Määrad
- Standardmäär: 24%, kehtiv alates 1. juulist 2025 ja muutumatu 2026. aastal.
- 13%: majutusteenused.
- 9%: raamatud, perioodika ja teatud ravimid.
- 0%: ühendusesisesed kaubatarned ja eksport, tingimusel et on olemas nõutud tõendid.
Millal registreerimine muutub kohustuslikuks
Registreerimine on kohustuslik, kui maksustatav käive ületab kalendriaastas 40 000 eurot. Kohustus tekib piirmäära ületamise hetkel, mitte aasta lõpus, ja avaldus tuleb esitada kolme tööpäeva jooksul.
On ka olukordi, kus registreerimine on nõutav käibest sõltumata - näiteks teatud kaupade soetamisel teistest liikmesriikidest ja välismaalt teenuste saamisel, mille puhul kehtib pöördmaksustamine.
Vabatahtlik registreerimine alla piirmäära on võimalik ja sageli mõistlik: kui teie kliendid on ettevõtted, kes saavad käibemaksu tagasi, ei maksa selle lisamine neile midagi, samas kui teie saate oma ostudelt sisendkäibemaksu maha arvata. Kui teie kliendid on tarbijad, muudab varajane registreerimine teid üleöö 24% kallimaks.
Esitamise tsükkel
Maksustamisperiood on kalendrikuu. Käibedeklaratsioon (KMD) ja selle lisa (KMD INF) tuleb mõlemad esitada järgmise kuu 20. kuupäevaks ning maks tasuda sama kuupäevaks. KMD INF loetleb üle piirmäära tehingud teiste Eesti käibemaksukohustuslastega ja maksuamet võrdleb neid teie tehingupartnerite deklaratsioonidega - lahknevus tekitab päringu.
Ühendusesisesed tarned ja VD aruanne
Kaupade ja teenuste tarnimine käibemaksukohustuslastest ettevõtetele teistes liikmesriikides deklareeritakse lisaks VD aruandel. Ühendusesisese tarne nullmääraga maksustamine eeldab kliendi kehtivat käibemaksunumbrit, mis on tarne hetkel kontrollitud, ja tõendeid, et kaup Eestist tegelikult lahkus.
Pöördmaksustamine
Kui teie Eesti ettevõte ostab teenuseid teise riigi tarnijalt, nihkub käibe tekkimise koht enamasti Eestisse ja te arvestate käibemaksu ise - deklareerides selle müügikäibemaksuna ja täieliku mahaarvamisõiguse korral sama summa sisendkäibemaksuna tagasi. See on kõige sagedamini puuduv kirje deklaratsioonides, mille üle võtame. Pilvetarkvara, reklaamiplatvormid, töövõtjate arved ja turuplatside teenustasud kuuluvad tavaliselt siia.
EL-i väikeettevõtete erikord
Alates 2025. aastast võimaldab EL-i ülene erikord väikeettevõtetel, kelle aastane EL-i käive on alla 100 000 euro, rakendada liikmesriigi väikeettevõtte vabastust piiriüleselt, selle asemel et igas riigis registreeruda. Kas see aitab, sõltub teie kliendisegmendist ja müügiturgudest.
Levinud vead, mida parandame
- Sisendkäibemaks maha arvatud arvetelt, mis ei vasta vorminõuetele - puuduv käibemaksunumber, vale ettevõtte nimi, puuduv kuupäev.
- Välisteenuste pöördmaksustamine täiesti tegemata.
- Ühendusesisese tarne nullmäär ilma kontrollimata, et kliendi käibemaksunumber oli tarne kuupäeval kehtiv.
- Käibemaks maha arvatud vastuvõtukuludelt ja muudelt kuludelt, kus mahaarvamine on piiratud.
- Registreerimine hilinenud üle piirmäära, mis muudab ettevõtte vastutavaks käibemaksu eest, mille ta oleks pidanud lisama.
Mis on ees
2027. aastaks on oodata muudatusi käibedeklaratsiooni struktuuris. 2026. aastal midagi ei muutu, kuid kui valite sel aastal raamatupidamistarkvara, tasub kontrollida, kas tarnija selleks valmistub.
Korduma kippuvad küsimused
Milline on käibemaksumäär Eestis 2026. aastal?
Standardmäär 24%, muutumatu alates 1. juulist 2025. Vähendatud määrad on 13% majutusele ja 9% raamatutele, perioodikale ning teatud ravimitele.
Milline on käibemaksukohustuslaseks registreerimise piirmäär?
40 000 eurot maksustatavat käivet kalendriaastas. Avaldus tuleb esitada kolme tööpäeva jooksul piirmäära ületamisest.
Millal tuleb Eesti käibedeklaratsioon esitada?
Maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks koos KMD INF lisaga.
Üldine teave, mitte maksunõustamine
Artikkel kajastab Eesti õigust näidatud kuupäeva seisuga. Reeglid muutuvad ja asjaolud on erinevad - kinnita oma olukord meiega enne tegutsemist.