Los campos obligatorios
Los requisitos están en el § 37 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido. Una factura de una empresa estonia registrada a efectos de IVA debe mostrar:
- Un número de serie, único y correlativo.
- La fecha de emisión.
- La fecha de la operación, cuando difiera de la de emisión.
- El nombre legal de tu empresa, su domicilio registrado y su código de registro.
- Tu número de IVA.
- El nombre y la dirección del cliente.
- El número de IVA del cliente, en operaciones B2B con otros Estados miembros.
- Una descripción de los bienes o servicios.
- La cantidad o el alcance.
- El precio unitario sin IVA y cualquier descuento no incluido en él.
- La base imponible, desglosada por tipo de IVA cuando haya más de uno.
- El tipo de IVA y el importe de IVA, en euros.
- El total a pagar.
Cuándo hay que emitirla
Dentro de los siete días naturales siguientes a la expedición o puesta a disposición de los bienes, o a la prestación del servicio. Para las entregas intracomunitarias de bienes y los servicios a un sujeto pasivo de otro Estado miembro, el plazo pasa al día 15 del mes siguiente a la operación.
Siete días es menos de lo que la mayoría supone, y el plazo corre desde la operación, no desde el fin de mes. Facturar todo el último día del mes es una costumbre, no una norma, y en una empresa con servicios continuados conviene contrastar esa costumbre con el plazo.
Las menciones que deben figurar
Inversión del sujeto pasivo
Cuando es el cliente quien liquida el IVA y no tú, la factura va sin IVA y debe indicarlo. Se exige una referencia a la inversión del sujeto pasivo, habitualmente del tipo «Reverse charge, artículo 44 de la Directiva 2006/112/CE» para servicios a una empresa de otro Estado miembro. Deben figurar tanto tu número de IVA como el del cliente.
Entrega intracomunitaria de bienes
El tipo cero exige el número de IVA válido del cliente, verificado en VIES en el momento de la entrega, prueba de que los bienes salieron de Estonia y una referencia en la factura a la exención aplicada. Verificar el número después no es lo mismo que verificarlo entonces, y conviene guardar una captura fechada en su momento.
Inversión del sujeto pasivo interna
Estonia aplica la inversión del sujeto pasivo interna en ciertos sectores, siendo el caso habitual los servicios de construcción entre empresas con IVA. La factura se emite sin IVA y debe indicar que se aplica la inversión.
Si tu empresa no está registrada a efectos de IVA
Sigues emitiendo facturas correctas con toda la información comercial. No añades IVA y no debes mostrar una línea de «IVA 0%» salvo que exista base legal, porque eso implicaría una operación a tipo cero en lugar de un proveedor fuera del sistema de IVA. El código de registro y el domicilio siguen siendo obligatorios.
Lo que vemos mal
- Sin código de registro, solo el nombre de la empresa.
- Falta el número de IVA del cliente en una factura B2B intracomunitaria, lo que pone en duda el tipo cero.
- Números de factura que se reinician, se duplican o dan saltos, lo que socava toda la numeración.
- Una descripción que dice «servicios de consultoría» en una factura de 14.000 euros, sin nada que muestre qué se entregó.
- Inversión del sujeto pasivo aplicada sin mención alguna en la factura.
- Facturas emitidas al fundador personalmente en lugar de a la empresa, lo que hace perder la deducción por completo.
Un apunte práctico sobre el software
La mayoría de programas de facturación pueden configurarse para emitir facturas estonias conformes, pero casi ninguno lo hace bien de fábrica, porque los valores por defecto están escritos para otro país. Merece la pena revisar la primera factura antes de haber emitido cuatrocientas sin el código de registro.
Preguntas frecuentes
¿Qué debe contener una factura estonia?
Número correlativo, fecha de emisión, fecha de operación si difiere, tu nombre legal, domicilio, código de registro y número de IVA, los datos del cliente, descripción, cantidad, precio sin IVA, base imponible por tipo, tipo e importe de IVA y total a pagar.
¿En cuánto tiempo hay que emitir una factura en Estonia?
Dentro de los siete días naturales siguientes a la operación. Para entregas intracomunitarias de bienes y servicios a una empresa de otro Estado miembro, hasta el día 15 del mes siguiente.
¿Debo emitir facturas si mi empresa no tiene IVA?
Sí. Toda la información comercial sigue siendo obligatoria. Simplemente no añades IVA y no deberías mostrar una línea de 0% sin base legal.
Etiquetasrequisitos factura Estoniafactura con IVAinversión del sujeto pasivoLey del IVA
Información general, no asesoramiento fiscal
Este artículo refleja la legislación estonia vigente en la fecha indicada. Las normas cambian y cada situación es distinta: confirma tu caso con nosotros antes de actuar.