Verokannat
- Yleinen verokanta: 24 prosenttia, voimassa 1. heinäkuuta 2025 alkaen ja ennallaan vuonna 2026.
- 13 prosenttia: majoituspalvelut.
- 9 prosenttia: kirjat, aikakauslehdet ja tietyt lääkkeet.
- 0 prosenttia: tavaroiden yhteisömyynti ja vienti, edellyttäen että vaadittu todistusaineisto on tallessa.
Milloin rekisteröityminen tulee pakolliseksi
Rekisteröityminen on pakollista, kun verollinen liikevaihto ylittää 40 000 euroa kalenterivuodessa. Velvollisuus syntyy rajan ylittyessä, ei vuoden lopussa, ja hakemus on tehtävä kolmen työpäivän kuluessa siitä.
On myös tilanteita, joissa rekisteröityminen vaaditaan liikevaihdosta riippumatta, esimerkiksi tiettyjen tavaroiden hankinnoissa muista jäsenvaltioista ja ulkomailta ostetuissa palveluissa, joihin sovelletaan käänteistä verovelvollisuutta.
Vapaaehtoinen rekisteröityminen rajan alapuolella on mahdollista ja usein järkevää: jos asiakkaasi ovat yrityksiä, jotka voivat vähentää alvin, sen veloittaminen ei maksa heille mitään, ja sinä saat takaisin omiin ostoihisi sisältyvän alvin. Jos asiakkaasi ovat kuluttajia, aikainen rekisteröityminen tekee sinusta yhdessä yössä 24 prosenttia kalliimman.
Ilmoitusrytmi
Verokausi on kalenterikuukausi. Alv-ilmoitus (KMD) ja sen liite (KMD INF) erääntyvät molemmat seuraavan kuukauden 20. päivänä, ja vero maksetaan samaan päivään mennessä. KMD INF luettelee tietyn rajan ylittävät liiketoimet muiden Viron alv-velvollisten kanssa, ja Viron vero- ja tullihallitus ristiintarkistaa ne vastapuoltesi ilmoituksista. Ristiriita synnyttää tiedustelun.
Yhteisömyynti ja VD-ilmoitus
Tavaroiden ja palvelujen myynti alv-rekisteröidyille yrityksille muissa jäsenvaltioissa ilmoitetaan lisäksi VD-ilmoituksella. Yhteisömyynnin nollaverokanta edellyttää asiakkaan voimassa olevaa alv-tunnistetta, joka on tarkistettu myyntihetkellä, sekä todisteita siitä, että tavarat todella poistuivat Virosta.
Käänteinen verovelvollisuus
Kun virolainen yhtiösi ostaa palveluja toisessa maassa olevalta toimittajalta, myyntimaa siirtyy yleensä Viroon ja sinä tilität alvin itse: ilmoitat sen myynnin alvina ja, jos sinulla on täysi vähennysoikeus, vähennät saman summan ostojen alvina takaisin. Tämä on yleisimmin puuttuva erä ilmoituksissa, jotka otamme hoitoomme. Pilviohjelmistot, mainosalustat, alihankkijoiden laskut ja markkinapaikkojen maksut kuuluvat yleensä tähän.
EU:n pienyritysjärjestelmä
Vuodesta 2025 alkaen EU:n laajuinen järjestelmä sallii pienyrityksille, joiden vuotuinen liikevaihto EU:ssa on alle 100 000 euroa, soveltaa jäsenvaltion pienyritysvapautusta rajat ylittävästi sen sijaan, että ne rekisteröityisivät jokaisessa maassa. Hyötyykö siitä, riippuu asiakaskunnastasi ja myyntimaistasi.
Yleisiä virheitä, joita korjaamme
- Ostojen alvia on vähennetty laskuista, jotka eivät täytä muotovaatimuksia: alv-tunniste puuttuu, yrityksen nimi on väärä tai laskun päivämäärää ei ole.
- Ulkomaisten palvelujen käänteinen verovelvollisuus on jätetty kokonaan tekemättä.
- Yhteisömyynti on käsitelty nollaverokannalla tarkistamatta, että asiakkaan alv-tunniste oli voimassa myyntipäivänä.
- Alvia on vähennetty edustuskuluista ja muista kuluista, joissa vähennysoikeutta on rajoitettu.
- Rekisteröityminen on viivästynyt rajan ylittymisen jälkeen, minkä vuoksi yhtiö vastaa alvista, joka sen olisi pitänyt veloittaa.
Mitä on tulossa
Alv-ilmoituksen rakenteeseen odotetaan muutoksia vuonna 2027. Vuodelle 2026 mikään ei muutu, mutta jos valitset tänä vuonna kirjanpito-ohjelmistoa, kannattaa tarkistaa, että toimittaja valmistautuu muutokseen.
Usein kysytyt kysymykset
Mikä on alv-kanta Virossa vuonna 2026?
Yleinen kanta on 24 prosenttia, ennallaan 1. heinäkuuta 2025 alkaen. Alennetut kannat ovat 13 prosenttia majoitukselle ja 9 prosenttia kirjoille, aikakauslehdille ja tietyille lääkkeille.
Mikä on alv-rekisteröitymisen raja?
40 000 euroa verollista liikevaihtoa kalenterivuodessa. Rekisteröitymistä on haettava kolmen työpäivän kuluessa rajan ylittymisestä.
Milloin Viron alv-ilmoitus erääntyy?
Verokautta seuraavan kuukauden 20. päivänä yhdessä KMD INF -liitteen kanssa.
Aiheetalv VirossaViron alv-ilmoitus KMDalv-rekisteröinti Virokäänteinen verovelvollisuus Viro