei kata.
Kui teil on vaja kohalikku kauplemisplatvormi poodi, siis Eesti ettevõte seda ei anna. Kõige selgem näide on Allegro Poolas, kus kohaliku poe saab avada ainult Poola juriidiline isik ja sellega koos tuleb ka platvormi külastajate vool. Kui kohalik pood on plaani keskmes, asutage seal, kus pood on, ja lahendage raamatupidamise küsimus sealt edasi.
Ja kui valite pigem täitmiskeskuse asukohta kui ettevõtte jurisdiktsiooni, on Eesti Saksamaa, Prantsusmaa ja Hispaania teenindamiseks halb baas. Tallinnast Berliini on maanteed mööda umbes 1545 kilomeetrit ehk ligikaudu 18 tundi sõitu ja otsest süvasadamaväravat ei ole. Poolast või Hollandist on sama tarne üks kuni kaks päeva ja odavam. Eesti on tugev Põhjamaade ja Baltikumi suunal - Helsingi on 85 kilomeetrit ja kahetunnine laevasõit - ning võib olla suurepärane õiguslik ja maksukodu, kui täitmine toimub mujal.
Mida see kokku tähendab
Eesti e-kaubandusettevõte on odav asutada, mõõdukalt odav pidada, maksustatud 0 protsendiga seni, kuni kasum jääb ärisse, ja 22 protsendiga siis, kui see välja tuleb, ning hästi sobiv kogu ELi hõlmavaks müügiks OSS-i kaudu. Kolm asja, mis esimesel aastal kõige sagedamini hammustavad, on nullpiirmäär mitteasutatud isikule, kaheteistkümne kuu ooteaeg impordikäibemaksu edasilükkamiseni ja välisriigi käibemaksukohustused seal, kus kaup füüsiliselt asub. Ükski neist ei ole põhjus seda mitte teha. Kõik need on põhjused esimene aasta korralikult läbi mõelda.
Korduma kippuvad küsimused
Kui palju maksab Eesti ettevõte e-kaubanduse jaoks?
Riigilõiv on elektroonilise kiirmenetluse korral 265 eurot. E-residentsuse kaudu koos juriidilise aadressi ja kontaktisikuga läheb esimene aasta ligikaudu 585 eurot ja notari kaudu alates ligikaudu 1320 eurost. Jooksev raamatupidamine tegutsevale väikeettevõttele on tavaliselt 45 kuni 120 eurot kuus, e-kaubandus selle vahemiku ülemises pooles.
Kuidas maksustatakse Eesti ettevõtte e-kaubanduse kasumit?
Jaotamata ja reinvesteeritud kasumit maksustatakse 0 protsendiga. Väljamakseid maksustatakse 22 protsendiga, mis arvutatakse netosummalt 22/78. 2026. aastal on määr 22 protsenti: kavandatud tõus 24 protsendile jäeti 2025. aasta septembris ära ja 2-protsendiline julgeolekumaks tunnistati kehtetuks enne jõustumist, nii et paljud avaldatud juhised on aegunud.
Kas e-poe jaoks on vaja Eesti käibemaksukohustuslaseks registreerimist?
Kui ettevõte on Eestis asutatud, on registreerimine nõutav siis, kui maksustatav käive ületab kalendriaastas 40 000 eurot, ja vabatahtlikult saab registreeruda varem. Kui te ei ole Eestis asutatud, on piirmäär null ja registreerimine on nõutav esimesest maksustatavast tehingust.
Kas OSS kaotab vajaduse Eesti käibemaksunumbri järele?
Ei. OSS võimaldab kaugmüüki tarbijatele üle ELi deklareerida ühe deklaratsiooniga, selle asemel et registreeruda igas sihtriigis, kuid Eesti käibemaksunumbrit läheb ikka vaja oma kauba ühendusesiseseks soetamiseks, impordikäibemaksu tagasisaamiseks ja edasilükkamise loa eeldusena.
Kas uus Eesti ettevõte saab impordikäibemaksu edasi lükata?
Esimesel aastal mitte. Käibemaksuseaduse paragrahvi 38 lõike 2-1 alusel on nõutav käibemaksukohustuslasena registreeritus vähemalt eelneva 12 järjestikuse kuu jooksul, hilinenud deklaratsioonide ja maksuvõla puudumine samal perioodil. Seni tuleb kas maksta impordikäibemaks piiril ja küsida kord kuus tagasi või kasutada tolliladu, kus impordikäibemaksu enne vabasse ringlusse lubamist ei teki.
Kas Eesti ettevõttest on kasu, kui kaup asub Saksamaal?
Ettevõtte ja tulumaksu osas võib olla. Käibemaksu osas ei muuda see Saksamaa suhtes midagi. Oma kauba viimine Saksamaale on seal ühendusesisene soetus ja toob kaasa Saksa käibemaksukohustuslaseks registreerimise ning OSS ei kata Saksa laost tehtavat riigisisest müüki.
SildidEesti ettevõte e-kaubandusekse-poe ettevõtte kuluOÜ e-kaubanduse maksudimpordi käibemaksu edasilükkamine
Üldine teave, mitte maksunõustamine
Artikkel kajastab Eesti õigust näidatud kuupäeva seisuga. Reeglid muutuvad ja asjaolud on erinevad - kinnita oma olukord meiega enne tegutsemist.