El número es 1,338. Bruto por 1,338 da el coste de empresa, porque el impuesto social es del 33 por ciento y la cuota patronal del seguro de desempleo es del 0,8 por ciento. Ese número acierta lo suficiente como para ser peligroso: funciona con una jornada completa y un sueldo corriente, y se desmonta en la jornada parcial, en los sueldos bajos y en cualquier retribución en especie. Lo que sigue construye el coste desde el bruto hacia arriba y marca cada punto en el que el multiplicador deja de ser la respuesta.
Dónde el multiplicador 1,338 es exacto
En 2026 sobre el salario bruto se sitúan dos tributos a cargo de la empresa. El impuesto social al 33 por ciento y la cuota patronal del seguro de desempleo al 0,8 por ciento. Los dos tipos del seguro de desempleo se fijaron el 1 de enero de 2025 y se mantienen hasta 2028, así que para una contratación sencilla a jornada completa 1,338 es toda la aritmética. Nada de lo que decida el empleado la cambia.
Esto último es lo que un empleador nuevo invierte más a menudo, así que conviene decirlo sin rodeos. Las decisiones del empleado mueven el neto. Los tributos de la empresa mueven el coste. El impuesto sobre la renta retenido al 22 por ciento, la cuota del empleado al seguro de desempleo del 1,6 por ciento y la aportación al segundo pilar de pensiones del 2, 4 o 6 por ciento salen todas del bruto. Quien suba su aportación al segundo pilar del 2 por ciento al 6 se lleva menos a casa y le cuesta a usted exactamente lo mismo.
Una corrección mientras hablamos de tipos, porque afecta a buena parte de lo publicado. La subida del impuesto sobre la renta al 24 por ciento desde 2026 se anunció y luego se descartó, y el impuesto de seguridad del 2 por ciento sobre beneficios se derogó antes de entrar en vigor. Mucho material sobre 2026, incluido el de despachos bastante mayores que el nuestro, sigue mostrando el 24 por ciento. El tipo de retención en 2026 es el 22 por ciento.
Un bruto de 2.000 euros, del bruto al coste total
Tomemos un empleado a jornada completa con 2.000 euros brutos al mes, con el mínimo exento aplicado en su empresa y la aportación por defecto del 2 por ciento al segundo pilar. Esta es cada línea.
- Cuota del empleado al seguro de desempleo, 1,6 por ciento: 32,00
- Segundo pilar de pensiones, 2 por ciento: 40,00
- Mínimo exento 700,00, con lo que la base imponible es 1.228,00
- Impuesto sobre la renta, 22 por ciento de 1.228,00: 270,16
- Neto que percibe el empleado: 1.657,84
- Impuesto social a cargo de la empresa, 33 por ciento: 660,00
- Cuota patronal del seguro de desempleo, 0,8 por ciento: 16,00
- Coste total para la empresa: 2.676,00
Así que 2.000 de bruto son 1.657,84 en la mano del empleado y 2.676,00 fuera de la cuenta de la empresa. La distancia entre lo que la persona siente y lo que usted paga es de 1.018,16 euros al mes, y ese hueco es la razón de esta página. En esta web hay una calculadora de nómina que hace la misma aritmética con cualquier bruto que escriba.
El impuesto social mínimo es lo que de verdad rompe el cálculo
El impuesto social tiene suelo, y en el suelo muere el multiplicador. La base mensual del impuesto social para 2026 es de 886 euros, y el 33 por ciento de esa cifra son 292,38 euros. Eso es lo mínimo que una empresa paga de impuesto social por un empleado en un mes natural, por poco que haya ganado el empleado. Por encima de 886 de bruto el suelo es irrelevante y 1,338 funciona. Por debajo, el suelo decide el coste y el sueldo casi deja de importar.
La aritmética es dura y conviene verla una vez. Con un bruto de 400 euros, el impuesto social al 33 por ciento serían 132. Usted paga 292,38. Añada 3,20 de cuota patronal de desempleo y el mes cuesta 695,58, un multiplicador de alrededor de 1,74 y no de 1,338. Con 600 de bruto sale en torno a 1,50. Cuanto más bajo el sueldo, peor la proporción, justo lo contrario de lo que casi todo propietario supone de la jornada parcial.
Si está presupuestando una contratación a tiempo parcial por debajo de 886 euros brutos al mes, use 292,38 de impuesto social y no el 33 por ciento del sueldo. El suelo se aplica por empresa y por mes natural, y es de largo el motivo más frecuente de que una nómina salga más cara de lo que el propietario esperaba.
