Eesti OÜ on dropshippingu levinud baas, sest selle saab kiiresti registreerida, seda saab juhtida kust tahes ja kasumit ei maksustata enne väljamakset. Käibemaksu positsiooni see ei muuda ja just käibemaksuga läheb dropshipping viltu.
Üks küsimus, mis otsustab kõik
Kus on kaup müügi hetkel ja kuhu see läheb? Kõik ülejäänu tuleneb sellest vastusest.
- Kaup saadetakse väljastpoolt EL-i otse EL tarbijale: tegemist on imporditud kauba kaugmüügiga. Kui saadetise väärtus on kuni 150 eurot, rakendub IOSS. Üle 150 euro kehtivad tavalised impordikäibemaksu ja tollimaksu reeglid piiril.
- Kaup on müügi hetkel juba EL-is ja liigub tarbijale teise liikmesriiki: see on ühendusesisene kaugmüük ning kehtivad 10 000 euro piirmäär ja One Stop Shop.
- Kaup on Eestis ja müüakse Eesti tarbijale: tavaline siseriiklik käibemaks 24%.
Enamik dropshippereid eeldab, et maksustamise määrab tarnija saatmiskorraldus. Ei määra. Loeb, kes on käibemaksu mõttes tarnija, ja see olete tavaliselt teie, kui turuplats seda rolli üle ei võta.
IOSS ja 150 euro piir
Import One Stop Shop katab EL-i imporditud kaubad saadetistes, mille tegelik väärtus on kuni 150 eurot. Registreerimine võimaldab küsida kliendi riigi käibemaksu ostu hetkel, anda IOSS number vedajale ja lasta pakil tolli läbida ilma, et käibemaksu kättetoimetamisel uuesti kogutaks.
Ilma IOSS-ita esitab kuller kliendile arve impordikäibemaksu ja käitlemistasu eest, väikese tellimuse puhul sageli 10 kuni 20 eurot. Märkimisväärne osa neist pakkidest lükatakse tagasi ja tagasitee maksate teie. Seetõttu on IOSS selles mudelis pigem nõue kui optimeerimine.
Tegelik väärtus tähendab ainult kauba väärtust, ilma eraldi näidatud transpordi ja kindlustuseta. Ühe tellimuse jagamine kaheks pakiks, et jääda alla 150 euro, ei ole strateegia: koos kättetoimetamiseks mõeldud saadetisi hinnatakse koos.
Millal vastutab turuplats, mitte teie
Kui müüte elektroonilise liidese kaudu, näiteks Amazonis, eBays või Etsys, loetakse platvorm teatud müükide puhul tarnijaks ja arvestab käibemaksu ise. Kaks peamist juhtu on kuni 150 euro väärtuses imporditud kaubad ja EL-is juba asuvad kaubad, mida müüb väljaspool EL-i asuv müüja.
Sellistel juhtudel ei tohi käibemaksu deklareerida ka teie. Vastasel juhul maksate kaks korda ja tagasisaamine on aeglane. Millised teie müügid siia kuuluvad, sõltub teie asukohast ja kauba asukohast, seega tuleb see kaardistada tegelike müügiaruannete põhjal.
Eesti tulumaks dropshippingu kasumilt
Ettevõttesse jäetud kasumit ei maksustata. Väljamaksel on määr 22/78 netodividendist ehk 22% brutosummast. Ettevõtte kaudu tehtud isiklikke oste käsitletakse väljamaksetena ja maksustatakse samamoodi, mis tabab asutajaid, kes kasutavad ärikaarti juhusliku eratellimuse jaoks.
Kus raha tegelikult kaob
- IOSS registreerimata, mistõttu kliendid maksavad käibemaksu kaks korda ja keelduvad pakist.
- Eesti määraga käibemaks teiste liikmesriikide tarbijatele pärast 10 000 euro piirmäära ületamist.
- Väljastpoolt EL-i saadud tarnijaarveid käsitletakse nii, nagu käibemaksu ei tekiks, kuigi pöördmaksustamine ja impordireeglid kehtivad.
- Väljaspool Eestit asuvate platvormide reklaamiarved jäävad pöördmaksustamata, mis moonutab nii müügi- kui ka sisendkäibemaksu.
- Tagastusi ei arvata maha sellest riigist, kus algne müük deklareeriti.
Mida esimesena korda teha
- Otsustage kirjalikult, kas tarnija käibemaksu mõttes olete teie või turuplats, iga müügikanali kohta.
- Registreerige IOSS enne esimest importi, kui saadate alla 150 euro väärtuses saadetisi.
- Jälgige piiriülest B2C müüki 10 000 euro piirmäära suhtes esimesest päevast, kumulatiivselt üle kõigi riikide.
- Seadke raamatupidamine üles nii, et see annaks igas kvartalis müügi sihtriigi ja käibemaksumäära kaupa, tagastustest puhastatuna.
Korduma kippuvad küsimused
Kas dropshippinguks pean Eestis käibemaksukohustuslaseks registreeruma?
Mitte automaatselt. Eesti registreerimiskohustuse tekitab 40 000 euro maksustatav käive või varem teatud piiriülesed ostud. IOSS registreerimine on eraldi ja sõltub kuni 150 euro väärtuses imporditud saadetiste saatmisest.
Mis on dropshippingu 150 euro reegel?
EL-i imporditud kaupu saadetises väärtusega kuni 150 eurot saab käsitleda IOSS-i kaudu, küsides käibemaksu ostu hetkel, mitte piiril. Üle 150 euro kehtivad saabumisel tavalised impordikäibemaksu ja tollimaksu reeglid.
Kas Amazon tasub minu dropshippingu müügi käibemaksu?
Mõnede müükide puhul jah. Kui turuplats loetakse tarnijaks, arvestab ta käibemaksu ise ja teie ei tohi seda uuesti deklareerida. Millised müügid need on, sõltub teie asukohast ja kauba lähtekohast.
Sildiddropshipping maksudIOSSEL käibemakse-kaubandus
Üldine teave, mitte maksunõustamine
Artikkel kajastab Eesti õigust näidatud kuupäeva seisuga. Reeglid muutuvad ja asjaolud on erinevad - kinnita oma olukord meiega enne tegutsemist.