El mínimo exento estonio (maksuvaba tulu) es la parte de la renta anual que tributa al 0%. Hasta 2025 no era una cantidad fija: partía de un máximo y se iba reduciendo a medida que subía la renta anual, hasta desaparecer por encima de cierto umbral. Esa reducción progresiva era lo que producía la joroba fiscal.
Cómo funcionaba la joroba
Como el mínimo se encogía al crecer la renta, cada euro adicional ganado dentro de la franja de reducción hacía dos cosas a la vez: tributaba él mismo y reducía la parte exenta de todo lo que había por debajo. El resultado era un tipo marginal efectivo sensiblemente superior al nominal, lo bastante alto como para que hubiera trabajadores que rechazaban horas extra y empleadores que estructuraban los bonus a su alrededor.
Qué se aplica desde el 1 de enero de 2026
- Personas en edad laboral: 700 euros al mes, 8.400 al año.
- Personas en edad de jubilación: 776 euros al mes, 9.312 al año.
- La cantidad ya no disminuye cuando sube la renta.
Una persona que gana 1.500 euros brutos y otra que gana 5.000 reciben ahora exactamente el mismo mínimo exento. El tipo marginal sobre la renta adicional es el 22% liso.
El requisito de la solicitud escrita
Aquí es donde se producen los errores reales de nómina. Un empleador solo puede aplicar el mínimo exento al salario de un trabajador si este ha presentado una solicitud escrita pidiéndolo. La solicitud se dirige a un único pagador: si alguien tiene dos empleos, solo uno de ellos puede aplicar el mínimo.
Si un trabajador no lo ha solicitado, se retiene IRPF sobre el bruto completo. El trabajador no lo pierde de forma definitiva, porque recupera la diferencia con su declaración anual, pero notará el neto más bajo y vendrá a preguntarte.
Qué cambia en la práctica
- Ya no hace falta planificar bonus y horas extra alrededor de la franja de reducción. Paga lo que valga el trabajo.
- El neto de los salarios medios cambia desde enero. Los trabajadores lo verán y conviene explicárselo antes de que pregunten.
- El software de nóminas necesita la cifra fija. Un programa que siga aplicando el cálculo decreciente retendrá mal durante todo el año.
- Quien tenga dos empleadores debería comprobar que solo uno aplica el mínimo, o acabará debiendo impuestos al cierre del año.
Un ejemplo comparado
Tomemos a un trabajador con 2.500 euros brutos al mes. Con la regla fija, 700 euros quedan exentos y sobre 1.800 euros de base imponible se aplica el 22% de IRPF, después de descontar la cotización de desempleo del 1,6% y, cuando proceda, la aportación a la pensión de capitalización. Antes, parte de esos 700 euros se habría recuperado vía reducción, elevando el tipo efectivo del tramo superior del salario. Ahora la aritmética es lo bastante sencilla como para que el propio trabajador la compruebe.
Lo que no ha cambiado
El tipo del IRPF sigue siendo el 22%. El impuesto social se mantiene en el 33% a cargo del empleador, con una base mensual mínima de 886 euros. El seguro de desempleo sigue en el 1,6% para el trabajador y el 0,8% para el empleador. La declaración TSD sigue venciendo el día 10 del mes siguiente.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el mínimo exento en Estonia en 2026?
700 euros al mes y 8.400 al año para personas en edad laboral, como cantidad fija que ya no disminuye con la renta. En edad de jubilación son 776 euros mensuales y 9.312 anuales.
¿El empleador lo aplica automáticamente?
No. El trabajador debe presentar una solicitud escrita a ese empleador concreto. Sin ella, se retiene IRPF sobre el importe completo.
¿Pueden aplicarlo dos empleadores a la vez?
No. Solo un pagador puede aplicarlo. Si lo hacen dos, el trabajador habrá pagado de menos y deberá la diferencia en su declaración anual.
Etiquetasmínimo exento Estoniajoroba fiscalnóminas 2026IRPF
Información general, no asesoramiento fiscal
Este artículo refleja la legislación estonia vigente en la fecha indicada. Las normas cambian y cada situación es distinta: confirma tu caso con nosotros antes de actuar.