La lista de exenciones es más larga de lo que se cree
El suelo no se aplica en absoluto en toda una serie de casos, y en una empresa pequeña al menos uno de ellos suele encajar con alguien. Revisar la lista antes de poner precio al puesto sale mucho más barato que descubrirla después. No hay obligación mínima de impuesto social cuando el empleado:
- percibe una pensión pública
- tiene capacidad de trabajo parcial o nula
- cría a un hijo menor de tres años, o tres o más hijos menores de 19
- estudia en el colegio o en la universidad
- estuvo inscrito como desempleado al menos seis meses antes de la contratación
- trabaja jornada reducida por ley, incluidos los trabajadores de 7 a 17 años
- es miembro de un pleno municipal
- está de baja médica de larga duración
- está ausente un mes natural completo por vacaciones, incapacidad, funciones de representación de los trabajadores, huelga o servicio militar o alternativo
Así que un estudiante con doce horas semanales y el padre de un niño pequeño con contrato corto son dos casos de nómina distintos con el mismo sueldo. Es también donde una calculadora genérica de internet le engaña en silencio, porque no sabe cuál de estos supuestos encaja con su persona. Pregúntelo en la entrevista y no a final de mes.
Cómo queda la relación entre bruto y coste en tres niveles de sueldo
| Bruto mensual | Impuesto social 33% | Desempleo a cargo de la empresa 0,8% | Coste total de empresa | Coste sobre el bruto |
|---|---|---|---|---|
| 946 EUR, el salario mínimo desde el 1 de abril de 2026 | 312,18 | 7,57 | 1.265,75 | 1,338 |
| 2.000 EUR | 660,00 | 16,00 | 2.676,00 | 1,338 |
| 5.000 EUR | 1.650,00 | 40,00 | 6.690,00 | 1,338 |
Lo plano de la tabla es el mensaje. Estonia no tiene techo de cotización empresarial ni tramos, así que un perfil senior cuesta el mismo múltiplo del bruto que uno junior y presupuestar un equipo es lineal. Fíjese en que en el salario mínimo el suelo ya no muerde: el 33 por ciento de 946 son 312,18, por encima de 292,38. La curva solo se levanta por debajo de 886 euros.
La retribución en especie es una capa aparte y nunca pasa por la nómina
Una retribución en especie no aparece en ningún punto del cálculo anterior. Tributa por su propia vía y tributa fuerte. El impuesto sobre la renta es 22/78 del valor de la retribución, y después el impuesto social del 33 por ciento se aplica sobre el valor más ese impuesto sobre la renta.
Hágalo con una retribución de 100 euros. Impuesto sobre la renta 28,21. Impuesto social, el 33 por ciento de 128,21, es decir 42,31. Total de tributos 70,52, o sea aproximadamente un 70,5 por ciento encima de lo que la retribución le costó en origen. Un detalle de 500 euros con un empleado sale por tanto en unos 852,60 para la empresa.
Compárelo ahora con subir el sueldo sin más. Quinientos euros brutos adicionales cuestan 669 euros con los dos tributos de empresa incluidos, y el empleado se lleva de ahí una subida de neto. El salario adicional es más barato por euro entregado que una retribución en especie, siempre. Conviene saberlo antes de prometer un coche o un gimnasio que quede fuera de los límites que vienen ahora.
Las compensaciones que están de verdad exentas
Hay unas pocas cosas que puede dar a un empleado sin tributo alguno, dentro de límites. Son la forma barata de mejorar un paquete y se quedan sin usar muy a menudo, simplemente porque nadie le dijo al propietario que existían.
- Promoción de la salud y el deporte, 400 euros por empleado y año. Ya no se reparte por trimestres, así que el límite anual completo está disponible cuando lo necesite. El límite incluye el IVA y el IVA soportado no es deducible. Cada empleador aplica el límite por separado, de modo que quien tiene dos trabajos tiene dos límites. Quedan fuera el material como zapatillas y raquetas y los gastos accesorios como catering y aparcamiento
- Uso del vehículo privado, 0,50 euros por kilómetro, con tope de 550 euros al mes por empleador. Llevar el registro es la condición y no un extra opcional, y el tope es mensual, así que un mes sin usar no se acumula
- Dietas de viaje de trabajo al extranjero, 75 euros los primeros 15 días y 40 euros al día después. Por viaje, y el escalón del día quince es fácil de pasar por alto en un desplazamiento largo
Pasados esos límites el pago se convierte en retribución en especie y se lleva encima la capa del 70,5 por ciento, así que los límites se vigilan dentro del mes y no se descubren a cierre de año. En nuestro servicio de nóminas ese seguimiento es parte del trabajo mensual, porque un empleador que se entera en diciembre de que el kilometraje de agosto pasó de 550 euros ya no tiene una decisión sino una corrección.
