Una OÜ estonia es una base habitual para el dropshipping porque se registra rápido, se puede dirigir desde cualquier sitio y no grava el beneficio hasta que lo repartes. Nada de eso cambia la posición del IVA, y es en el IVA donde el dropshipping se tuerce.
La única pregunta que lo decide todo
¿Dónde están los bienes cuando se venden y adónde van? Todo lo demás se deriva de esa respuesta.
- Bienes enviados desde fuera de la UE directamente a un consumidor de la UE: es una venta a distancia de bienes importados. Si el envío vale 150 euros o menos, se aplica la IOSS. Por encima de 150 euros se aplican el IVA de importación y el arancel normales en la frontera.
- Bienes ya dentro de la UE en el momento de la venta, que viajan a un consumidor de otro Estado miembro: es una venta a distancia intracomunitaria y se aplican el umbral de 10.000 euros y la Ventanilla Única.
- Bienes situados en Estonia vendidos a un consumidor estonio: IVA nacional estonio ordinario al 24%.
La mayoría de dropshippers da por hecho que el acuerdo de envío del proveedor determina la fiscalidad. No lo hace. Lo que importa es quién es el proveedor a efectos de IVA, y normalmente eres tú, salvo que un marketplace ocupe ese papel.
La IOSS y el límite de 150 euros
La Ventanilla Única de Importación cubre bienes importados en la UE en envíos con un valor intrínseco de 150 euros o menos. Registrarte permite cobrar al cliente el IVA de su país en el momento de la compra, entregar el número IOSS al transportista y que el paquete pase la aduana sin que se recaude IVA otra vez en la entrega.
Sin IOSS, el mensajero factura al cliente el IVA de importación más una tasa de gestión, a menudo de 10 a 20 euros en un pedido pequeño. Una parte importante de esos paquetes se rechaza, y el viaje de vuelta lo pagas tú. Por eso la IOSS se trata en este modelo como un requisito y no como una optimización.
Valor intrínseco significa el valor de los bienes solos, sin transporte ni seguro mostrados por separado. Dividir un mismo pedido en dos paquetes para quedarse por debajo de 150 euros no es una estrategia: los envíos destinados a entregarse juntos se valoran juntos.
Cuándo responde el marketplace y no tú
Si vendes a través de una interfaz electrónica como Amazon, eBay o Etsy, la plataforma se considera el proveedor en determinadas ventas y liquida el IVA ella misma. Los dos casos principales son los bienes importados en envíos de hasta 150 euros y los bienes ya situados en la UE vendidos por un vendedor no establecido en ella.
En esos casos tú no debes declarar además el IVA. Hacerlo significa pagar dos veces, y recuperarlo es lento. Cuáles de tus ventas entran aquí depende de tu propio establecimiento y de la ubicación del stock, así que hay que mapearlo a partir de tus informes de venta reales.
Impuesto de sociedades estonio sobre el beneficio del dropshipping
El beneficio que queda en la empresa no tributa. Cuando lo repartes, el tipo es el 22/78 del dividendo neto, un 22% efectivo sobre el bruto. Las compras personales pasadas por la empresa se tratan como repartos y tributan igual, algo que pilla a los fundadores que usan la tarjeta del negocio para algún pedido privado.
Dónde se pierde el dinero de verdad
- Sin registro IOSS, con lo que los clientes pagan IVA dos veces y rechazan la entrega.
- IVA repercutido al tipo estonio en ventas a consumidores de otros Estados miembros después de cruzar el umbral de 10.000 euros.
- Facturas de proveedores de fuera de la UE tratadas como si no hubiera IVA, cuando sí se aplican la inversión del sujeto pasivo y las reglas de importación.
- Facturas de publicidad de plataformas de fuera de Estonia sin inversión del sujeto pasivo, lo que distorsiona el IVA repercutido y el soportado.
- Devoluciones nunca descontadas del país en el que se declaró la venta original.
Qué montar primero
- Decide por escrito, para cada canal de venta, si el proveedor a efectos de IVA eres tú o el marketplace.
- Regístrate en la IOSS antes de la primera importación si envías paquetes de menos de 150 euros.
- Controla las ventas B2C transfronterizas frente al umbral de 10.000 euros desde el primer día, de forma acumulada entre todos los países.
- Monta una contabilidad capaz de producir cada trimestre las ventas por país de destino y tipo de IVA, netas de devoluciones.
Preguntas frecuentes
¿Necesito registrarme a efectos de IVA en Estonia para hacer dropshipping?
No automáticamente. El registro estonio se activa con 40.000 euros de volumen de negocio gravado, o antes por determinadas compras transfronterizas. El registro IOSS es independiente y depende de enviar paquetes importados de 150 euros o menos.
¿Qué es la regla de los 150 euros en dropshipping?
Los bienes importados en la UE en un envío de 150 euros o menos pueden gestionarse por la IOSS, cobrando el IVA en la compra en lugar de en la frontera. Por encima de 150 euros se aplican el IVA de importación y el arancel a la llegada.
¿Amazon paga el IVA de mis ventas de dropshipping?
En algunas ventas, sí. Cuando el marketplace se considera el proveedor, liquida el IVA él mismo y tú no debes declararlo otra vez. Cuáles son depende de dónde estés establecido y de dónde salgan los bienes.
Etiquetasimpuestos dropshippingIOSSIVA UEregla 150 euros
Información general, no asesoramiento fiscal
Este artículo refleja la legislación estonia vigente en la fecha indicada. Las normas cambian y cada situación es distinta: confirma tu caso con nosotros antes de actuar.