Millist probleemi need lahendavad
Kui müüte kaupu või digiteenuseid tarbijatele teistes EL liikmesriikides, kuulub käibemaks pärast piirmäära ületamist tasumisele kliendi riigis kliendi määraga. Ilma erikorrata tähendaks see käibemaksukohustuslaseks registreerimist igas riigis, kus teil kliente on. One Stop Shop võimaldab registreeruda ühe korra Eestis ja tasuda kõik ühe kvartaliaruandega.
10 000 euro piirmäär
Kehtib üks EL-ülene piirmäär 10 000 eurot kalendriaastas, mis katab teie piiriüleste B2C kaubamüükide ning telekommunikatsiooni-, ringhäälingu- ja elektrooniliste teenuste kogusumma teistesse liikmesriikidesse.
- Alla 10 000 euro: võite nendelt müükidelt jätkata Eesti käibemaksuga 24%.
- Üle 10 000 euro: peate rakendama sihtriigi määra ja OSS on viis, kuidas seda deklareerida.
- Võite OSS-iga liituda ka vabatahtlikult alla piirmäära, mis on mõnikord mõistlik, kui teie peamistel turgudel on Eestist madalamad käibemaksumäärad.
Piirmäär on kumulatiivne kõigi liikmesriikide ja kõigi kvalifitseeruvate tarnete lõikes, mitte riigipõhine. Müüjad avastavad sageli, et ületasid selle kuid varem, sest jälgisid iga riiki eraldi.
Kuidas OSS aruanne toimib
Registreerute liidu erikorda Eestis e-maksuameti kaudu. Seejärel esitate ühe OSS aruande kalendrikvartalis, loetledes müügid liikmesriikide ja käibemaksumäärade kaupa, ning tasute kogusumma Eesti maksuametile, kes selle edasi jaotab. OSS aruanne lisandub tavapärasele igakuisele Eesti KMD-le, mitte ei asenda seda - KMD katab jätkuvalt siseriikliku müügi ja sisendkäibemaksu.
IOSS: EL-i imporditud kaubad
Import One Stop Shop katab väljastpoolt EL-i imporditud kaupade kaugmüügi saadetistes, mille tegelik väärtus ei ületa 150 eurot. IOSS-i registreerimine võimaldab käibemaksu koguda ostu hetkel ja kaup läbib tolli ilma, et käibemaksu kättetoimetamisel koguma peaks.
Ilma IOSS-ita nõuab vedaja kliendilt uksel impordikäibemaksu ja käitlemistasu. See on üks kindlamaid viise tekitada tagasilükatud saadetisi ja tagasinõudeid, mistõttu dropshipperid ja väljastpoolt EL-i importivad müüjad peavad IOSS-i pigem hädavajalikuks kui valikuliseks.
Turuplatsid ja tarnijaks lugemise reegel
Teatud elektroonilise liidese kaudu vahendatud müükide puhul - eelkõige kuni 150 euro väärtuses imporditud kaubad ja EL-is asuvad kaubad, mida müüvad väljaspool EL-i asuvad müüjad - loetakse turuplats tarnijaks ja ta arvestab käibemaksu ise. Sellistel juhtudel ei deklareeri käibemaksu teie ja nende müükide lisamine oma OSS aruandesse tähendaks topeltarvestust.
Millised teie müügid siia kuuluvad, sõltub kauba asukohast, teie asukohast ja platvormist. Seda tuleb kaardistada tegelike müügiaruannete põhjal, mitte eeldada üldreeglist.
Raamatupidamise nõuded
OSS nõuab riikide jaotust tõendavate andmete säilitamist kümme aastat. Praktikas tähendab see, et teie raamatupidamine peab suutma kvartali kohta anda netomüügi jaotuse sihtriigi ja käibemaksumäära kaupa, tagastustest puhastatuna ja pangakontole tegelikult laekunud rahaga kokku viidud. Platvormide väljamaksearuanded seda otse harva annavad.
Levinud vead
- Tagastusi ei ole maha arvatud sellest riigist, kus algne müük deklareeriti.
- Turuplatsi vahendatud müügid on OSS aruandes, kuigi platvorm arvestas käibemaksu juba ise.
- Valuuta konverteerimine tehtud väljamaksekursiga, mitte perioodi õige kursiga.
- Siseriiklikud Eesti müügid on OSS aruandes KMD asemel.
- OSS registreeritud, kuid tavaline KMD lõpetatud eeldusel, et OSS selle asendas.
Korduma kippuvad küsimused
Millal pean OSS-i registreeruma?
Kui teie piiriülesed B2C kauba- ja digiteenuste müügid teistesse EL liikmesriikidesse ületavad kokku 10 000 eurot kalendriaastas. Vabatahtlik registreerimine allpool on samuti võimalik.
Kas OSS esitatakse kuu- või kvartalipõhiselt?
Kvartaalselt. Teie tavapärane Eesti käibedeklaratsioon jääb igakuiseks ja jätkub selle kõrval.
Milline on IOSS-i väärtuspiir?
150 eurot saadetise tegelikku väärtust EL-i imporditud kaupade puhul.
Üldine teave, mitte maksunõustamine
Artikkel kajastab Eesti õigust näidatud kuupäeva seisuga. Reeglid muutuvad ja asjaolud on erinevad - kinnita oma olukord meiega enne tegutsemist.