Обязательные реквизиты
Требования содержатся в § 37 Закона об НДС. Счёт эстонской компании, зарегистрированной по НДС, должен показывать:
- Порядковый номер, уникальный и последовательный.
- Дату выставления счёта.
- Дату поставки, если она отличается от даты выставления.
- Фирменное наименование компании, юридический адрес и регистрационный код.
- Ваш номер НДС.
- Наименование и адрес покупателя.
- Номер НДС покупателя для B2B-поставок в другие страны ЕС.
- Описание товаров или услуг.
- Количество или объём.
- Цену за единицу без НДС и скидку, если она не включена в цену.
- Облагаемую сумму с разбивкой по ставкам НДС, если их несколько.
- Ставку НДС и сумму НДС в евро.
- Итоговую сумму к оплате.
Когда счёт должен быть выставлен
В течение семи календарных дней с момента отгрузки или предоставления товара либо оказания услуги. Для внутрисоюзных поставок товаров и услуг налогообязанному лицу в другой стране ЕС срок сдвигается на 15-е число месяца, следующего за поставкой.
Семь дней короче, чем большинство предполагает, и срок течёт с поставки, а не с конца месяца. Выставлять всё в последний день месяца это привычка, а не правило, и для компании с непрерывными услугами эту привычку стоит сверить со сроком.
Формулировки, которые должны быть на счёте
Обратное начисление
Когда НДС учитывает покупатель, а не вы, счёт выставляется без НДС и это должно быть указано. Требуется ссылка на обратное начисление, для услуг бизнесу в другой стране ЕС обычно в виде «Reverse charge, Article 44 of Directive 2006/112/EC». На счёте должны быть и ваш номер НДС, и номер покупателя.
Внутрисоюзная поставка товаров
Нулевая ставка требует действительного номера НДС покупателя, проверенного в VIES на дату поставки, доказательств того, что товар покинул Эстонию, и ссылки на счёте на применяемое освобождение. Проверить номер позже это не то же самое, что проверить тогда, и скриншот с датой на тот момент стоит сохранить.
Внутреннее обратное начисление
Эстония применяет внутреннее обратное начисление в отдельных секторах, чаще всего это строительные услуги между плательщиками НДС. Счёт выставляется без НДС и должен содержать отметку о применении обратного начисления.
Если компания не зарегистрирована по НДС
Вы всё равно выставляете нормальные счета со всей коммерческой информацией. НДС не добавляете и не должны показывать строку «НДС 0%» без правового основания, потому что это подразумевает поставку по нулевой ставке, а не поставщика вне системы НДС. Регистрационный код и адрес всё равно обязательны.
Что мы видим неправильным
- Нет регистрационного кода, только название компании.
- Нет номера НДС покупателя на внутрисоюзном B2B-счёте, что ставит под вопрос нулевую ставку.
- Номера счетов, которые начинаются заново, дублируются или скачут, что подрывает всю нумерацию.
- Описание «консультационные услуги» на счёте в 14 000 евро без каких-либо подтверждений того, что было поставлено.
- Обратное начисление применено, но отметки об этом на счёте нет.
- Счета, выставленные лично основателю, а не компании, что полностью лишает вычета.
Практическое замечание о программах
Большинство программ выставления счетов можно настроить на корректные эстонские счета, но почти ни одна не делает это правильно по умолчанию, потому что настройки написаны под другую страну. Стоит проверить первый счёт до того, как вы выставите четыреста без регистрационного кода.
Частые вопросы
Что должен содержать эстонский счёт?
Порядковый номер, дату выставления, дату поставки если отличается, ваше наименование, адрес, регистрационный код и номер НДС, данные покупателя, описание, количество, цену без НДС, облагаемую сумму по ставкам, ставку и сумму НДС и итог к оплате.
Как быстро нужно выставить счёт в Эстонии?
В течение семи календарных дней с поставки. Для внутрисоюзных поставок товаров и услуг бизнесу в другой стране ЕС до 15-го числа следующего месяца.
Нужно ли выставлять счета, если компания не плательщик НДС?
Да. Вся коммерческая информация по-прежнему обязательна. Просто не добавляете НДС и не показываете строку 0% без правового основания.
Тегитребования к счётусчёт с НДСобратное начисление
Общая информация, не налоговая консультация
Статья отражает эстонское законодательство на указанную дату. Правила меняются, обстоятельства различаются - уточните вашу ситуацию у нас перед принятием решений.