En Estonia no hay ayuda exenta por teletrabajo, y esa es la respuesta honesta
Es la pregunta que más nos llega de empresas que trabajan en remoto y la respuesta decepciona, así que aquí va directa. Estonia no tiene ninguna ayuda exenta por oficina en casa prevista en la ley. No existe una cifra mensual que pueda pagar libre de tributos a un empleado en remoto, porque el legislador nunca la creó. Quien le dé una cantidad mensual de teletrabajo para Estonia le está dando la de otro país, y querríamos ver la fuente antes de apoyarnos en ella.
Lo que sí funciona es el reembolso de gastos reales documentados en interés del empleador, que no es retribución en especie. Una mesa y una silla que compra la empresa. Un monitor concreto. Una parte documentada de una conexión usada para trabajar. El criterio es la documentación y el interés del empleador, no una cantidad redonda al mes. Un pago mensual fijo de teletrabajo sin nada detrás es salario y tributa como salario.
Qué hacer con todo esto al presupuestar una contratación
Tres hábitos eliminan casi todo el problema. Presupueste el coste de empresa y no el bruto. Revise las exenciones del impuesto social mínimo antes de poner precio a un puesto por debajo de 886 euros al mes. Y decida si una especie vale 1,705 veces su valor nominal antes de ofrecerla.
Si la contratación que está presupuestando es la primera, el orden de las altas y las declaraciones importa tanto como la aritmética. En esta web hay un artículo aparte que recorre el orden de operaciones del primer empleado, desde el alta en el registro de empleo que vence antes de que la persona empiece a trabajar hasta la primera declaración TSD. La parte del coste es esta página. La del proceso es esa otra, y normalmente se necesitan la misma semana.
Llevamos la nómina mensual de empresas estonias y lo que intentamos darle al propietario es una cifra de coste antes de contratar que coincida con la que sale de la cuenta después. Si quiere además la contabilidad que hay detrás en el mismo sitio, eso es la contabilidad mensual. En cualquier caso, mándenos el bruto y la forma del puesto y le diremos el coste, casos incómodos incluidos. Nuestro correo es timoffei@spatial-eye-finance.com.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto cuesta un empleado a la empresa en Estonia?
Con un sueldo normal a jornada completa el coste de empresa es el bruto multiplicado por 1,338, es decir el impuesto social del 33 por ciento más la cuota patronal de desempleo del 0,8 por ciento. El multiplicador es plano en todos los niveles de sueldo, porque Estonia no tiene techo de cotización empresarial. Solo se rompe hacia abajo, en sueldos bajos, donde toma el mando el impuesto social mínimo.
¿Cuál es el impuesto social mínimo en Estonia en 2026?
La base mensual del impuesto social es de 886 euros y el 33 por ciento de esa cifra son 292,38 euros, que es lo mínimo que paga una empresa por un empleado en un mes natural. Se aplica por empleador y por mes, por poco que haya ganado la persona. Una lista de exenciones lo elimina del todo, por ejemplo para estudiantes, pensionistas públicos y progenitores de un hijo menor de tres años.
¿Paga más la empresa si el empleado sube su aportación a la pensión?
No. La aportación del 2, 4 o 6 por ciento al segundo pilar se retiene del bruto, así que reduce el neto y deja intacto el coste de empresa. Lo mismo ocurre con el impuesto sobre la renta y con la cuota del empleado al desempleo del 1,6 por ciento. Las decisiones del empleado mueven el neto, los tributos de la empresa mueven el coste.
¿Cuánto cuesta a la empresa un bruto de 2.000 euros?
Cuesta 2.676,00 euros al mes. Sobre el bruto van el impuesto social de 660,00 y la cuota patronal de desempleo de 16,00. En esa misma nómina, con el mínimo exento aplicado y una aportación del 2 por ciento, el empleado percibe 1.657,84 netos.
¿Sale más barata una retribución en especie que una subida de sueldo?
No, es bastante más cara por euro entregado. Una retribución en especie soporta un impuesto sobre la renta de 22/78 de su valor y después un impuesto social del 33 por ciento sobre el valor más ese impuesto, alrededor de un 70,5 por ciento encima del coste. Quinientos euros brutos adicionales cuestan 669 euros, mientras que una especie de 500 euros cuesta unos 852,60.
¿Se puede pagar en Estonia una ayuda de teletrabajo exenta?
No existe en la ley estonia ninguna ayuda exenta por oficina en casa, así que no hay cifra que citar. Lo que no es retribución en especie es el reembolso de gastos reales documentados en interés del empleador, como equipamiento que compra la empresa o una parte documentada de una conexión usada para trabajar. Un pago mensual fijo sin documentación detrás se trata como salario.
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Este artículo refleja la legislación estonia vigente en la fecha indicada. Las normas cambian y cada situación es distinta: confirma tu caso con nosotros antes de actuar.