Qué problema resuelven
Cuando vendes bienes o servicios digitales a consumidores de otros Estados miembros, el IVA se debe en el país del cliente y a su tipo en cuanto superas un umbral. Sin un régimen especial, eso significaría registrarte a efectos de IVA en cada país donde tengas clientes. La Ventanilla Única te permite registrarte una sola vez, en Estonia, y liquidarlo todo con una única declaración trimestral.
El umbral de 10.000 euros
Existe un único umbral a escala de la UE de 10.000 euros por año natural, que cubre el total combinado de tus ventas B2C transfronterizas de bienes y de servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y electrónicos a otros Estados miembros.
- Por debajo de 10.000 euros: puedes seguir repercutiendo IVA estonio al 24% en esas ventas.
- Por encima de 10.000 euros: debes aplicar el tipo del país de destino, y la OSS es la forma de declararlo.
- También puedes acogerte voluntariamente a la OSS por debajo del umbral, lo que a veces tiene sentido si tus mercados principales tienen tipos de IVA más bajos que el estonio.
El umbral es acumulado entre todos los Estados miembros y todas las entregas que computan, no país por país. Los vendedores descubren con frecuencia que lo cruzaron meses antes porque llevaban el seguimiento de cada país por separado.
Cómo funciona la declaración OSS
Te registras en el régimen de la Unión en Estonia a través de la e-Tax Board. A partir de ahí presentas una declaración OSS por trimestre natural, con las ventas desglosadas por Estado miembro y por tipo de IVA, y pagas el total a la Agencia Tributaria estonia, que lo distribuye. La declaración OSS se suma a tu KMD estonio mensual, no lo sustituye: el KMD sigue cubriendo las ventas nacionales y el IVA soportado.
IOSS: bienes importados en la UE
La Ventanilla Única de Importación cubre las ventas a distancia de bienes importados de fuera de la UE en envíos cuyo valor intrínseco no supere los 150 euros. Registrarse en la IOSS permite cobrar el IVA en el momento de la compra y que la mercancía pase la aduana sin que se recaude IVA en la entrega.
Sin IOSS, el transportista factura al cliente el IVA de importación más una tasa de gestión en el momento de la entrega. Esa es una de las formas más fiables de generar rechazos de paquetes y devoluciones de cargo, y por eso los dropshippers y los vendedores que importan de fuera de la UE tratan la IOSS como imprescindible y no como opcional.
Marketplaces y la regla del proveedor considerado
En determinadas ventas facilitadas a través de una interfaz electrónica, en particular bienes importados en envíos de hasta 150 euros y bienes ya situados en la UE vendidos por vendedores no establecidos en ella, el marketplace se considera el proveedor y liquida el IVA él mismo. En esos casos no eres tú quien declara el IVA, e incluir esas ventas en tu propia declaración OSS supondría contarlas dos veces.
Cuáles de tus ventas entran aquí depende de dónde estén los bienes, dónde estés establecido y qué plataforma interviene. Hay que mapearlo a partir de tus informes de venta reales, no deducirlo de una regla general.
Requisitos contables
La OSS obliga a conservar durante diez años los registros que respaldan el desglose por países. En la práctica eso significa que tu contabilidad debe poder producir, por trimestre, un desglose de ventas netas por país de destino y tipo de IVA, descontadas las devoluciones y conciliado con el dinero que realmente llegó a tu banco. Los informes de liquidación de las plataformas rara vez te dan eso directamente.
Errores habituales
- Devoluciones no descontadas del país en el que se declaró la venta original.
- Ventas facilitadas por marketplace incluidas en la declaración OSS cuando la plataforma ya liquidó el IVA.
- Conversión de divisa hecha al tipo de la liquidación en lugar del tipo correcto del periodo.
- Ventas nacionales estonias incluidas en la declaración OSS en lugar de en el KMD.
- OSS registrada pero KMD ordinario interrumpido, suponiendo que la OSS lo sustituía.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo tengo que registrarme en la OSS?
Cuando tus ventas B2C transfronterizas combinadas de bienes y servicios digitales a otros Estados miembros superen los 10.000 euros en un año natural. El registro voluntario por debajo también es posible.
¿La OSS se presenta mensual o trimestralmente?
Trimestralmente. Tu declaración estonia de IVA sigue siendo mensual y continúa en paralelo.
¿Cuál es el límite de valor de la IOSS?
150 euros de valor intrínseco por envío para bienes importados en la UE.
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Información general, no asesoramiento fiscal
Este artículo refleja la legislación estonia vigente en la fecha indicada. Las normas cambian y cada situación es distinta: confirma tu caso con nosotros antes de actuar.