Pakolliset tiedot
Vaatimukset ovat arvonlisäverolain 37 §:ssä. Alv-rekisteröidyn virolaisen yhtiön laskulla on oltava:
- Juokseva, yksilöllinen laskun numero.
- Laskun päiväys.
- Toimituspäivä, jos se poikkeaa laskun päiväyksestä.
- Yhtiösi virallinen nimi, rekisteröity osoite ja rekisterikoodi.
- Sinun alv-tunnisteesi.
- Asiakkaan nimi ja osoite.
- Asiakkaan alv-tunniste, kun kyse on B2B-myynnistä toisiin EU:n jäsenvaltioihin.
- Tavaroiden tai palvelujen kuvaus.
- Määrä tai laajuus.
- Yksikköhinta ilman alvia sekä mahdollinen alennus, jos sitä ei ole sisällytetty hintaan.
- Veron peruste, eriteltynä alv-kannoittain, jos kantoja on useampi kuin yksi.
- Alv-kanta ja alv:n määrä euroina.
- Maksettava kokonaissumma.
Milloin lasku on annettava
Seitsemän kalenteripäivän kuluessa tavaroiden lähettämisestä tai luovuttamisesta tai palvelun suorittamisesta. Tavaroiden yhteisömyynnissä ja palveluissa toisen jäsenvaltion verovelvolliselle määräaika siirtyy myyntiä seuraavan kuukauden 15. päivään.
Seitsemän päivää on lyhyempi aika kuin useimmat olettavat, ja se kulkee myynnistä, ei kuun lopusta. Kaiken laskuttaminen kuun viimeisenä päivänä on tapa, ei sääntö, ja yhtiössä, jolla on jatkuvia palveluja, tapa kannattaa tarkistaa määräaikaa vasten.
Laskulle pakolliset maininnat
Käänteinen verovelvollisuus
Kun alvin tilittää asiakas eikä sinä, laskulla ei ole alvia ja siinä on sanottava se. Laskulla on oltava viittaus käänteiseen verovelvollisuuteen, tyypillisesti muotoa ”Reverse charge, Article 44 of Directive 2006/112/EC” palveluissa toisen jäsenvaltion yritykselle. Sekä sinun että asiakkaan alv-tunniste on mainittava.
Tavaroiden yhteisömyynti
Nollaverokanta edellyttää asiakkaan voimassa olevaa alv-tunnistetta, joka on tarkistettu VIES-järjestelmästä myyntihetkellä, näyttöä siitä, että tavarat poistuivat Virosta, sekä laskulla viittausta sovellettuun verovapauteen. Numeron tarkistaminen myöhemmin ei ole sama asia kuin sen tarkistaminen silloin, ja ajankohtana otettu päivätty kuvakaappaus kannattaa säilyttää.
Kotimainen käänteinen verovelvollisuus
Viro soveltaa kotimaista käänteistä verovelvollisuutta tietyillä aloilla, yleisimmin rakennuspalveluissa alv-rekisteröityjen yritysten välillä. Lasku annetaan ilman alvia, ja siinä on mainittava, että käänteistä verovelvollisuutta sovelletaan.
Jos yhtiösi ei ole alv-rekisteröity
Annat silti asianmukaiset laskut kaikkine kaupallisine tietoineen. Et lisää alvia, eikä laskulla saa näyttää 0 %:n alv-riviä ilman oikeudellista perustetta, koska se antaa ymmärtää kyseessä olevan nollaverokannan myynti eikä alv-järjestelmän ulkopuolinen myyjä. Rekisterikoodi ja osoite on silti ilmoitettava.
Mitä näemme menevän pieleen
- Rekisterikoodi puuttuu, mukana on vain yhtiön nimi.
- Asiakkaan alv-tunniste puuttuu EU:n sisäiseltä B2B-laskulta, mikä asettaa nollaverokannan kyseenalaiseksi.
- Laskujen numerointi alkaa alusta, kaksoiskappaleita tai hyppää, mikä horjuttaa koko numerosarjaa.
- Kuvauksena ”konsultointipalvelut” 14 000 euron laskulla ilman mitään, mikä osoittaisi, mitä toimitettiin.
- Käänteistä verovelvollisuutta sovellettu ilman mainintaa laskulla.
- Laskut annettu perustajalle henkilökohtaisesti yhtiön sijaan, mikä vie vähennyksen kokonaan.
Käytännön huomio ohjelmistoista
Useimmat laskutusohjelmat voi määrittää tuottamaan Viron vaatimukset täyttäviä laskuja, mutta lähes mikään ei tee sitä oikein oletusasetuksilla, koska oletukset on kirjoitettu toista maata varten. Ensimmäinen lasku kannattaa tarkistuttaa ennen kuin olet antanut neljäsataa ilman rekisterikoodia.
Usein kysytyt kysymykset
Mitä Viron laskun on sisällettävä?
Juokseva numero, laskun päiväys, toimituspäivä jos se poikkeaa, yhtiösi nimi, osoite, rekisterikoodi ja alv-tunniste, asiakkaan tiedot, kuvaus, määrä, hinta ilman alvia, veron peruste kannoittain, alv-kanta ja -määrä sekä maksettava kokonaissumma.
Kuinka nopeasti lasku on annettava Virossa?
Seitsemän kalenteripäivän kuluessa myynnistä. Tavaroiden yhteisömyynnissä ja palveluissa toisen jäsenvaltion yritykselle seuraavan kuukauden 15. päivään mennessä.
Pitääkö minun antaa laskuja, jos yhtiöni ei ole alv-rekisteröity?
Kyllä. Kaikki kaupalliset tiedot vaaditaan edelleen. Et vain lisää alvia, eikä laskulla pidä näyttää 0 %:n alv-riviä ilman oikeudellista perustetta.
AiheetViron laskun pakolliset tiedotvirolainen lasku alvkäänteinen verovelvollisuus laskulaskun määräaika Virossa