Viron verovapaa tulo (maksuvaba tulu) on se osa vuosituloista, joka verotetaan 0 prosentilla. Vuoteen 2025 asti se ei ollut kiinteä summa: se alkoi enimmäismäärästä ja pieneni vuositulojen kasvaessa, kunnes katosi kokonaan tietyn rajan ylittyessä. Tämä pieneneminen synnytti verokuprun.
Näin kupru toimi
Koska verovapaa tulo kutistui tulojen kasvaessa, jokainen pienenemisvyöhykkeellä ansaittu lisäeuro teki kaksi asiaa yhtä aikaa: se verotettiin itse, ja se pienensi verovapaata osuutta kaikesta sen alapuolella olevasta tulosta. Tuloksena oli tehokas rajaveroaste, joka oli selvästi nimellisveroastetta korkeampi, niin korkea, että työntekijät kieltäytyivät ylitöistä ja työnantajat rakensivat bonuksensa sen ympärille.
Mitä sovelletaan 1. tammikuuta 2026 alkaen
- Työikäiset: 700 euroa kuukaudessa, 8 400 euroa vuodessa.
- Eläkeikäiset: 776 euroa kuukaudessa, 9 312 euroa vuodessa.
- Summa ei enää pienene tulojen kasvaessa.
Henkilö, jonka bruttopalkka on 1 500 euroa, ja henkilö, jonka bruttopalkka on 5 000 euroa, saavat nyt täsmälleen saman verovapaan tulon. Lisätulon rajaveroaste on pelkkä 22 prosenttia.
Kirjallisen hakemuksen vaatimus
Tässä syntyvät todelliset palkanlaskennan virheet. Työnantaja saa soveltaa verovapaata tuloa työntekijän palkkaan vain, jos työntekijä on jättänyt sitä koskevan kirjallisen hakemuksen. Hakemus tehdään yhdelle maksajalle: jos henkilöllä on kaksi työpaikkaa, vain yksi työnantaja saa soveltaa verovapaata tuloa.
Jos työntekijä ei ole hakenut, tulovero pidätetään koko bruttosummasta. Työntekijä ei menetä rahaa pysyvästi, koska hän saa erotuksen takaisin vuosittaisella veroilmoituksellaan, mutta hän huomaa pienemmän nettopalkan ja tulee kysymään siitä sinulta.
Mitä tämä muuttaa käytännössä
- Bonusten ja ylitöiden suunnittelu pienenemisvyöhykkeen ympärille ei ole enää tarpeen. Maksa se, minkä työ on arvoinen.
- Keskitasoisten palkkojen nettolaskelmat muuttuvat tammikuusta. Työntekijät huomaavat eron, ja se kannattaa selittää ennen kuin he kysyvät.
- Palkanlaskentaohjelma tarvitsee kiinteän luvun. Ohjelma, joka soveltaa edelleen pienenevää laskentaa, pidättää väärin koko vuoden.
- Työntekijöiden, joilla on kaksi työnantajaa, kannattaa tarkistaa, että vain toinen soveltaa verovapaata tuloa, muuten vuoden lopussa tulee maksettavaa.
Laskuesimerkki
Otetaan työntekijä, jonka bruttopalkka on 2 500 euroa kuukaudessa. Kiinteällä säännöllä 700 euroa on verovapaata, ja 1 800 euron veronalaiseen perusteeseen sovelletaan 22 prosentin tuloveroa sen jälkeen, kun työntekijän 1,6 prosentin työttömyysvakuutusmaksu ja tarvittaessa rahastoeläkemaksu on vähennetty. Aiemmin osa tuosta 700 eurosta olisi otettu takaisin pienenemisen kautta, mikä olisi nostanut palkan ylimmän osan tehokasta verokantaa. Nyt laskutoimitus on niin yksinkertainen, että työntekijä voi tarkistaa sen itse.
Mikä ei ole muuttunut
Tuloveron kanta on ennallaan 22 prosenttia. Sosiaalivero on työnantajan puolella edelleen 33 prosenttia, ja kuukausittainen vähimmäisperuste on 886 euroa. Työttömyysvakuutusmaksu on työntekijällä 1,6 prosenttia ja työnantajalla 0,8 prosenttia. TSD-ilmoitus erääntyy edelleen seuraavan kuukauden 10. päivänä.
Usein kysytyt kysymykset
Mikä on verovapaa tulo Virossa vuonna 2026?
700 euroa kuukaudessa ja 8 400 euroa vuodessa työikäisille, kiinteänä summana, joka ei enää pienene tulojen mukana. Eläkeikäiset saavat 776 euroa kuukaudessa ja 9 312 euroa vuodessa.
Soveltaako työnantaja sitä automaattisesti?
Ei. Työntekijän on jätettävä kirjallinen hakemus nimenomaiselle työnantajalle. Ilman sitä tulovero pidätetään koko summasta.
Voivatko kaksi työnantajaa soveltaa verovapaata tuloa molemmat?
Ei. Sitä saa soveltaa vain yksi maksaja. Jos molemmat soveltavat, työntekijältä jää veroa maksamatta, ja hänen on maksettava erotus vuosittaisessa veroilmoituksessaan.
Aiheetverovapaa tulo Viroverokupru ViroViron palkanlaskenta 2026Viron tulovero