El cruce con el que empiezan casi todos los requerimientos
Toda empresa registrada a efectos de IVA presenta el anexo KMD INF con sus operaciones con otros sujetos pasivos estonios por encima de un umbral. Tu contraparte presenta lo mismo. La Agencia los compara.
Si dedujiste IVA soportado de una factura que tu proveedor nunca declaró, el sistema lo ve. Si un subcontratista te facturó pero no declaró nada, también. La mayoría de los requerimientos que gestionamos empiezan aquí, y la mayoría se resuelven enviando la factura y una explicación. Los que salen mal son aquellos en los que la factura no existe.
Qué llama la atención sobre una empresa de propiedad extranjera
Que la posea un e-residente no es en sí mismo una señal. Las tarjetas las emite Estonia. Lo que llama la atención es la discrepancia entre lo que la empresa dice ser y el aspecto que tienen sus números.
- Facturación sin costes correspondientes, o costes sin facturación correspondiente.
- Declaraciones de IVA a cero de forma continuada en una empresa con actividad evidente en su cuenta bancaria.
- IVA soportado a devolver mes tras mes casi sin IVA repercutido y sin una razón obvia como exportación o inversión.
- Informes anuales presentados tarde de forma repetida. Eso lo ve todo el mundo y cambia cómo se lee el resto del expediente.
- Retribución de administrador de cero, año tras año, en una empresa en la que evidentemente se trabaja.
- Pagos elevados a partes vinculadas o a sociedades en jurisdicciones de baja tributación.
- Inversión del sujeto pasivo totalmente ausente en una empresa que obviamente compra software y publicidad extranjeros.
En esto último conviene detenerse. Una empresa con clientes extranjeros, proveedores extranjeros y una declaración de IVA sin una sola inversión del sujeto pasivo no está ocultando nada. Le está diciendo a la Agencia que su contable no hace el trabajo, lo que plantea la pregunta de qué más falta.
Cómo es realmente un requerimiento
Normalmente un mensaje electrónico en la e-Tax Board pidiendo documentos concretos sobre una operación concreta, con un plazo. No es una redada ni es personal. Respóndelo bien y se cierra.
Lo que hace que salga mal:
- Incumplir el plazo, lo que convierte un requerimiento rutinario en uno escalado.
- Responder con una explicación en lugar de un documento. Pedían la factura.
- Aportar documentos que contradicen lo declarado.
- Enviar una factura que no cumple los requisitos formales, lo que además de la cuestión original hace perder la deducción del IVA.
Las tres cosas que hacen aburrido un expediente
Aburrido es el objetivo. A una empresa con expediente aburrido la dejan en paz.
- <strong>Declaraciones presentadas a tiempo, siempre.</strong> TSD el día 10, KMD el día 20, informe anual el 30 de junio. La constancia es en sí misma una señal.
- <strong>Números que cuadran.</strong> El banco cuadra con la contabilidad, la contabilidad con la declaración, la declaración con lo que declararon tus contrapartes.
- <strong>Documentos que existen antes de que los pidan.</strong> Cada gasto computado tiene su factura conforme adjunta, archivada en su momento y no reunida a contrarreloj dos años después.
Si ya vas con retraso
Presentar voluntariamente antes de que nadie pregunte es sustancialmente mejor que ser descubierto. Las declaraciones fuera de plazo presentadas por iniciativa propia y las complementarias que corrigen errores anteriores son trámites administrativos ordinarios. Las mismas correcciones hechas después de abrirse un requerimiento son otra cosa.
Qué hacemos nosotros al respecto
Conciliamos antes de presentar y no después, para que los números que enviamos coincidan con los que enviaron tus contrapartes. Comprobamos que el IVA soportado deducido se apoya en facturas que aguantarían que las pidieran. Y cuando llega un requerimiento, lo respondemos en tu nombre, en estonio y dentro del plazo.
Preguntas frecuentes
¿Cómo detecta los errores la Agencia Tributaria estonia?
Principalmente por cruce automático. Toda empresa con IVA declara sus operaciones con otros sujetos pasivos estonios en el anexo KMD INF y la Agencia compara ambas partes. Las discrepancias generan requerimientos.
¿Ser e-residente hace más probable una inspección?
Que la propiedad esté en el extranjero no es en sí una señal. Lo que llama la atención es la discrepancia entre lo que una empresa dice ser y lo que muestran sus declaraciones y su actividad bancaria.
¿Qué hago si recibo un requerimiento?
Responder dentro del plazo, con los documentos concretos solicitados y no con una explicación. La mayoría se cierran con la primera respuesta si la documentación existe.
Etiquetasinspección fiscal EstoniaEMTAKMD INFseñales de riesgo
Información general, no asesoramiento fiscal
Este artículo refleja la legislación estonia vigente en la fecha indicada. Las normas cambian y cada situación es distinta: confirma tu caso con nosotros antes de actuar.