Число это 1,338. Брутто умножить на 1,338 и получаются расходы работодателя, потому что социальный налог составляет 33 процента, а взнос работодателя по страхованию от безработицы 0,8 процента. Это число верно достаточно часто, чтобы быть опасным. Оно работает для работника с полной занятостью и обычной зарплатой и рассыпается в трёх местах: частичная занятость и низкая оплата, любая специальная льгота и любой пакет, где налогооблагаемая зарплата смешана с компенсациями. Дальше расходы собираются от брутто вверх, с отметкой в каждом месте, где коэффициент перестаёт быть ответом.
Где коэффициент 1,338 верен в точности
На брутто-зарплату в 2026 году ложатся два налога работодателя. Социальный налог 33 процента и взнос работодателя по страхованию от безработицы 0,8 процента. Обе ставки страхования от безработицы установлены с 1 января 2025 года и держатся до 2028 года, так что для простого случая полной занятости 1,338 и есть вся арифметика. Ничто из решений самого работника на неё не влияет.
Именно это новый работодатель чаще всего переворачивает наоборот, поэтому скажем прямо. Решения работника двигают нетто. Налоги работодателя двигают расходы. Подоходный налог 22 процента, взнос работника по страхованию от безработицы 1,6 процента и платёж накопительной пенсии 2, 4 или 6 процентов удерживаются из брутто. Человек, поднявший свой взнос во вторую ступень с 2 процентов до 6, получит на руки меньше и будет стоить вам ровно столько же.
Одна поправка по ставкам, поскольку она касается большей части того, что сейчас опубликовано. Рост подоходного налога до 24 процентов с 2026 года был объявлен, а затем отменён, а двухпроцентный налог на прибыль на нужды безопасности отменили до вступления в силу. Значительная часть материалов про 2026 год, в том числе от фирм заметно крупнее нашей, по-прежнему показывает 24 процента. Ставка удерживаемого подоходного налога в 2026 году равна 22 процентам.
Зарплата 2000 евро брутто, от брутто до полных расходов
Берём работника с полной занятостью и брутто 2000 евро в месяц, необлагаемый минимум применяется у вас, платёж накопительной пенсии по умолчанию 2 процента. Вот каждая строка.
- Взнос работника по страхованию от безработицы 1,6 процента: 32,00
- Накопительная пенсия 2 процента: 40,00
- Необлагаемый минимум 700,00, значит налогооблагаемый доход 1228,00
- Подоходный налог 22 процента с 1228,00: 270,16
- Нетто работнику: 1657,84
- Социальный налог работодателя 33 процента: 660,00
- Взнос работодателя по страхованию от безработицы 0,8 процента: 16,00
- Полные расходы компании: 2676,00
Итого брутто 2000 это 1657,84 на руки работнику и 2676,00 со счёта компании. Разрыв между тем, что чувствует человек, и тем, что платите вы, составляет 1018,16 евро в месяц, и именно этот разрыв и есть смысл всей страницы. Если вы предпочитаете считать свои цифры, а не читать наши, на этом сайте есть калькулятор зарплаты, который делает ту же арифметику для любого введённого брутто.
Минимальная обязанность по социальному налогу и есть то, что ломает расчёт
У социального налога есть нижняя граница, и на ней коэффициент умирает. Месячная ставка социального налога в 2026 году составляет 886 евро, а 33 процента от неё это 292,38 евро. Столько работодатель платит за работника социального налога в календарном месяце как минимум, независимо от того, насколько мало работник заработал. Выше 886 брутто граница не имеет значения и 1,338 работает. Ниже неё расходы определяет граница, а сама зарплата почти перестаёт влиять.
Арифметика жёсткая и стоит увидеть её один раз. При брутто 400 евро социальный налог по ставке 33 процента составил бы 132. Вы платите 292,38. Добавьте 3,20 взноса работодателя по страхованию от безработицы, и месяц стоит 695,58, то есть коэффициент около 1,74, а не 1,338. При брутто 600 выходит примерно 1,50. Чем ниже зарплата, тем хуже соотношение, и это ровно противоположно тому, что владельцы обычно думают о дешевизне частичной занятости.
Если вы планируете работника с частичной занятостью и брутто ниже 886 евро в месяц, считайте социальный налог как 292,38, а не как 33 процента от зарплаты. Граница действует на каждого работодателя за календарный месяц и это самая частая причина, по которой расчёт зарплаты выходит дороже, чем ожидал владелец.
