Сверка, с которой начинается большинство запросов
Каждая компания, зарегистрированная по НДС, подаёт приложение KMD INF со списком операций с другими эстонскими плательщиками НДС выше порога. Ваш контрагент подаёт то же самое. Департамент их сравнивает.
Если вы приняли к вычету НДС по счёту, который поставщик так и не задекларировал, система это видит. Если субподрядчик выставил вам счёт, но ничего не отразил, система видит и это. Большинство запросов, которые мы ведём, начинаются отсюда, и большинство решается отправкой счёта и пояснения. Плохо идут те, где счёта не существует.
Что привлекает внимание к компании с зарубежным владельцем
Владение э-резидентом само по себе не является сигналом. Карты выдаёт сама Эстония. Внимание привлекает расхождение между тем, чем компания себя называет, и тем, как выглядят её цифры.
- Оборот без соответствующих расходов или расходы без соответствующего оборота.
- Постоянные нулевые декларации по НДС у компании, у которой на счёте явно есть движение.
- Входной НДС к возврату месяц за месяцем почти без исходящего и без очевидной причины вроде экспорта или инвестиций.
- Годовые отчёты, поданные с опозданием, и не один раз. Это видно всем и меняет то, как читается остальное дело.
- Нулевое вознаграждение члена правления год за годом в компании, в которой явно работают.
- Крупные платежи связанным сторонам или компаниям в низконалоговых юрисдикциях.
- Полностью отсутствующее обратное начисление у компании, которая очевидно покупает зарубежный софт и рекламу.
На последнем стоит задержаться. Компания с зарубежными клиентами, зарубежными поставщиками и декларацией без единого обратного начисления ничего не скрывает. Она сообщает департаменту, что её бухгалтер не делает работу, а это порождает вопрос, чего ещё не хватает.
Как выглядит запрос на самом деле
Обычно это электронное сообщение в э-налоговой с просьбой предоставить конкретные документы по конкретной операции и со сроком. Это не рейд и не личное. Ответьте нормально, и он закроется.
Что заставляет дело пойти плохо:
- Пропуск срока, превращающий рутинный запрос в эскалированный.
- Ответ пояснением вместо документа. Просили счёт.
- Предоставление документов, противоречащих задекларированному.
- Отправка счёта, не отвечающего формальным требованиям, что вдобавок к исходному вопросу лишает вычета по НДС.
Три вещи, которые делают дело скучным
Скучное это цель. Компанию со скучным делом оставляют в покое.
- <strong>Декларации в срок, всегда.</strong> TSD до 10-го, KMD до 20-го, годовой отчёт до 30 июня. Последовательность сама по себе сигнал.
- <strong>Цифры, которые сходятся.</strong> Банк сходится с учётом, учёт с декларацией, декларация с тем, что задекларировали ваши контрагенты.
- <strong>Документы, которые есть до того, как их спросили.</strong> К каждому учтённому расходу приложен корректный счёт, подшитый сразу, а не собранный под давлением срока через два года.
Если вы уже отстали
Подать добровольно до того, как спросят, существенно лучше, чем быть найденным. Просроченные декларации, поданные по своей инициативе, и уточнённые декларации, исправляющие прежние ошибки, это обычные административные события. Те же исправления после открытия запроса это другое.
Что с этим делаем мы
Мы сверяем до подачи, а не после, чтобы отправляемые цифры совпадали с теми, что подали ваши контрагенты. Проверяем, что принятый к вычету НДС подтверждён счетами, которые выдержат запрос. А когда запрос приходит, отвечаем на него от вашего имени, на эстонском и в срок.
Частые вопросы
Как налоговый департамент Эстонии выявляет ошибки?
В основном автоматической сверкой. Каждая компания с НДС отражает операции с другими эстонскими плательщиками НДС в приложении KMD INF, и департамент сравнивает обе стороны. Расхождения порождают запросы.
Повышает ли статус э-резидента вероятность проверки?
Владение из-за рубежа само по себе не сигнал. Внимание привлекает расхождение между тем, чем компания себя называет, и тем, что показывают её декларации и активность по счёту.
Что делать, если пришёл запрос от налоговой?
Ответить в срок и именно теми документами, которые запросили, а не пояснением. Большинство запросов закрывается с первого ответа, если документы существуют.
Тегиналоговая проверка ЭстонияEMTAKMD INFриски
Общая информация, не налоговая консультация
Статья отражает эстонское законодательство на указанную дату. Правила меняются, обстоятельства различаются - уточните вашу ситуацию у нас перед принятием решений.