Estnische Buchhaltung für deutsche Unternehmen

Wem eine estnische Buchhaltung wirklich hilft

Wir arbeiten für deutsche Unternehmen, bei denen Estland ein tatsächlicher Standort ist und kein Konstrukt. Das trifft in der Regel zu, wenn:

• Ihre deutsche Gruppe eine Tochtergesellschaft in Estland mit eigenen Mitarbeitern, Räumen oder Kunden hat,
• die Gesellschaft in Estland für die Umsatzsteuer registriert ist und monatlich melden muss,
• die Geschäftsführung vor Ort tatsächlich in Estland entscheidet,
• Sie estnische Mitarbeiter beschäftigen und eine Lohnabrechnung nach estnischem Recht brauchen.

In diesen Fällen brauchen Sie eine Buchhaltung nach estnischem Recht, estnische Meldungen zu den estnischen Fristen und einen Ansprechpartner, der beides kennt. Das ist unsere Arbeit.

Wem sie nicht hilft

Anders liegt es, wenn Sie in Deutschland leben, die Gesellschaft von Deutschland aus führen und hoffen, mit einer estnischen OÜ Ihre deutsche Steuerlast zu senken. Dafür ist die OÜ in der Regel nicht geeignet, und ein Teil der deutschsprachigen Angebote im Netz verschweigt das. Wir verschweigen es nicht.

Die deutsche Seite in fünf Punkten

Mehr als diese Punkte behaupten wir zum deutschen Recht nicht. Ausführlicher ist unser englischsprachiger Beitrag zur Hinzurechnungsbesteuerung.

• Die Hinzurechnungsbesteuerung steht in den §§ 7 bis 14 AStG, neu gefasst durch das ATAD-Umsetzungsgesetz.
• Die Niedrigsteuergrenze in § 8 Abs. 5 AStG wurde durch das Mindestbesteuerungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz von 25 % auf 15 % gesenkt.
• § 8 Abs. 1 AStG nennt neun Kategorien aktiver Einkünfte, den Aktivkatalog. Einkünfte außerhalb davon sind Zwischeneinkünfte und können hinzugerechnet werden.
• Estlands Aufschub der Steuer auf einbehaltene Gewinne (0 %) ist selbst das, was den Niedrigsteuertest auslöst. Das Merkmal, das anzieht, schafft also das Risiko.
• Eine Gesellschaft, deren Ort der Geschäftsleitung in Deutschland liegt, ist in Deutschland steuerlich ansässig, unabhängig davon, wo sie eingetragen ist.

Was wir nicht beantworten

Alles darüber hinaus sind offene Fragen, die Sie mit Ihrem Steuerberater klären sollten. Wir stellen sie, wir beantworten sie nicht:

• Fallen die Einkünfte Ihrer estnischen Gesellschaft unter den Aktivkatalog, oder entstehen Zwischeneinkünfte?
• Wo liegt die Geschäftsleitung tatsächlich, und wie lässt sich das belegen?
• Wie wird eine Ausschüttung aus Estland bei Ihrer deutschen Gesellschaft oder bei Ihnen persönlich behandelt?
• Kann durch Ihre Tätigkeit in Deutschland eine Betriebsstätte entstehen?
• Wie sind konzerninterne Leistungen zwischen Deutschland und Estland steuerlich abzubilden?

Deutsche Steuerberatung ist nicht Teil unserer Leistungen. Wir sagen Ihnen offen, wenn eine dieser Fragen gegen eine estnische Gesellschaft spricht.

Woran Sie erkennen, ob sich ein Gespräch lohnt

Vier einfache Prüffragen. Wer sie mit Ja beantwortet, hat in der Regel einen echten estnischen Betrieb, und dann ist die Buchhaltung dort eine Pflicht, die jemand sauber erledigen muss:

1. Hat die Gesellschaft Mitarbeiter, die in Estland arbeiten?
2. Werden die Entscheidungen der Gesellschaft tatsächlich in Estland getroffen?
3. Hat sie estnische Kunden, Lieferanten oder eine estnische Umsatzsteuerregistrierung?
4. Besteht sie unabhängig davon, ob sie Ihre deutsche Steuerlast verändert?

Wer dagegen nur wegen des Steuersatzes fragt, bekommt von uns zuerst eine Gegenfrage: Wo würde die Gesellschaft geführt, und was sagt Ihr Steuerberater dazu? Fällt die Antwort ungünstig aus, raten wir von der Gründung ab. Dass wir dadurch ein Mandat nicht bekommen, nehmen wir in Kauf.

Die estnischen Zahlen, die Sie kennen sollten

Damit Sie die estnische Seite einordnen können, hier die Eckwerte, die in Ihrer Planung und Ihrem Konzernreporting auftauchen:

• Körperschaftsteuer: 0 % auf einbehaltenen und reinvestierten Gewinn, 22 % bei Ausschüttung, berechnet als 22/78 der Nettoausschüttung.
• Umsatzsteuer: 24 % seit dem 1. Juli 2025, Registrierungsschwelle 40.000 EUR, Erklärung (KMD) bis zum 20. des Folgemonats.
• Jahresbericht: bis zum 30. Juni.
• Löhne: 33 % Sozialsteuer, Arbeitslosenversicherung 1,6 % für den Arbeitnehmer und 0,8 % für den Arbeitgeber.

Wie wir mit Ihrem Steuerberater zusammenarbeiten

Wir sprechen mit Ihrem Steuerberater direkt, sobald Sie uns dazu ermächtigen. Gemeinsam legen wir Kontenplan, Berichtsformat und Termine fest, damit die estnischen Zahlen ohne Nacharbeit in Ihre Buchhaltung und in den Konzernabschluss gelangen. Fragen zum deutschen Steuerrecht leiten wir weiter und beantworten sie nicht selbst.

Was wir für die estnische Seite tun

Wir führen die laufende Buchhaltung (englischsprachige Leistungsseite), melden die Umsatzsteuer, rechnen die Löhne ab und erstellen den Jahresabschluss samt Einreichung. Die beiden Unterseiten behandeln die Tochtergesellschaft und den praktischen Ablauf der Buchhaltung.