Ставки
- Стандартная ставка: 24%, действует с 1 июля 2025 года и не меняется в 2026-м.
- 13%: услуги размещения.
- 9%: книги, периодика и отдельные лекарства.
- 0%: внутрисоюзные поставки товаров и экспорт при наличии необходимых доказательств.
Когда регистрация становится обязательной
Регистрация обязательна, когда облагаемый оборот превышает 40 000 евро за календарный год. Обязанность возникает в момент превышения порога, а не в конце года, и заявление подаётся в течение трёх рабочих дней.
Есть также ситуации, когда регистрация обязательна независимо от оборота - например, при определённых приобретениях товаров из других стран ЕС и при получении услуг из-за рубежа с обратным начислением.
Добровольная регистрация ниже порога возможна и часто разумна: если ваши клиенты - компании, возмещающие НДС, начисление им ничего не стоит, а вы получаете право на вычет входного НДС. Если клиенты - потребители, ранняя регистрация делает вас на 24% дороже за одну ночь.
Цикл подачи
Налоговый период - календарный месяц. Декларация (KMD) и приложение (KMD INF) подаются до 20-го числа следующего месяца, налог уплачивается в тот же срок. KMD INF перечисляет операции с другими эстонскими плательщиками НДС выше порога, и Налоговый департамент сверяет их с декларациями контрагентов - расхождение порождает запрос.
Поставки внутри ЕС и отчёт VD
Поставки товаров и услуг плательщикам НДС в других странах ЕС дополнительно отражаются в отчёте VD. Нулевая ставка по внутрисоюзной поставке требует действительного номера НДС покупателя, проверенного на дату поставки, и доказательств того, что товар действительно покинул Эстонию.
Обратное начисление
Когда эстонская компания покупает услуги у поставщика из другой страны, место поставки обычно смещается в Эстонию, и вы сами начисляете НДС - декларируете его как исходящий и, при полном праве на вычет, возвращаете ту же сумму как входной. Это самая часто пропускаемая позиция в декларациях, которые мы принимаем. Облачное ПО, рекламные платформы, счета подрядчиков и комиссии маркетплейсов обычно попадают сюда.
Схема для малых предприятий ЕС
С 2025 года общеевропейская схема позволяет малым предприятиям с годовым оборотом в ЕС менее 100 000 евро применять освобождение для малого бизнеса трансгранично, вместо регистрации в каждой стране. Поможет ли это, зависит от состава клиентов и рынков сбыта.
Частые ошибки, которые мы исправляем
- Входной НДС принят к вычету по счетам, не отвечающим формальным требованиям - нет номера НДС, неверное название компании, отсутствует дата.
- Обратное начисление по зарубежным услугам полностью пропущено.
- Нулевая ставка по внутрисоюзной поставке без проверки действительности номера НДС покупателя на дату поставки.
- НДС принят к вычету по представительским и иным расходам с ограниченным правом вычета.
- Регистрация просрочена после превышения порога, из-за чего компания отвечает за НДС, который должна была начислить.
Что впереди
В 2027 году ожидаются изменения структуры декларации по НДС. На 2026 год ничего не меняется, но если вы в этом году выбираете бухгалтерскую программу, стоит проверить, готовится ли к этому поставщик.
Частые вопросы
Какая ставка НДС в Эстонии в 2026 году?
Стандартная - 24%, без изменений с 1 июля 2025 года. Пониженные: 13% на размещение и 9% на книги, периодику и отдельные лекарства.
Каков порог регистрации по НДС?
40 000 евро облагаемого оборота за календарный год. Заявление подаётся в течение трёх рабочих дней после превышения.
Когда подаётся эстонская декларация по НДС?
До 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, вместе с приложением KMD INF.
Общая информация, не налоговая консультация
Статья отражает эстонское законодательство на указанную дату. Правила меняются, обстоятельства различаются - уточните вашу ситуацию у нас перед принятием решений.