Los tipos
- Tipo general: 24%, vigente desde el 1 de julio de 2025 y sin cambios en 2026.
- 13%: servicios de alojamiento.
- 9%: libros, publicaciones periódicas y determinados medicamentos.
- 0%: entregas intracomunitarias de bienes y exportaciones, siempre que se conserve la prueba exigida.
Cuándo el registro pasa a ser obligatorio
El registro es obligatorio en cuanto el volumen de negocio gravado supera los 40.000 euros en un año natural. La obligación nace cuando se cruza el umbral, no al final del ejercicio, y la solicitud debe presentarse en los tres días hábiles siguientes.
También hay situaciones en las que el registro es obligatorio con independencia de la facturación, por ejemplo determinadas adquisiciones de bienes de otros Estados miembros y la recepción de servicios del extranjero sujetos a inversión del sujeto pasivo.
El registro voluntario por debajo del umbral es posible y a menudo sensato: si tus clientes son empresas que pueden deducir el IVA, repercutirlo no les cuesta nada y a ti te permite recuperar el IVA soportado. Si tus clientes son consumidores, registrarte pronto te encarece un 24% de la noche a la mañana.
El ciclo de presentación
El periodo de liquidación es el mes natural. La declaración de IVA (KMD) y su anexo (KMD INF) vencen el día 20 del mes siguiente, y el impuesto se ingresa en la misma fecha. El KMD INF relaciona las operaciones con otros sujetos pasivos estonios por encima de un umbral y la Agencia Tributaria las cruza con las declaraciones de tus contrapartes: cualquier discrepancia genera un requerimiento.
Entregas intracomunitarias y el informe VD
Las entregas de bienes y servicios a empresas con IVA de otros Estados miembros se declaran además en el informe VD. Aplicar el tipo cero a una entrega intracomunitaria exige el número de IVA válido del cliente, verificado en el momento de la entrega, y prueba de que los bienes salieron efectivamente de Estonia.
Inversión del sujeto pasivo
Cuando tu empresa estonia compra servicios a un proveedor de otro país, la localización se desplaza normalmente a Estonia y eres tú quien liquida el IVA, declarándolo como repercutido y, si tienes derecho pleno a deducción, recuperando el mismo importe como soportado. Es la partida que más veces falta en las declaraciones que asumimos de otros. Software en la nube, plataformas publicitarias, facturas de colaboradores y comisiones de marketplaces suelen entrar aquí.
El régimen europeo de pequeñas empresas
Desde 2025 un régimen a escala de la UE permite a las pequeñas empresas con una facturación europea anual inferior a 100.000 euros aplicar la franquicia de pequeña empresa de un Estado miembro de forma transfronteriza, en lugar de registrarse en cada país. Que convenga o no depende de tu mezcla de clientes y de dónde vendas.
Errores habituales que corregimos
- IVA soportado deducido en facturas que no cumplen los requisitos formales: falta el número de IVA, el nombre de la empresa es incorrecto, no hay fecha.
- Inversión del sujeto pasivo sobre servicios extranjeros omitida por completo.
- Tipo cero aplicado a una entrega intracomunitaria sin comprobar que el número de IVA del cliente era válido en la fecha de la operación.
- IVA deducido en atenciones y otros gastos con derecho a deducción limitado.
- Registro retrasado más allá del umbral, lo que hace a la empresa responsable del IVA que debería haber repercutido.
Lo que viene
Para 2027 se esperan cambios en la estructura de la declaración de IVA. En 2026 no cambia nada, pero si este año eliges software contable conviene comprobar que el proveedor se está preparando.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el tipo de IVA en Estonia en 2026?
El 24% general, sin cambios desde el 1 de julio de 2025. Los tipos reducidos son el 13% para alojamiento y el 9% para libros, prensa y determinados medicamentos.
¿Cuál es el umbral de registro de IVA?
40.000 euros de volumen de negocio gravado en un año natural. La solicitud debe presentarse en los tres días hábiles siguientes a superarlo.
¿Cuándo vence la declaración estonia de IVA?
El día 20 del mes siguiente al periodo de liquidación, junto con el anexo KMD INF.
EtiquetasIVA Estoniaumbral IVA 40000KMDinversión del sujeto pasivo
Información general, no asesoramiento fiscal
Este artículo refleja la legislación estonia vigente en la fecha indicada. Las normas cambian y cada situación es distinta: confirma tu caso con nosotros antes de actuar.