Два пути
Владелец-управляющий эстонской OÜ может выводить деньги как зарплату или вознаграждение члена правления, либо как дивиденд из накопленной прибыли. Облагается и то, и другое, но по-разному.
Зарплата или вознаграждение правления
Удерживается 22% подоходного налога, сверху работодатель платит 33% социального налога, а для зарплаты (но не для вознаграждения правления) добавляются взносы по страхованию от безработицы. Необлагаемый минимум 700 евро в месяц применяется при наличии письменного заявления. Расход вычитается из прибыли и потому уменьшает будущую распределяемую сумму.
Дивиденд
Облагается по ставке 22/78 от чистой распределяемой суммы: выплата 10 000 евро нетто стоит 2820,51 евро налога, то есть 22% от валовых 12 820,51 евро. Социального налога нет. Страхования от безработицы нет. Получатель, как правило, получает выплату без дополнительного эстонского подоходного налога с физлица.
Простое сравнение
Довести 10 000 евро до владельца дивидендом стоит компании около 12 820 евро прибыли до налога. Чтобы дать сопоставимую сумму зарплатой, компания платит 33% социального налога сверх брутто, а человек - 22% подоходного, что в сумме заметно дороже. Если смотреть только на стоимость, побеждают дивиденды.
Почему люди всё же берут зарплату
- Медицинская страховка. В Эстонии право на государственное медстрахование привязано к уплате социального налога не ниже минимального месячного уровня. Дивиденды соцналога не создают и страховки не дают.
- Пенсия. Социальный налог финансирует государственную пенсию. Годы, полностью взятые дивидендами, не наращивают пенсионные права.
- Распределяемая прибыль. Дивиденд можно платить только из накопленной прибыли, показанной в утверждённом годовом отчёте. У молодой или убыточной компании распределять просто нечего.
- Ипотека и визы. Кредиторы и миграционные органы часто хотят видеть регулярный доход в виде зарплаты, а не годовую выплату.
- Содержательность. Если вы реально работаете в бизнесе, полное отсутствие выплат себе может выглядеть искусственно, особенно когда другая страна изучает, откуда управляется компания.
Обычное практическое решение - умеренная зарплата, достаточная для медстраховки и пенсионного стажа, а остальное дивидендами. Где именно проходит эта граница, зависит от ваших обстоятельств, и это стоит посчитать, а не копировать чужую цифру.
Страна проживания меняет всё
Если вы не налоговый резидент Эстонии, страна вашего проживания может облагать дивиденд как личный доход, обычно с зачётом эстонского налога по соглашению об избежании двойного налогообложения. Некоторые страны облагают дивиденды по ставкам, из-за которых эстонская схема становится куда менее привлекательной; другие - нет. Приведённый эстонский расчёт - лишь половина картины, а вторая решается за рубежом.
Формальные требования перед выплатой
- Годовой отчёт за год, прибыль которого распределяется, должен быть утверждён.
- Участники должны принять решение о распределении.
- Важен статус взноса в уставный капитал - если при регистрации внесение отсрочено, выплаты могут быть ограничены.
- Подоходный налог декларируется и уплачивается до 10-го числа месяца, следующего за выплатой.
Частые вопросы
Какой налог на дивиденды эстонской компании в 2026 году?
22/78 от чистой распределяемой суммы, то есть эффективно 22% от валовой выплаты. Социальный налог с дивидендов не взимается.
Дают ли дивиденды эстонскую медицинскую страховку?
Нет. Право на медстрахование связано с уплатой социального налога хотя бы на минимальном месячном уровне, а дивиденды соцналога не создают.
Можно ли выплатить дивиденд в первый год компании?
Только из прибыли, показанной в утверждённом годовом отчёте. В первом финансовом году распределять, как правило, ещё нечего.
Общая информация, не налоговая консультация
Статья отражает эстонское законодательство на указанную дату. Правила меняются, обстоятельства различаются - уточните вашу ситуацию у нас перед принятием решений.