Minkä ongelman ne ratkaisevat
Kun myyt tavaroita tai digitaalisia palveluja kuluttajille muissa EU:n jäsenvaltioissa, alv kuuluu maksettavaksi asiakkaan maassa asiakkaan maan kannalla, kun tietty raja ylittyy. Ilman erityisjärjestelmää se tarkoittaisi alv-rekisteröitymistä jokaisessa maassa, jossa on asiakkaita. Yhden luukun järjestelmä (OSS) antaa sinun rekisteröityä kerran Virossa ja tilittää kaiken yhdellä neljännesvuosi-ilmoituksella.
10 000 euron raja
Käytössä on yksi koko EU:n laajuinen 10 000 euron raja kalenterivuodessa. Se kattaa rajat ylittävän B2C-tavaramyyntisi sekä televiestintä-, lähetys- ja sähköisten palvelujen myynnin muihin jäsenvaltioihin yhteensä.
- Alle 10 000 euron: voit jatkaa Viron alvin veloittamista 24 prosentin kannalla näistä myynneistä.
- Yli 10 000 euron: sinun on veloitettava määrämaan kanta, ja OSS on tapa ilmoittaa se.
- Voit myös liittyä OSS-järjestelmään vapaaehtoisesti rajan alapuolella, mikä on joskus järkevää, jos pääasiallisten markkinoidesi alv-kannat ovat Viroa alhaisemmat.
Raja on kumulatiivinen kaikkien jäsenvaltioiden ja kaikkien huomioon otettavien myyntien yli, ei maakohtainen. Myyjät huomaavat usein ylittäneensä sen kuukausia aiemmin, koska seurasivat jokaista maata erikseen.
Miten OSS-ilmoitus toimii
Rekisteröidyt unionin järjestelmään Virossa e-Tax Boardin kautta. Sen jälkeen jätät yhden OSS-ilmoituksen kalenterineljännekseltä, jossa myynnit eritellään jäsenvaltioittain ja alv-kannoittain, ja maksat kokonaissumman Viron vero- ja tullihallitukselle, joka jakaa sen edelleen. OSS-ilmoitus tulee tavanomaisen kuukausittaisen virolaisen KMD:n lisäksi eikä korvaa sitä: KMD kattaa edelleen kotimaan myynnin ja ostojen alvin.
IOSS: EU:hun tuodut tavarat
Tuonnin yhden luukun järjestelmä (IOSS) kattaa EU:n ulkopuolelta tuotujen tavaroiden etämyynnin lähetyksissä, joiden sisäinen arvo ei ylitä 150 euroa. IOSS-rekisteröinnin ansiosta voit veloittaa alvin kassalla, ja tavarat selvitetään tullissa ilman, että alvia kerätään toimituksen yhteydessä.
Ilman IOSS:ää kuljetusliike veloittaa asiakkaalta ovella tuonnin alvin ja käsittelymaksun. Se on yksi varmimmista tavoista saada aikaan hylättyjä toimituksia ja maksujen takaisinperintöjä, minkä vuoksi dropshipping-myyjät ja EU:n ulkopuolelta tuovat myyjät pitävät IOSS:ää välttämättömänä eivätkä valinnaisena.
Markkinapaikat ja oletetun myyjän sääntö
Tietyissä sähköisen rajapinnan kautta välitetyissä myynneissä, erityisesti enintään 150 euron lähetyksissä tuoduissa tavaroissa ja EU:ssa olevissa tavaroissa, joita myyvät EU:n ulkopuolelle sijoittautuneet myyjät, markkinapaikka katsotaan myyjäksi ja se tilittää alvin itse. Näissä tapauksissa sinä et ilmoita alvia, ja näiden myyntien sisällyttäminen omaan OSS-ilmoitukseesi johtaisi kaksinkertaiseen laskentaan.
Mitkä myynneistäsi kuuluvat tähän, riippuu siitä, missä tavarat ovat, mihin olet sijoittautunut ja mikä alusta on mukana. Se on kartoitettava todellisten myyntiraporttien perusteella, ei oletettava yleissäännöstä.
Kirjanpidon vaatimukset
OSS edellyttää maakohtaisen jaon tukevien tietojen säilyttämistä kymmenen vuotta. Käytännössä se tarkoittaa, että kirjanpidostasi on pystyttävä tuottamaan neljännesvuosittain erittely nettomyynnistä määrämaittain ja alv-kannoittain, palautuksilla vähennettynä ja täsmäytettynä rahaan, joka todella saapui pankkitilillesi. Alustojen tilitysraportit eivät juuri koskaan anna tätä suoraan.
Yleisiä virheitä
- Palautuksia ei ole vähennetty siitä maasta, jossa alkuperäinen myynti ilmoitettiin.
- Markkinapaikan välittämiä myyntejä on sisällytetty OSS-ilmoitukseen, vaikka alusta on jo tilittänyt alvin.
- Valuutanmuunnos on tehty tilityskurssilla eikä jakson oikealla kurssilla.
- Kotimaan virolaisia myyntejä on sisällytetty OSS-ilmoitukseen KMD:n sijaan.
- OSS on rekisteröity, mutta tavallinen KMD on lopetettu olettaen, että OSS korvasi sen.
Usein kysytyt kysymykset
Milloin minun on rekisteröidyttävä OSS-järjestelmään?
Kun rajat ylittävä B2C-myyntisi tavaroista ja digitaalisista palveluista muihin EU:n jäsenvaltioihin ylittää yhteensä 10 000 euroa kalenterivuodessa. Vapaaehtoinen rekisteröityminen rajan alapuolella on myös mahdollista.
Jätetäänkö OSS kuukausittain vai neljännesvuosittain?
Neljännesvuosittain. Tavanomainen Viron alv-ilmoituksesi pysyy kuukausittaisena ja jatkuu sen rinnalla.
Mikä on IOSS:n arvoraja?
150 euron sisäinen arvo lähetystä kohden EU:hun tuoduille tavaroille.
AiheetOSS-ilmoitusIOSS Viroverkkokaupan alv EUetämyynnin 10 000 euron raja