Список исключений длиннее, чем принято думать
Граница не применяется вовсе в целом ряде случаев, и в маленькой компании хотя бы один из них обычно к кому-нибудь подходит. Проверить список до того, как вы оценили стоимость позиции, намного дешевле, чем обнаружить его потом. Минимальной обязанности по социальному налогу нет, если работник:
- получает государственную пенсию
- имеет частичную трудоспособность или её отсутствие
- растит ребёнка младше трёх лет либо трёх или более детей младше 19 лет
- учится в школе или университете
- был зарегистрирован безработным не менее шести месяцев до приёма на работу
- работает по закону сокращённое время, включая работников от 7 до 17 лет
- является членом собрания местного самоуправления
- находится на длительном больничном
- отсутствует весь календарный месяц в отпуске, по нетрудоспособности, по обязанностям представителя работников, в забастовке либо на срочной или альтернативной службе
Так что студент с двенадцатью часами в неделю и родитель малыша на коротком договоре при одинаковой зарплате это два совершенно разных случая для расчёта. Это же и место, где универсальный онлайн-калькулятор тихо вас подводит, поскольку он не может знать, что из перечисленного относится к вашему человеку. Спрашивайте об этом на собеседовании, а не в конце месяца.
Как выглядит соотношение брутто и расходов на трёх уровнях зарплаты
| Брутто в месяц | Социальный налог 33% | Страхование от безработицы, работодатель 0,8% | Полные расходы работодателя | Расходы к брутто |
|---|---|---|---|---|
| 946 EUR, минимальная зарплата с 1 апреля 2026 | 312,18 | 7,57 | 1265,75 | 1,338 |
| 2000 EUR | 660,00 | 16,00 | 2676,00 | 1,338 |
| 5000 EUR | 1650,00 | 40,00 | 6690,00 | 1,338 |
Ровность и есть главное. В Эстонии нет ни потолка социальных взносов работодателя, ни ступеней, поэтому старший специалист стоит того же кратного от брутто, что и начинающий. Планирование команды линейно, и это честно проще, чем в большинстве Европы: зарплатный ориентир превращается в строку расходов без помощи специалиста. Обратите внимание, что на уровне минимальной зарплаты граница уже не кусает: 33 процента от 946 это 312,18, то есть выше 292,38. Кривая загибается вверх только ниже 886 евро.
Специальные льготы это отдельный слой, и через расчёт зарплаты он не проходит
Специальная льгота не появляется в приведённом выше расчёте нигде. Она облагается по своей дорожке и облагается тяжело. Подоходный налог составляет 22/78 от стоимости льготы, а затем социальный налог 33 процента начисляется на стоимость вместе с этим подоходным налогом.
Посчитаем на льготе стоимостью 100 евро. Подоходный налог 28,21. Социальный налог 33 процента от 128,21, то есть 42,31. Налогов всего 70,52, то есть примерно 70,5 процента сверх того, во что льгота вам обошлась изначально. Жест на 500 евро для работника выходит компании примерно в 852,60.
Теперь сравните с простым повышением зарплаты. Дополнительные 500 евро брутто стоят 669 евро с учётом обоих налогов работодателя, и работник получает из этого прибавку к нетто. Дополнительная зарплата на каждый евро дешевле налогооблагаемой льготы, всегда. Это стоит знать до того, как вы пообещаете кому-то машину, тариф связи или контракт в спортклубе за пределами лимитов ниже, потому что щедрый порыв здесь он же и дорогой.
Компенсации, которые действительно не облагаются
Есть несколько вещей, которые можно дать работнику совсем без налога, в пределах лимитов. Это дешёвый способ сделать пакет лучше, и они часто остаются неиспользованными просто потому, что владельцу не сказали об их существовании.
- Укрепление здоровья и спорт, 400 евро на работника в год. Лимит больше не делится по кварталам, так что вся годовая сумма доступна тогда, когда она нужна. Лимит включает НДС, и входной НДС к вычету не принимается. Каждый работодатель применяет лимит отдельно, поэтому у человека с двумя работами два лимита. Не входят инвентарь вроде обуви и ракеток и сопутствующие расходы вроде питания и парковки
- Использование личного автомобиля, 0,50 евро за километр, лимит 550 евро в месяц на одного работодателя. Ведение учёта это условие, а не дополнительная опция, и лимит месячный, так что неиспользованный месяц вперёд не переносится
- Суточные в зарубежной командировке, 75 евро за первые 15 дней и 40 евро в день далее. На командировку, и шаг на пятнадцатом дне в длинной поездке легко пропустить
За пределами лимитов выплата превращается в специальную льготу и подхватывает слой в 70,5 процента, поэтому лимиты стоит отслеживать внутри месяца, а не обнаруживать в конце года. В нашей услуге расчёта зарплаты это часть ежемесячной работы, потому что работодатель, который в декабре узнаёт, что августовская компенсация за автомобиль превысила 550 евро, делает уже не выбор, а исправление.
Необлагаемой компенсации за домашний офис в Эстонии нет, и это честный ответ
Это самый частый вопрос от компаний, работающих удалённо, и ответ разочаровывает, поэтому скажем прямо. В эстонском законе нет необлагаемой компенсации за домашний офис. Нет месячной суммы, которую можно выплатить удалённому работнику без налога, потому что законодатель её не создавал. Если кто-то называет вам месячную цифру по домашнему офису для Эстонии, он называет цифру другой страны, и мы хотели бы увидеть источник прежде, чем на это опираться.
