Viron palkkalaskuri, vuoden 2026 verokannat

Mitä laskuri tekee

Viron palkanlaskennassa on viisi liikkuvaa osaa, ja vastauksen ratkaisee se järjestys, jossa ne sovelletaan. Laskuri soveltaa niitä lain säätämässä järjestyksessä eikä kätevimmässä, minkä vuoksi tulos poikkeaa hieman laskureista, jotka vähentävät verovapaan tulon ensimmäisenä.

1. Työntekijän työttömyysvakuutusmaksu, 1,6 prosenttia bruttopalkasta, vähennetään ensin.
2. Rahastoiva eläkemaksu, 2, 4 tai 6 prosenttia bruttopalkasta, vähennetään seuraavaksi, jos henkilö on toisen pilarin jäsen.
3. Verovapaa tulo vähennetään sen jälkeen jäljelle jäävästä summasta, enintään 700 euroa kuukaudessa, ja vain jos työntekijä on antanut työnantajalle kirjallisen hakemuksen.
4. Tulovero 22 prosenttia lasketaan siitä, mitä näiden kolmen vaiheen jälkeen jää jäljelle.
5. Työnantajan verot lasketaan erikseen bruttopalkasta: sosiaalivero 33 prosenttia ja työttömyysvakuutusmaksu 0,8 prosenttia.

Työntekijän näkemä luku ja yhtiön maksama luku rakentuvat siis samasta bruttopalkasta kahta eri reittiä, ja niiden välinen ero on se, jonka useimmat aliarvioivat. Tavallisella palkalla työnantaja maksaa noin 1,34 euroa jokaista bruttopalkan euroa kohden, ja työntekijälle jää siitä noin 0,83.

Vuoden 2026 verokannat ja se, mistä kukin on peräisin

Vuodelle 2026 on liikkeellä paljon vanhentunutta virolaista palkanlaskentaohjeistusta, myös suurilta toimistoilta, koska suunniteltu tuloveron nosto 24 prosenttiin peruttiin ja 2 prosentin turvallisuusvero voitoista kumottiin ennen kuin se ehti tulla voimaan. Alla ovat todella voimassa olevat verokannat.

Tuloveron, sosiaaliveron, työttömyysvakuutusmaksujen ja rahastoivan eläkemaksun verokannat sekä verovapaan tulon julkaisee Viron vero- ja tullihallitus (EMTA). Sosiaaliveron kuukausiperuste 886 euroa ja siitä johtuva 292,38 euron vähimmäismaksu tulevat samasta lähteestä. Työttömyysvakuutusmaksujen prosentit vahvistettiin 1. tammikuuta 2025 alkaen, ja ne ovat voimassa vuoteen 2028 asti, joten ne ovat tämän taulukon ainoa osa, joka tuskin muuttuu ensi vuonna.

Verovapaa tulo muuttui 1. tammikuuta 2026

Tämä on vuosiin suurin muutos Viron palkanlaskennassa, ja siitä kannattaa puhua tarkasti. Vuoden 2025 loppuun asti verovapaa tulo pieneni tulojen kasvaessa, minkä vuoksi yhden kuukauden laskeminen oikein vaati koko vuoden tarkastelua. 1. tammikuuta 2026 alkaen näin ei enää ole. Verovapaa tulo on kaikille 700 euroa kuukaudessa, 8 400 vuodessa, eikä se pienene tulojen kasvaessa. Eläkeiässä se on 776 euroa kuukaudessa. Eläkeikään tulleelta henkilöltä ei myöskään pidätetä 1,6 prosentin työttömyysvakuutusmaksua, mutta työnantaja maksaa oman 0,8 prosenttinsa edelleen, minkä vuoksi laskuri käsittelee tämän tapauksen erikseen eikä vain vaihda yhtä verovapaan tulon lukua toiseen.

Sosiaaliveron vähimmäisvelvoite, joka koskee useimpia osa-aikaisia työntekijöitä

Työnantajan sosiaalivero on 33 prosenttia bruttopalkasta, mutta vähintään 292,38 euroa kuukaudessa. Alaraja on 33 prosenttia lakisääteisestä kuukausiperusteesta 886 euroa, ja se koskee jokaista työntekijää jokaisessa kuussa riippumatta siitä, kuinka vähän työntekijälle todellisuudessa maksetaan. Palkkaa joku 400 euron kuukausipalkalla, ja sosiaalivero on silti 292,38, ei 132.

