Компоненты
Выплата зарплаты в Эстонии порождает обязанности в двух направлениях. Часть сумм удерживается из брутто-зарплаты работника, другие уплачивает работодатель сверху.
Удерживается с работника
- Подоходный налог 22% с брутто-зарплаты после необлагаемого минимума (если работник подал заявление) и после вычета взносов по страхованию от безработицы и накопительной пенсии.
- Взнос по страхованию от безработицы 1,6%.
- Взнос накопительной пенсии 2%, 4% или 6% по выбору самого человека.
Уплачивает работодатель сверху
- Социальный налог 33% от брутто-зарплаты.
- Взнос по страхованию от безработицы 0,8% от брутто-зарплаты.
Минимальная обязанность по социальному налогу
Это правило удивляет малых работодателей. Социальный налог работодателя рассчитывается от установленной законом минимальной месячной базы 886 евро даже при меньшей фактической зарплате, что даёт минимальный платёж 292,38 евро в месяц на работника. Существуют ограниченные исключения - например, если работник трудится у нескольких работодателей или занят лишь часть месяца - но по умолчанию даже частичная занятость или низкая зарплата приводят к минимуму.
Для компании, платящей одному человеку 400 евро в месяц, социальный налог составит не 132 евро, а 292,38 евро. Эта одна строка похоронила больше планов «наймём кого-нибудь на полставки», чем любое другое правило эстонского расчёта зарплаты.
Необлагаемый минимум в 2026 году
С 1 января 2026 года необлагаемый минимум единый: 700 евро в месяц и 8400 евро в год для трудоспособного возраста и 776 евро в месяц для пенсионного. Он больше не уменьшается с ростом дохода. Важно: применять его можно только при наличии письменного заявления работника работодателю.
Вознаграждение члена правления
Член правления не является работником. С его вознаграждения удерживается подоходный налог и уплачивается социальный, но не взносы по страхованию от безработицы; трудовой договор и запись в регистре занятости работают иначе. Вознаграждение нерезиденту порождает вопросы налоговых договоров и отражается в отдельном приложении TSD.
Спецльготы
Неденежные блага для работников - служебный автомобиль для личных поездок, оплаченный мобильный телефон, жильё, отдельные расходы на здоровье и спорт сверх необлагаемых пределов - облагаются как спецльготы за счёт работодателя: и подоходный, и социальный налог рассчитываются от валовой стоимости и декларируются в приложении TSD.
Сроки
- Декларация и уплата TSD: 10-е число месяца, следующего за выплатой.
- Запись в регистре занятости: до начала работы работника.
- Налогообложение зарплаты кассовое - декабрьская зарплата, выплаченная в январе, попадает под правила нового года.
Минимальная зарплата
Государственная минимальная зарплата вырастет до 946 евро в месяц с 1 апреля 2026 года вместо прежних 886. Обратите внимание на апрельскую дату: первый квартал 2026 года идёт по прежней величине.
Пособие по нетрудоспособности
С 1 января 2026 года к пособию по временной нетрудоспособности, выплачиваемому с девятого дня болезни, применяется дневной потолок 126,87 евро. Обязанность работодателя за более ранние дни не меняется.
Частые вопросы
Сколько работник стоит работодателю в Эстонии?
Брутто-зарплата плюс 33% социального налога плюс 0,8% страхования от безработицы. То есть зарплата 2000 евро брутто обходится примерно в 2676 евро общих затрат работодателя, без учёта спецльгот.
Какой минимальный социальный налог в 2026 году?
292,38 евро в месяц на работника, рассчитанные от минимальной месячной базы 886 евро, с ограниченными исключениями.
Когда подаётся TSD?
До 10-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты.
Общая информация, не налоговая консультация
Статья отражает эстонское законодательство на указанную дату. Правила меняются, обстоятельства различаются - уточните вашу ситуацию у нас перед принятием решений.