Эстонская OÜ - частая база для дропшиппинга: быстро регистрируется, управляется откуда угодно и не облагает прибыль до её распределения. На положение с НДС это никак не влияет, а именно с НДС дропшиппинг и идёт не так.
Один вопрос, который решает всё
Где находится товар в момент продажи и куда он едет? Всё остальное следует из этого ответа.
- Товар отправляется из-за пределов ЕС напрямую покупателю в ЕС: это дистанционная продажа ввозимого товара. Если посылка стоит до 150 евро, применяется IOSS. Свыше 150 евро действуют обычные правила импортного НДС и пошлины на границе.
- Товар уже находится в ЕС в момент продажи и едет покупателю в другую страну ЕС: это внутрисоюзная дистанционная продажа, действуют порог 10 000 евро и One Stop Shop.
- Товар в Эстонии и продаётся эстонскому покупателю: обычный внутренний НДС 24%.
Большинство дропшипперов считает, что налогообложение определяется схемой отправки поставщика. Это не так. Значение имеет, кто является поставщиком для целей НДС, и обычно это вы, если только эту роль не берёт на себя маркетплейс.
IOSS и лимит 150 евро
Import One Stop Shop охватывает товары, ввозимые в ЕС посылками собственной стоимостью до 150 евро. Регистрация позволяет брать НДС страны покупателя при оформлении заказа, передавать номер IOSS перевозчику и проходить таможню без повторного взимания НДС при доставке.
Без IOSS курьер выставляет покупателю счёт на импортный НДС плюс сбор за оформление, часто 10-20 евро на небольшой заказ. Заметная доля таких посылок отклоняется, и обратную дорогу оплачиваете вы. Поэтому IOSS в этой модели - требование, а не оптимизация.
Собственная стоимость означает стоимость только товара, без отдельно указанных перевозки и страхования. Разделить один заказ на две посылки, чтобы остаться ниже 150 евро, - не стратегия: посылки, предназначенные к совместной доставке, оцениваются вместе.
Когда отвечает площадка, а не вы
Если вы продаёте через электронный интерфейс - Amazon, eBay, Etsy - по ряду продаж поставщиком считается платформа, и она сама учитывает НДС. Два основных случая: товары, ввозимые посылками до 150 евро, и товары, уже находящиеся в ЕС, продаваемые продавцом, не учреждённым в ЕС.
В этих случаях вам декларировать НДС нельзя. Иначе вы платите дважды, а возврат идёт долго. Какие именно ваши продажи сюда попадают, зависит от вашего учреждения и местонахождения товара, поэтому это разбирается по фактическим отчётам о продажах.
Эстонский налог на прибыль от дропшиппинга
Прибыль, оставленная в компании, не облагается. При выплате ставка составляет 22/78 от чистого дивиденда, то есть 22% от валовой суммы. Личные покупки, проведённые через компанию, считаются распределением и облагаются так же, на чём попадаются основатели, использующие бизнес-карту для случайного личного заказа.
Где реально теряются деньги
- Нет регистрации IOSS, из-за чего покупатели платят НДС дважды и отказываются от посылок.
- НДС по эстонской ставке на продажи потребителям в других странах ЕС после превышения порога 10 000 евро.
- Счета поставщиков из-за пределов ЕС трактуются так, будто НДС не возникает, хотя обратное начисление и импортные правила действуют.
- Рекламные счета площадок вне Эстонии не проведены через обратное начисление, что искажает и исходящий, и входной НДС.
- Возвраты не вычтены из той страны, где была отражена исходная продажа.
Что настроить в первую очередь
- Зафиксируйте письменно, кто является поставщиком для НДС по каждому каналу продаж: вы или площадка.
- Зарегистрируйте IOSS до первого ввоза, если отправляете посылки дешевле 150 евро.
- Считайте трансграничные B2C-продажи против порога 10 000 евро с первого дня, суммарно по всем странам.
- Настройте учёт так, чтобы он давал продажи по странам назначения и ставкам НДС за вычетом возвратов каждый квартал.
Частые вопросы
Нужно ли регистрироваться по НДС в Эстонии для дропшиппинга?
Не автоматически. Регистрацию в Эстонии вызывает облагаемый оборот 40 000 евро или, раньше, отдельные трансграничные покупки. Регистрация IOSS отдельная и зависит от отправки ввозимых посылок до 150 евро.
Что такое правило 150 евро в дропшиппинге?
Товары, ввозимые в ЕС посылкой стоимостью до 150 евро, можно проводить через IOSS, беря НДС при оформлении заказа, а не на границе. Свыше 150 евро при прибытии применяются обычный импортный НДС и пошлина.
Платит ли Amazon НДС за мои продажи?
По части продаж - да. Там, где площадка считается поставщиком, она учитывает НДС сама, и повторно декларировать его нельзя. Какие это продажи, зависит от вашего учреждения и того, откуда едет товар.
Тегиналоги дропшиппингIOSSНДС ЕСe-commerce
Общая информация, не налоговая консультация
Статья отражает эстонское законодательство на указанную дату. Правила меняются, обстоятельства различаются - уточните вашу ситуацию у нас перед принятием решений.