Что работает, так это возмещение документально подтверждённых фактических расходов, понесённых в интересах работодателя, и это вообще не специальная льгота. Стол и стул, которые компания покупает и которые остаются её собственностью. Конкретный монитор. Документально подтверждённая доля соединения, используемого для работы. Критерий это документы и интерес работодателя, а не круглая сумма в месяц. Единая месячная выплата за домашний офис без документов за ней это зарплата, и облагаться она будет как зарплата.
Что со всем этим делать, когда вы считаете бюджет найма
Три привычки убирают большую часть проблем. Планируйте расходы работодателя, а не брутто, чтобы число в плане совпадало с числом, уходящим со счёта. Проверяйте исключения по минимальному социальному налогу перед оценкой любой позиции с брутто ниже 886 евро в месяц. И решайте, стоит ли льгота 1,705 своей номинальной стоимости, до того как вы её предложите, потому что обычная прибавка даёт больше на потраченный евро.
Если речь о вашем первом работнике, порядок регистраций и декларирования важен не меньше арифметики. На этом сайте есть отдельная статья, которая проходит последовательность шагов при приёме первого работника, от записи в регистре работников, срок которой наступает до начала работы, и до первой декларации TSD. Сторона расходов это данная страница. Сторона процесса это та, и обычно они нужны на одной и той же неделе.
Мы ведём ежемесячный расчёт зарплаты для эстонских компаний и стараемся дать владельцу цифру расходов до найма, которая совпадёт с тем, что потом уйдёт со счёта. Если нужен и учёт за этим расчётом в одном месте, это ежемесячное ведение бухгалтерии. В любом случае пришлите нам брутто и форму позиции, и мы скажем стоимость, включая неудобные случаи. Наша почта timoffei@spatial-eye-finance.com.
Частые вопросы
Сколько работник стоит работодателю в Эстонии?
При обычной полной занятости расходы работодателя это брутто, умноженное на 1,338, то есть социальный налог 33 процента плюс взнос работодателя по страхованию от безработицы 0,8 процента. Коэффициент одинаков на любом уровне зарплаты, поскольку потолка социальных взносов работодателя в Эстонии нет. Он ломается только вниз, на низких зарплатах, где начинает действовать минимальная обязанность по социальному налогу.
Какова минимальная обязанность по социальному налогу в 2026 году?
Месячная ставка социального налога 886 евро, а 33 процента от неё это 292,38 евро, и это минимум, который работодатель платит за работника в календарном месяце. Он применяется к каждому работодателю за месяц независимо от того, насколько мало человек заработал. Список исключений снимает его полностью, в том числе для учащихся, получателей государственной пенсии и родителей ребёнка младше трёх лет.
Вырастут ли расходы работодателя, если работник увеличит накопительную пенсию?
Нет. Платёж накопительной пенсии 2, 4 или 6 процентов удерживается из брутто, поэтому он уменьшает нетто и не затрагивает расходы работодателя. То же касается подоходного налога и взноса работника по страхованию от безработицы 1,6 процента. Выбор работника двигает нетто, налоги работодателя двигают расходы.
Сколько компании стоит зарплата 2000 евро брутто?
Она стоит 2676,00 евро в месяц. Поверх брутто идут социальный налог 660,00 и взнос работодателя по страхованию от безработицы 16,00. В той же расчётной ведомости, при применённом необлагаемом минимуме и накопительной пенсии 2 процента, работник получает нетто 1657,84.
Специальная льгота дешевле прибавки к зарплате?
Нет, на каждый евро она заметно дороже. На специальную льготу начисляется подоходный налог 22/78 от стоимости, а затем социальный налог 33 процента на стоимость вместе с этим налогом, то есть примерно 70,5 процента сверху. Дополнительные 500 евро брутто стоят 669 евро, а налогооблагаемая льгота на 500 евро обойдётся примерно в 852,60.
Можно ли платить работнику необлагаемую компенсацию за домашний офис?
В эстонском законе такой необлагаемой компенсации нет, поэтому и цифры для цитирования не существует. Специальной льготой не является возмещение документально подтверждённых фактических расходов в интересах работодателя, например купленной компанией мебели или подтверждённой рабочей доли соединения. Единая месячная выплата без документов за ней считается зарплатой.
Тегистоимость работника в Эстониирасходы работодателя на зарплатуминимальная ставка социального налога 2026сколько стоит работник эстонской компании
Общая информация, не налоговая консультация
Статья отражает эстонское законодательство на указанную дату. Правила меняются, обстоятельства различаются - уточните вашу ситуацию у нас перед принятием решений.