Las dos vías
El socio administrador de una OÜ estonia puede sacar dinero como salario o retribución de administrador, o como dividendo con cargo al beneficio acumulado. Ambas tributan, pero de forma distinta.
Salario o retribución de administrador
Sujeto a un 22% de IRPF retenido al trabajador, un 33% de impuesto social pagado por el empleador por encima y, en el caso del salario pero no de la retribución de administrador, cotizaciones de desempleo. El mínimo exento de 700 euros mensuales puede aplicarse si la persona lo ha solicitado por escrito. El coste es deducible del beneficio, de modo que reduce el importe futuro distribuible.
Dividendo
Tributa al 22/78 del importe neto repartido, lo que significa que repartir 10.000 euros netos cuesta 2.820,51 euros de impuesto de sociedades, un 22% efectivo sobre los 12.820,51 euros brutos. Sin impuesto social. Sin seguro de desempleo. El perceptor normalmente lo recibe sin IRPF estonio adicional.
La comparación simple
Poner 10.000 euros en manos del socio como dividendo cuesta a la empresa unos 12.820 euros de beneficio antes de impuestos. Poner una cantidad comparable en sus manos como salario obliga a la empresa a pagar un 33% de impuesto social sobre el bruto y a la persona un 22% de IRPF, lo que sale sensiblemente más caro. Solo por coste, ganan los dividendos.
Por qué aun así la gente cobra salario
- Sanidad. En Estonia el derecho al seguro público de salud está ligado a que se pague impuesto social al menos por el mínimo mensual. Los dividendos no generan impuesto social y por tanto no dan cobertura sanitaria.
- Pensión. El impuesto social financia la pensión pública. Los años cobrados íntegramente como dividendo son años que no generan derechos de pensión.
- Beneficio distribuible. Solo puedes pagar un dividendo con cargo al beneficio acumulado que figure en un informe anual aprobado. Una empresa joven o en pérdidas sencillamente no tiene nada que repartir.
- Hipotecas y visados. Los bancos y las autoridades de inmigración suelen querer ver ingresos salariales regulares, no un reparto anual.
- Sustancia. Si de verdad trabajas en el negocio, no pagarte absolutamente nada puede parecer artificial, sobre todo si otro país está examinando desde dónde se dirige la sociedad.
La respuesta práctica habitual es un salario modesto, dimensionado para asegurar cobertura sanitaria y generación de pensión, y el resto en dividendos. Dónde está esa línea depende de tus circunstancias, y conviene calcularla en lugar de copiar la cifra de otro.
Dónde vives lo cambia todo
Si no eres residente fiscal en Estonia, tu país de residencia puede gravar el dividendo como renta personal, normalmente con deducción del impuesto estonio en virtud de un convenio de doble imposición. Algunos países gravan los dividendos a tipos que hacen el montaje estonio mucho menos atractivo; otros no. El cálculo estonio de arriba es solo la mitad del cuadro, y la otra mitad se decide fuera.
Requisitos formales antes de repartir
- El informe anual del ejercicio cuyo beneficio se reparte debe estar aprobado.
- Los socios deben adoptar un acuerdo de reparto.
- El estado del desembolso del capital social importa: si se aplazó en la constitución, los repartos pueden estar limitados.
- El impuesto de sociedades se declara y paga el día 10 del mes siguiente al reparto.
Preguntas frecuentes
¿Qué impuesto pagan los dividendos de una empresa estonia en 2026?
El 22/78 del importe neto repartido, un 22% efectivo sobre el reparto bruto. Los dividendos no soportan impuesto social.
¿Los dividendos me dan seguro médico estonio?
No. El derecho a la sanidad pública está ligado al pago de impuesto social al menos por el mínimo mensual, y los dividendos no generan impuesto social.
¿Puedo repartir dividendos en el primer año de la empresa?
Solo con cargo al beneficio que figure en un informe anual aprobado. Una empresa en su primer ejercicio normalmente no tiene todavía nada que repartir.
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Información general, no asesoramiento fiscal
Este artículo refleja la legislación estonia vigente en la fecha indicada. Las normas cambian y cada situación es distinta: confirma tu caso con nosotros antes de actuar.