Poikkeuslista on olemassa, ja se on pidempi kuin useimmat työnantajat odottavat. Sosiaaliveron vähimmäisvelvoite ei koske tilannetta, jossa työntekijä:

• saa valtion eläkettä
• on osittain työkykyinen tai ei ole lainkaan työkykyinen
• kasvattaa alle kolmivuotiasta lasta tai vähintään kolmea alle 19-vuotiasta lasta
• opiskelee koulussa tai yliopistossa
• oli rekisteröitynä työttömäksi vähintään kuuden kuukauden ajan ennen palkkaamista
• tekee lain nojalla lyhennettyä työaikaa, mukaan lukien 7-17-vuotiaat työntekijät
• on kunnanvaltuuston jäsen
• on pitkällä sairauslomalla
• on poissa koko kalenterikuukauden lomalla, työkyvyttömyyden vuoksi, työntekijöiden edustamistehtävissä, lakossa tai asevelvollisuudessa tai vaihtoehtoisessa palveluksessa

Jos jokin näistä pätee, poista rasti laskurista, niin sosiaalivero putoaa suoraan 33 prosenttiin. Jos et ole varma, mikä niistä koskee tiettyä henkilöä, juuri sen tarkistamme ennen ensimmäistä palkka-ajoa eikä vasta EMTA:n tiedustelun jälkeen.

Hallituksen jäsenen palkkio verotetaan eri tavalla, ja ero on oikeaa rahaa

Hallituksen jäsenen suhde yhtiöön ei ole työsuhde, ja verotus seuraa sitä. Hallituksen jäsenen palkkioon sovelletaan sekä tuloveroa 22 prosenttia että sosiaaliveroa 33 prosenttia. Työttömyysvakuutusmaksua ei makseta kummallakaan puolella: Viron vero- ja tullihallitus luettelee hallituksen jäsenet henkilöiksi, jotka eivät maksa työttömyysvakuutusmaksuja lainkaan. Rahastoiva eläkemaksu pidätetään edelleen, jos henkilö on toisen pilarin jäsen.

Työnantajan kerroin hallituksen jäsenen palkkiolle on siis 1,33 eikä 1,338, ja henkilölle jää se 1,6 prosenttia, joka muuten olisi mennyt työttömyysvakuutusrahastoon. 2 000 euron maksulla se on 48 euroa kuukaudessa molempien osapuolten kesken. Se ei ole suuri säästö, eikä se ole koskaan yksinään hyvä syy kutsua palkkaa hallituksen jäsenen palkkioksi, koska nämä kaksi eivät ole keskenään vaihdettavissa ja EMTA saa tarkastella sitä, mitä henkilö todellisuudessa tekee.

Mikä muuttui 1. huhtikuuta 2026, ja miksi puolella internetistä on väärä luku

Viron vähimmäispalkka ei muuttunut 1. tammikuuta 2026. Se muuttui 1. huhtikuuta. Tammikuusta maaliskuuhun 2026 kokoaikatyön vähimmäispalkka oli 886 euroa kuukaudessa ja 5,31 euroa tunnissa, aivan kuten vuonna 2025. 1. huhtikuuta 2026 alkaen se on 946 euroa kuukaudessa ja 5,67 euroa tunnissa, hallituksen asetuksella 23.03.2026 nro 36.

Tästä seuraa kaksi asiaa. Ensimmäinen on, että helmikuussa 2026 900 eurolla tehty sopimus oli silloin lain mukainen mutta jäi huhtikuusta alkaen vähimmäispalkan alle, joten sitä oli muutettava. Toinen on sattuma, joka aiheuttaa todellista sekaannusta: luku 886 euroa on samaan aikaan sosiaaliveron kuukausiperuste vuonna 2026 ja vähimmäispalkka vuoden 2026 kolmen ensimmäisen kuukauden ajan. Ne ovat kaksi eri lukua, jotka sattuvat olemaan yhtä suuret, ja ne on säädetty eri säädöksillä eri tarkoituksiin.

Mitä laskuri ei tee

Kolme asiaa, tarkoituksella, koska niiden arvaaminen saisi tuloksen näyttämään varmemmalta kuin se on.

• Luontoedut. Yhtiön auto, maksettu puhelin tai 400 euron vuosirajan ylittävät terveyskulut verotetaan erikseen: tulovero on 22/78 arvosta, ja sen jälkeen sosiaalivero 33 prosenttia arvosta lisättynä tällä tuloverolla. Yhteensä se on noin 70,5 prosenttia kustannuksen päälle, eikä se kulje palkanlaskennan kautta lainkaan.
• Osittaiset kuukaudet ja poissaolot. Kesken kuukauden alkava työsuhde, sairauspäivä, kuuden kuukauden keskiarvosta laskettu lomapalkka tai kuukausi ilman maksua muuttavat kukin tulosta, joskus merkittävästi.
• Muualla verotuksellisesti asuvat ja verosopimustilanteet. Jos henkilön verotuksellinen asuinvaltio ei ole Viro tai hän työskentelee toisessa maassa, vastaus voi olla, etteivät Viron palkkaverot ole ne, jotka erääntyvät. Se on eri kysymys, ja juuri sitä meiltä kysytään eniten.

Jos vastauksella on väliä, lähetä meille todelliset luvut, niin tarkistamme ne kunnolla. Laskuri on järkevyystarkistus, ei palkka-ajo.

Usein kysytyt kysymykset