Un distribuidor compra a varios proveedores, mantiene algo de stock, vende por uno o varios canales y vive de un margen que a menudo no llega al veinte por ciento. Eso no deja sitio para una contabilidad que solo te da la respuesta en junio.
El coste de ventas lo es todo
Ingresos menos compras no es tu margen. El coste que corresponde a una venta es el de la mercancía concreta vendida, incluido lo que costó ponerla ahí: precio del proveedor, transporte, aranceles y cualquier gasto de importación no recuperable. El stock que sigue en el almacén es un activo, no un gasto, y tratarlo como gasto distorsiona tanto tu beneficio como tu posición fiscal.
Una vez montado bien, puedes responder a las preguntas que importan: qué proveedor sale realmente más barato después del transporte, qué línea de producto sostiene el negocio y cuál lleva perdiendo dinero en silencio desde la última subida de precios.
Valoración de existencias
Las existencias se valoran al menor entre coste y valor neto realizable. Esa segunda parte importa a los distribuidores con producto estacional o de rotación rápida: si una línea solo va a venderse con descuento, hay que deteriorarla cuando eso queda claro, no cuando por fin se venda. Hacerlo bien da un informe anual exacto e impide que un mal trimestre se esconda dentro del balance.
IVA de importación y aranceles
La mercancía traída de fuera de la UE soporta IVA de importación, generalmente recuperable si estás registrado a efectos de IVA y la mercancía es para tu actividad, y aranceles, que no son recuperables y forman parte del coste de la mercancía. Mezclar ambos es un error habitual y caro: el arancel sumado al IVA soportado es una deducción que acabará revertida, mientras que el arancel excluido del coste de existencias infravalora lo que realmente te cuestan tus productos.
Si tu contable no sabe decirte el coste unitario puesto en destino, no puede decirte tu margen. Y tú tampoco.
Crédito y condiciones de proveedor
Los rappels por volumen, los descuentos por pronto pago y las notas de abono modifican el coste de mercancía que ya vendiste. Deben casarse con las compras a las que corresponden en lugar de registrarse como otros ingresos, o tu margen parecerá peor de lo que es durante el año y mejor de lo que es al final.
Vender por varios canales
Tienda propia, marketplace, venta mayorista a clientes profesionales y venta minorista ocasional tienen tratamientos de IVA distintos, estructuras de comisiones distintas y plazos de cobro distintos. Tienen que verse por separado en la contabilidad, porque el canal rentable rara vez es el que parece más ajetreado.
Lo que montamos para distribuidores
- Coste de ventas con coste puesto en destino, para que las cifras de margen sean reales.
- Valoración de existencias que aguante el informe anual y cualquier auditoría.
- Compras casadas con facturas de proveedor, notas de abono y rappels.
- Ventas desglosadas por canal y, donde se aplique la OSS, por país de destino.
- IVA de importación y aranceles separados correctamente.
- Un informe mensual de margen por línea de producto, no solo un total de beneficio.
Preguntas frecuentes
¿Necesito contabilidad de existencias si tengo poco stock?
Si tienes cualquier existencia al cierre del ejercicio, hay que valorarla y mostrarla en el balance. Incluso cantidades pequeñas afectan al beneficio declarado y, por tanto, a lo que puedes repartir.
¿Los aranceles son recuperables en Estonia?
No. El IVA de importación suele ser recuperable para una empresa registrada a efectos de IVA, pero los aranceles no. El arancel forma parte del coste de la mercancía.
¿Cómo sé qué línea de producto es rentable?
Necesitas el coste de ventas calculado sobre coste puesto en destino y las ventas analizadas por línea. Sin ambas cosas, un total de beneficio te dice que el negocio ganó dinero, pero no qué parte de él lo hizo.
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Información general, no asesoramiento fiscal
Este artículo refleja la legislación estonia vigente en la fecha indicada. Las normas cambian y cada situación es distinta: confirma tu caso con nosotros antes de actuar.