Kaks teed
Eesti OÜ omanik-juht saab raha välja võtta palgana või juhatuse liikme tasuna või dividendina kogunenud kasumist. Mõlemat maksustatakse, kuid erinevalt.
Palk või juhatuse liikme tasu
Kuulub 22% tulumaksu kinnipidamisele, tööandja maksab lisaks 33% sotsiaalmaksu ja palga puhul, kuid mitte juhatuse liikme tasu puhul, lisanduvad töötuskindlustusmaksed. Maksuvaba tulu 700 eurot kuus võib rakenduda, kui isik on esitanud kirjaliku avalduse. Kulu on kasumist mahaarvatav ja vähendab seega ettevõtte tulevast jaotatavat summat.
Dividend
Maksustatakse 22/78 väljamakstavast netosummast - see tähendab, et 10 000 euro netos väljamaksmine maksab 2820,51 eurot tulumaksu, ehk 22% brutosummast 12 820,51 eurot. Sotsiaalmaksu ei ole. Töötuskindlustusmakset ei ole. Saaja saab selle üldjuhul ilma täiendava Eesti füüsilise isiku tulumaksuta.
Lihtne võrdlus
10 000 euro omaniku kätte toomine dividendina maksab ettevõttele umbes 12 820 eurot maksueelset kasumit. Võrreldava summa palgana kättetoomiseks maksab ettevõte brutosummale lisaks 33% sotsiaalmaksu ja isik tasub sellelt 22% tulumaksu, mis kokku on oluliselt kallim. Ainult kulu vaadates võidavad dividendid.
Miks inimesed siiski palka võtavad
- Ravikindlustus. Eestis on õigus riiklikule ravikindlustusele seotud sellega, et sotsiaalmaksu tasutakse vähemalt miinimumkuumäära ulatuses. Dividendid sotsiaalmaksu ei tekita ja seega ravikindlustust ei anna.
- Pension. Sotsiaalmaks rahastab riiklikku pensioni. Täielikult dividendidena võetud aastad on aastad, mis pensioniõigust ei kasvata.
- Jaotatav kasum. Dividendi saab maksta ainult kinnitatud majandusaasta aruandes näidatud kogunenud kasumist. Noorel või kahjumlikul ettevõttel lihtsalt pole midagi jaotada.
- Laenud ja viisad. Laenuandjad ja migratsiooniametid soovivad sageli näha regulaarset palgatulu, mitte kord aastas tehtud väljamakset.
- Sisulisus. Kui te ettevõttes tegelikult töötate, võib endale üldse mitte maksmine näida kunstlik, eriti kui mõni teine riik uurib, kust ettevõtet juhitakse.
Levinud praktiline lahendus on tagasihoidlik palk, mille suurus tagab ravikindlustuse ja pensionistaaži, ning ülejäänu dividendina. Kus see piir asub, sõltub teie asjaoludest ja seda tasub arvutada, mitte kellegi teise numbrit kopeerida.
Elukoht muudab kõike
Kui te ei ole Eesti maksuresident, võib teie elukohariik dividendi isikliku tuluna maksustada, andes tavaliselt topeltmaksustamise vältimise lepingu alusel Eesti maksu osas soodustuse. Mõned riigid maksustavad dividende määradega, mis muudavad Eesti lahenduse palju vähem atraktiivseks; teised mitte. Ülaltoodud Eesti arvutus on ainult pool pilti ja teine pool otsustatakse välismaal.
Vorminõuded enne väljamakset
- Selle aasta majandusaasta aruanne, mille kasumit jaotatakse, peab olema kinnitatud.
- Osanikud peavad vastu võtma jaotamise otsuse.
- Osakapitali sissemakse staatus loeb - kui sissemakse lükati asutamisel edasi, võivad väljamaksed olla piiratud.
- Tulumaks deklareeritakse ja tasutakse väljamaksele järgneva kuu 10. kuupäevaks.
Korduma kippuvad küsimused
Milline on Eesti ettevõtte dividendi maks 2026. aastal?
22/78 väljamakstavast netosummast, mis on 22% brutoväljamaksest. Dividendidelt sotsiaalmaksu ei arvestata.
Kas dividendid annavad mulle Eesti ravikindlustuse?
Ei. Ravikindlustuse õigus on seotud sotsiaalmaksu tasumisega vähemalt miinimumkuumäära ulatuses ja dividendid sotsiaalmaksu ei tekita.
Kas saan maksta dividendi ettevõtte esimesel aastal?
Ainult kinnitatud majandusaasta aruandes näidatud kasumist. Esimesel majandusaastal ettevõttel üldjuhul veel jaotada midagi ei ole.
Üldine teave, mitte maksunõustamine
Artikkel kajastab Eesti õigust näidatud kuupäeva seisuga. Reeglid muutuvad ja asjaolud on erinevad - kinnita oma olukord meiega enne tegutsemist.