Los componentes
Un pago de salario en Estonia genera obligaciones en dos direcciones. Algunos importes se retienen del bruto del trabajador; otros los paga el empleador por encima.
Retenido al trabajador
- IRPF del 22%, aplicado al bruto tras el mínimo exento (si el trabajador lo ha solicitado) y tras descontar sus cotizaciones de desempleo y de pensión de capitalización.
- Cotización de seguro de desempleo del 1,6%.
- Aportación a la pensión de capitalización del 2%, 4% o 6%, según la elección de cada persona.
Pagado por el empleador
- Impuesto social del 33% sobre el bruto.
- Cotización de seguro de desempleo del 0,8% sobre el bruto.
La obligación mínima de impuesto social
Esta es la norma que sorprende a los pequeños empleadores. El impuesto social del empleador se calcula sobre una base mensual mínima legal de 886 euros aunque el salario real sea inferior, lo que produce un pago mínimo de 292,38 euros al mes por trabajador. Existen excepciones limitadas, por ejemplo cuando alguien trabaja para varios empleadores o solo parte del mes, pero por defecto un trabajador a tiempo parcial o con salario bajo activa igualmente el mínimo.
Para una empresa que paga 400 euros al mes a una persona, el impuesto social no son 132 euros. Son 292,38. Esa única línea ha acabado con más planes de contratar a alguien a media jornada que cualquier otra norma de la nómina estonia.
El mínimo exento en 2026
Desde el 1 de enero de 2026 el mínimo exento es de 700 euros al mes y 8.400 al año para personas en edad laboral, y de 776 euros mensuales en edad de jubilación. Ya no se reduce al aumentar la renta. Y solo puede aplicarse si el trabajador ha entregado al empleador una solicitud escrita.
Retribución de administrador
Un administrador no es un empleado. Su retribución está sujeta a IRPF e impuesto social, pero no a cotizaciones de desempleo, y no hay contrato de trabajo ni inscripción en el registro de empleo del mismo modo. Las retribuciones de administrador pagadas a no residentes plantean cuestiones de convenio y se declaran en un anexo distinto del TSD.
Retribuciones en especie
Los beneficios no dinerarios concedidos a empleados, como un coche de empresa disponible para uso privado, un teléfono pagado, alojamiento o determinados gastos de salud y deporte por encima de los límites exentos, tributan como retribución en especie a cargo del empleador, con IRPF e impuesto social calculados sobre el valor bruto y declarados en el anexo del TSD.
Plazos
- Declaración y pago del TSD: el día 10 del mes siguiente al pago.
- Inscripción en el registro de empleo: antes de que el trabajador empiece.
- La tributación de la nómina es de caja: un salario de diciembre pagado en enero se rige por las normas del año nuevo.
El salario mínimo
El salario mínimo nacional sube a 946 euros al mes desde el 1 de abril de 2026, frente a los 886 anteriores. Atención a la fecha de abril: el primer trimestre de 2026 se rige por la cifra anterior.
Prestación por incapacidad
Desde el 1 de enero de 2026 se aplica un tope diario de 126,87 euros a la prestación por incapacidad temporal abonada a partir del noveno día de baja. La obligación del empleador durante los primeros días no cambia.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto le cuesta un empleado al empleador en Estonia?
El salario bruto más un 33% de impuesto social más un 0,8% de seguro de desempleo. Así, un salario de 2.000 euros brutos supone unos 2.676 euros de coste total, antes de retribuciones en especie.
¿Cuál es el impuesto social mínimo en 2026?
292,38 euros al mes por trabajador, calculado sobre una base mensual mínima de 886 euros, con excepciones limitadas.
¿Cuándo vence el TSD?
El día 10 del mes siguiente a aquel en que se hizo el pago.
Etiquetasimpuesto social EstoniaTSDnóminas 2026coste del empleado
Información general, no asesoramiento fiscal
Este artículo refleja la legislación estonia vigente en la fecha indicada. Las normas cambian y cada situación es distinta: confirma tu caso con nosotros antes de actuar.