Osatekijät
Palkanmaksu synnyttää Virossa velvoitteita kahteen suuntaan. Osa summista pidätetään työntekijän bruttopalkasta, osan työnantaja maksaa sen päälle.
Työntekijältä pidätetään
- Tulovero 22 prosenttia, laskettuna bruttopalkasta verovapaan tulon jälkeen (jos työntekijä on hakenut sitä) ja sen jälkeen, kun työntekijän työttömyysvakuutus- ja rahastoeläkemaksut on vähennetty.
- Työttömyysvakuutusmaksu 1,6 prosenttia.
- Rahastoeläkemaksu 2, 4 tai 6 prosenttia henkilön oman valinnan mukaan.
Työnantaja maksaa lisäksi
- Sosiaalivero 33 prosenttia bruttopalkasta.
- Työttömyysvakuutusmaksu 0,8 prosenttia bruttopalkasta.
Sosiaaliveron vähimmäisvelvoite
Tämä on sääntö, joka yllättää pienet työnantajat. Työnantajan sosiaalivero lasketaan lakisääteisestä 886 euron kuukausittaisesta vähimmäisperusteesta, vaikka todellinen palkka olisi pienempi, mikä tuottaa vähimmäismaksuksi 292,38 euroa kuukaudessa työntekijää kohden. Rajattuja poikkeuksia on, esimerkiksi kun työntekijä työskentelee usealle työnantajalle tai on töissä vain osan kuukaudesta, mutta pääsääntöisesti osa-aikainen tai pienipalkkainen työntekijä laukaisee silti vähimmäismaksun.
Yhtiölle, joka maksaa yhdelle henkilölle 400 euroa kuukaudessa, sosiaalivero ei ole 132 euroa. Se on 292,38 euroa. Tämä yksi rivi on kaatanut enemmän ”palkataan joku osa-aikaisesti” -suunnitelmia kuin mikään muu Viron palkanlaskennan sääntö.
Verovapaa tulo vuonna 2026
Alkaen 1. tammikuuta 2026 verovapaa tulo on kiinteä 700 euroa kuukaudessa ja 8 400 euroa vuodessa työikäisille ja 776 euroa kuukaudessa eläkeikäisille. Se ei enää pienene tulojen kasvaessa. Ratkaisevaa on, että sitä voi soveltaa vain, jos työntekijä on antanut työnantajalle kirjallisen hakemuksen.
Hallituksen jäsenen palkkio
Hallituksen jäsen ei ole työntekijä. Hänen palkkionsa on tulo- ja sosiaaliveron alaista mutta ei työttömyysvakuutusmaksujen, eikä työsopimusta tai työsuhderekisterimerkintää ole samalla tavalla. Virossa asumattomalle maksetut hallituksen jäsenen palkkiot nostavat esiin verosopimuskysymyksiä, ja ne ilmoitetaan erillisellä TSD-liitteellä.
Luontoisedut
Työntekijöille annetut muut kuin rahaetuudet, kuten yksityiskäyttöön tarjolla oleva yhtiöauto, maksettu matkapuhelin, asuminen tai tietyt terveys- ja liikuntakulut verovapaiden rajojen ylittävältä osalta, verotetaan luontoisetuina työnantajan kustannuksella siten, että sekä tulovero että sosiaalivero lasketaan bruttokorotetusta arvosta ja ilmoitetaan TSD-liitteellä.
Määräajat
- TSD-ilmoitus ja maksu: maksukuukautta seuraavan kuukauden 10. päivä.
- Työsuhderekisterimerkintä: ennen kuin työntekijä aloittaa työn.
- Palkkaverotus on maksuperusteista: tammikuussa maksettuun joulukuun palkkaan sovelletaan uuden vuoden sääntöjä.
Vähimmäispalkka
Valtakunnallinen vähimmäispalkka nousee 946 euroon kuukaudessa 1. huhtikuuta 2026 alkaen, aiemmasta 886 eurosta. Huomaa huhtikuun aloituspäivä: vuoden 2026 ensimmäinen neljännes noudattaa aiempaa lukua.
Sairausetuus
Alkaen 1. tammikuuta 2026 sairauden yhdeksännestä päivästä maksettavaan tilapäisen työkyvyttömyyden etuuteen sovelletaan 126,87 euron päiväkohtaista enimmäismäärää. Työnantajan velvoite sairausjakson aiemmilta päiviltä ei muutu.
Usein kysytyt kysymykset
Paljonko työntekijä maksaa työnantajalle Virossa?
Bruttopalkka plus 33 prosentin sosiaalivero plus 0,8 prosentin työttömyysvakuutusmaksu. 2 000 euron bruttopalkka maksaa siis työnantajalle yhteensä noin 2 676 euroa ennen mahdollisia luontoisetuja.
Mikä on sosiaaliveron vähimmäismäärä vuonna 2026?
292,38 euroa kuukaudessa työntekijää kohden, laskettuna 886 euron kuukausittaisesta vähimmäisperusteesta, rajatuin poikkeuksin.
Milloin TSD erääntyy?
Maksukuukautta seuraavan kuukauden 10. päivänä.
AiheetViron sosiaaliveroTSD-ilmoituspalkanlaskenta Virotyönantajan kustannukset Viro