Kohustuslikud rekvisiidid
Nõuded on käibemaksuseaduse §-s 37. Käibemaksukohustuslasest Eesti ettevõtte arve peab näitama:
- Järjekorranumbrit, unikaalset ja järjestikust.
- Arve väljastamise kuupäeva.
- Käibe toimumise kuupäeva, kui see erineb väljastamise kuupäevast.
- Ettevõtte ärinime, registrijärgset aadressi ja registrikoodi.
- Teie käibemaksukohustuslase numbrit.
- Kliendi nime ja aadressi.
- Kliendi käibemaksunumbrit teistesse EL liikmesriikidesse tehtavate B2B tarnete puhul.
- Kauba või teenuse kirjeldust.
- Kogust või mahtu.
- Ühikuhinda ilma käibemaksuta ja allahindlust, kui see ei sisaldu hinnas.
- Maksustatavat summat, jaotatuna käibemaksumäärade kaupa, kui neid on rohkem kui üks.
- Käibemaksumäära ja käibemaksusummat eurodes.
- Tasumisele kuuluvat kogusummat.
Millal arve tuleb väljastada
Seitsme kalendripäeva jooksul kauba lähetamisest või kättesaadavaks tegemisest või teenuse osutamisest. Ühendusesiseste kaubatarnete ja teise liikmesriigi maksukohustuslasele osutatud teenuste puhul nihkub tähtaeg käibele järgneva kuu 15. kuupäevale.
Seitse päeva on lühem, kui enamik eeldab, ja see jookseb käibest, mitte kuu lõpust. Kõige arveldamine kuu viimasel päeval on harjumus, mitte reegel, ja pideva teenuse puhul tasub see harjumus tähtajaga võrrelda.
Märked, mis peavad arvel olema
Pöördmaksustamine
Kui käibemaksu arvestab klient, mitte teie, ei ole arvel käibemaksu ja seda peab arvel märkima. Nõutav on viide pöördmaksustamisele, teise liikmesriigi ettevõttele osutatud teenuste puhul tavaliselt kujul "Pöördmaksustamine, direktiivi 2006/112/EÜ artikkel 44". Arvel peavad olema nii teie kui ka kliendi käibemaksunumbrid.
Ühendusesisene kaubatarne
Nullmäär eeldab kliendi kehtivat käibemaksunumbrit, mis on käibe hetkel VIES-is kontrollitud, tõendeid kauba Eestist lahkumise kohta ja arvel viidet kohaldatavale vabastusele. Numbri kontrollimine hiljem ei ole sama mis kontrollimine siis, ja tolleaegse kuupäevaga ekraanipilt on väärtuslik.
Siseriiklik pöördmaksustamine
Eesti rakendab siseriiklikku pöördmaksustamist teatud valdkondades, levinuim juhtum on ehitusteenused käibemaksukohustuslaste vahel. Arve väljastatakse ilma käibemaksuta ja sellel peab olema märge pöördmaksustamise kohta.
Kui ettevõte ei ole käibemaksukohustuslane
Väljastate ikkagi korrektsed arved kogu äriteabega. Käibemaksu ei lisa ja 0% käibemaksurida ei tohi näidata, kui selleks pole õiguslikku alust, sest see viitaks nullmääraga käibele, mitte käibemaksusüsteemist väljas olevale tarnijale. Registrikood ja aadress on endiselt nõutavad.
Mida me valesti minemas näeme
- Registrikood puudub, ainult ettevõtte nimi.
- Kliendi käibemaksunumber puudub EL-i B2B arvel, mis seab nullmäära kahtluse alla.
- Arvenumbrid, mis alustavad uuesti, korduvad või hüppavad, mis õõnestab kogu järjestust.
- Kirjeldus "konsultatsiooniteenused" 14 000 euro suurusel arvel, ilma igasuguse tõendita, mida tarniti.
- Pöördmaksustamine rakendatud, kuid arvel puudub sellekohane märge.
- Arved, mis on esitatud asutajale isiklikult, mitte ettevõttele, mis kaotab mahaarvamise täielikult.
Praktiline märkus tarkvara kohta
Enamikku arveldusprogramme saab seadistada nõuetekohaseid Eesti arveid tootma, kuid peaaegu ükski ei tee seda vaikimisi õigesti, sest vaikeseaded on kirjutatud teise riigi jaoks. Tasub lasta esimene arve üle vaadata, enne kui olete neljasada arvet ilma registrikoodita välja saatnud.
Korduma kippuvad küsimused
Mida peab Eesti arve sisaldama?
Järjekorranumbrit, väljastamise kuupäeva, käibe kuupäeva kui erineb, teie ärinime, aadressi, registrikoodi ja käibemaksunumbrit, kliendi andmeid, kirjeldust, kogust, hinda ilma käibemaksuta, maksustatavat summat määrade kaupa, käibemaksumäära ja summat ning tasumisele kuuluvat kogusummat.
Kui kiiresti tuleb Eestis arve väljastada?
Seitsme kalendripäeva jooksul käibest. Ühendusesiseste kaubatarnete ja teise liikmesriigi ettevõttele osutatud teenuste puhul järgmise kuu 15. kuupäevaks.
Kas pean arveid väljastama, kui ettevõte ei ole käibemaksukohustuslane?
Jah. Kogu äriteave on endiselt nõutav. Lihtsalt käibemaksu ei lisa ja 0% rida ei tohiks ilma õigusliku aluseta näidata.
Sildidarve nõudedkäibemaksuarvepöördmaksustamise märge
Üldine teave, mitte maksunõustamine
Artikkel kajastab Eesti õigust näidatud kuupäeva seisuga. Reeglid muutuvad ja asjaolud on erinevad - kinnita oma olukord meiega enne tegutsemist.