Kaksi tietä
Virolaisen OÜ:n omistaja-johtaja voi nostaa rahaa palkkana tai hallituksen jäsenen palkkiona taikka osinkona kertyneistä voittovaroista. Molemmat verotetaan, mutta eri tavoin.
Palkka tai hallituksen jäsenen palkkio
Palkasta pidätetään 22 prosentin tulovero, työnantaja maksaa sen päälle 33 prosentin sosiaaliveron, ja palkasta, mutta ei hallituksen jäsenen palkkiosta, maksetaan lisäksi työttömyysvakuutusmaksut. 700 euron kuukausittaista verovapaata tuloa voi soveltaa, jos henkilö on jättänyt kirjallisen hakemuksen. Kulu on vähennyskelpoinen voitosta, joten se pienentää yhtiön tulevaa jakokelpoista määrää.
Osinko
Verotetaan 22/78:lla jaettavasta nettomäärästä. Tämä tarkoittaa, että 10 000 euron nettojako maksaa 2 820,51 euroa yhteisöveroa, mikä on tehokkaasti 22 prosenttia bruttomäärästä 12 820,51 euroa. Ei sosiaaliveroa. Ei työttömyysvakuutusmaksua. Saaja saa sen yleensä ilman lisäksi perittävää Viron henkilökohtaista tuloveroa.
Yksinkertainen vertailu
Jotta omistajan käteen saadaan 10 000 euroa osinkona, se maksaa yhtiölle noin 12 820 euroa verotonta voittoa. Jotta hänen käteensä saadaan vastaava summa palkkana, yhtiö maksaa bruttosumman päälle 33 prosentin sosiaaliveron ja henkilö maksaa siitä 22 prosentin tuloveron, mikä tulee selvästi kalliimmaksi. Pelkillä kustannuksilla katsottuna osinko voittaa.
Miksi palkkaa silti nostetaan
- Sairausvakuutus. Virossa oikeus valtion sairausvakuutukseen on sidottu siihen, että sosiaalivero maksetaan vähintään kuukausittaisen vähimmäisrajan mukaisena. Osingoista ei synny sosiaaliveroa, joten ne eivät anna sairausvakuutusturvaa.
- Eläke. Sosiaalivero rahoittaa valtion eläkettä. Vuodet, jotka nostetaan kokonaan osinkona, eivät kerrytä eläkeoikeutta.
- Jakokelpoinen voitto. Osinkoa voi maksaa vain hyväksytyssä tilinpäätöksessä esitetyistä kertyneistä voittovaroista. Nuorella tai tappiollisella yhtiöllä ei yksinkertaisesti ole mitään jaettavaa.
- Asuntolainat ja viisumit. Lainanantajat ja maahanmuuttoviranomaiset haluavat usein nähdä säännöllistä palkkatuloa, eivät kerran vuodessa tehtävää jakoa.
- Sisältö. Jos todella työskentelet yrityksessä, sen kokonaan maksamatta jättäminen itselleen voi näyttää keinotekoiselta, erityisesti jos toinen maa selvittää, mistä yhtiötä johdetaan.
Tavallinen käytännön ratkaisu on vaatimaton palkka, joka mitoitetaan turvaamaan sairausvakuutus ja eläkkeen kertyminen, ja loput osinkona. Mihin tämä raja asettuu, riippuu omasta tilanteestasi, ja se kannattaa laskea eikä kopioida jonkun toisen lukua.
Asuinmaa muuttaa kaiken
Jos et ole Viron verotuksellinen asukas, asuinmaasi voi verottaa osinkoa henkilökohtaisena tulona, yleensä siten, että Viron vero hyvitetään kahdenkertaisen verotuksen välttämistä koskevan verosopimuksen nojalla. Jotkin maat verottavat osinkoa kannoilla, jotka tekevät virolaisesta järjestelystä paljon vähemmän houkuttelevan; toiset eivät. Yllä oleva Viron laskelma on vain puolet kuvasta, ja toinen puoli ratkaistaan ulkomailla.
Muodolliset vaatimukset ennen jakamista
- Sen tilikauden tilinpäätös, jonka voitto jaetaan, on oltava hyväksytty.
- Osakkaiden on tehtävä päätös voitonjaosta.
- Osakepääoman maksun tila on merkityksellinen: jos pääoman maksu lykättiin rekisteröinnin yhteydessä, jaot voivat olla rajoitettuja.
- Yhteisövero ilmoitetaan ja maksetaan jakoa seuraavan kuukauden 10. päivään mennessä.
Usein kysytyt kysymykset
Paljonko virolaisen yhtiön osingosta maksetaan veroa vuonna 2026?
22/78 jaettavasta nettomäärästä, mikä on tehokkaasti 22 prosenttia bruttojaosta. Osingoista ei makseta sosiaaliveroa.
Antavatko osingot minulle Viron sairausvakuutuksen?
Ei. Oikeus sairausvakuutukseen on sidottu siihen, että sosiaalivero maksetaan vähintään kuukausittaisen vähimmäisrajan mukaisena, eikä osingoista synny sosiaaliveroa.
Voinko maksaa osinkoa yhtiön ensimmäisenä vuotena?
Vain hyväksytyssä tilinpäätöksessä esitetystä voitosta. Ensimmäisellä tilikaudella yhtiöllä ei yleensä ole vielä mitään jaettavaa.
Aiheetosinko Viroosinko vai palkkaViron osinkoverovirolaisen OÜ:n omistaja