Ristiintarkistus, josta useimmat tiedustelut alkavat
Jokainen alv-rekisteröity yhtiö jättää KMD INF -liitteen, jossa luetellaan rajan ylittävät liiketoimet muiden Viron alv-rekisteröityjen osapuolten kanssa. Vastapuolesi jättää saman. Veroviranomainen vertaa niitä keskenään.
Jos olet vähentänyt ostojen alvin laskusta, jota toimittajasi ei koskaan ilmoittanut, järjestelmä näkee sen. Jos alihankkija laskutti sinua mutta ei ilmoittanut mitään, järjestelmä näkee sen myös. Useimmat hoitamamme tiedustelut alkavat tästä, ja useimmat ratkeavat lähettämällä lasku ja selitys. Huonosti menevät ne, joissa laskua ei ole olemassa.
Mikä herättää huomiota ulkomaisessa omistuksessa olevassa yhtiössä
Se, että yhtiön omistaa e-residentti, ei ole itsessään hälytysmerkki. Kortit myöntää Viro itse. Huomiota herättää ristiriita sen välillä, miksi yhtiö väittää olevansa, ja sen, miltä sen luvut näyttävät.
- Liikevaihtoa ilman vastaavia kuluja tai kuluja ilman vastaavaa liikevaihtoa.
- Toistuvat nollailmoitukset yhtiöltä, jonka pankkitilillä on selvästi toimintaa.
- Ostojen alv palautuksena kuukaudesta toiseen lähes ilman myynnin alvia ja ilman ilmeistä syytä, kuten vientiä tai investointia.
- Toistuvasti myöhästyneet tilinpäätökset. Tämä näkyy kaikille ja muuttaa tapaa, jolla muu aineisto luetaan.
- Nolla hallituksen jäsenen palkkio vuodesta toiseen yhtiössä, jossa selvästi tehdään töitä.
- Suuret maksut lähipiirille tai matalan verotuksen alueilla oleville yhtiöille.
- Käänteinen verovelvollisuus kokonaan puuttuu yhtiöltä, joka ilmeisesti ostaa ulkomaista ohjelmistoa ja mainontaa.
Viimeisessä kannattaa viipyä. Yhtiö, jolla on ulkomaisia asiakkaita ja toimittajia ja alv-ilmoitus ilman yhtäkään käänteisen verovelvollisuuden riviä, ei piilota mitään. Se kertoo veroviranomaiselle, että sen kirjanpitäjä ei tee työtään, mikä herättää kysymyksen, mitä muuta puuttuu.
Miltä tiedustelu todella näyttää
Yleensä se on sähköinen viesti e-Tax Boardissa, jossa pyydetään tiettyjä asiakirjoja tietystä liiketoimesta määräajan kanssa. Se ei ole ratsia eikä henkilökohtainen. Vastaa kunnolla, niin asia sulkeutuu.
Mikä saa asian menemään huonosti:
- Määräajan ohittaminen, mikä muuttaa rutiinitiedustelun kärjistyneeksi.
- Vastaaminen selityksellä asiakirjan sijaan. Pyydettiin laskua.
- Sellaisten asiakirjojen toimittaminen, jotka ovat ristiriidassa ilmoitetun kanssa.
- Lähetetty lasku, joka ei täytä muotovaatimuksia, jolloin alkuperäisen kysymyksen lisäksi menetetään alv-vähennys.
Kolme asiaa, jotka tekevät aineistosta tylsän
Tylsyys on tavoite. Yhtiö, jonka aineisto on tylsä, jätetään rauhaan.
- Ilmoitukset ajallaan, joka kerta. TSD 10. päivään, KMD 20. päivään ja tilinpäätös 30. kesäkuuta mennessä. Johdonmukaisuus on itsessään signaali.
- Luvut, jotka täsmäävät. Pankki täsmää kirjanpitoon, kirjanpito ilmoitukseen ja ilmoitus siihen, mitä vastapuolesi ilmoittivat.
- Asiakirjat, jotka ovat olemassa ennen kuin niitä pyydetään. Jokaisella vähennetyllä kululla on siihen liitetty asianmukainen lasku, arkistoitu silloin eikä koottu kiireessä kaksi vuotta myöhemmin.
Jos olet jo jäljessä
Vapaaehtoinen ilmoittaminen ennen kuin kukaan kysyy on olennaisesti parempi kuin kiinni jääminen. Oma-aloitteisesti jätetyt myöhästyneet ilmoitukset ja aiempia virheitä korjaavat oikaisuilmoitukset ovat tavallisia hallinnollisia tapahtumia. Samat korjaukset tiedustelun avaamisen jälkeen ovat jotain muuta.
Mitä me teemme asialle
Täsmäytämme ennen ilmoittamista emmekä sen jälkeen, jotta lähettämämme luvut vastaavat vastapuoltesi lähettämiä. Tarkistamme, että vähennetyn alvin tukena on laskuja, jotka kestäisivät pyytämisen. Ja kun tiedustelu tulee, vastaamme siihen puolestasi, viroksi ja määräajassa.
Usein kysytyt kysymykset
Miten Viron veroviranomainen havaitsee virheet?
Pääosin automaattisella ristiintarkistuksella. Jokainen alv-rekisteröity yhtiö ilmoittaa liiketoimensa muiden Viron alv-rekisteröityjen osapuolten kanssa KMD INF -liitteellä, ja veroviranomainen vertaa molempia puolia. Ristiriidat synnyttävät tiedusteluja.
Lisääkö e-residenttinä oleminen tarkastuksen todennäköisyyttä?
Ulkomainen omistus ei ole itsessään hälytysmerkki. Huomiota herättää ristiriita sen välillä, miksi yhtiö väittää olevansa, ja sen, mitä sen ilmoitukset ja pankkiliikenne osoittavat.
Mitä teen, jos saan veroviranomaisen tiedustelun?
Vastaa määräajassa juuri niillä asiakirjoilla, joita pyydettiin, ei selityksellä. Useimmat tiedustelut sulkeutuvat ensimmäiseen vastaukseen, jos asiakirjat ovat olemassa.
AiheetViron verotarkastusViron vero- ja tullihallitusKMD INFverotuksen riskitekijät