Viro ei veroita voittoa sen syntyessä, joten tavanomaista vuosittaista vähennysrumbaa ei ole. Sen sijaan on testi siitä, liittyykö kulu liiketoimintaan. Liiketoimintaan liittyvä kulu pienentää voittoa, joka lopulta jaetaan. Kulu, joka ei liity, muuttuu verotettavaksi jaoksi 22/78:n kannalla määrästä, ja vero maksetaan kulun syntymistä seuraavassa kuussa.
Kun maksat 1 000 euron henkilökohtaisen oston yhtiön kautta, se ei maksa sinulle 1 000 euroa. Se maksaa 1 000 euroa plus noin 282 euroa yhteisöveroa, joka ilmoitetaan ja maksetaan seuraavan kuukauden 10. päivään mennessä, huomasiko kukaan asiaa silloin tai ei.
Mikä yleensä hyväksytään
- Alihankkijat ja freelancerit, jotka työskentelevät projekteissasi.
- Asiantuntijapalvelut: kirjanpito, lakipalvelut, käännökset, tilintarkastus.
- Liiketoiminnassa käytettävät laitteet ja ohjelmistot, mukaan lukien pilvitilaukset ja lisenssit.
- Mainonta, markkinointi ja mainosalustojen kulut.
- Työmatkat: lennot, majoitus ja kuljetus todellista liiketoiminnallista tarkoitusta varten.
- Konferenssit, messut ja koulutus, jotka liittyvät suoraan yhtiön toimintaan.
- Pankki- ja maksunkäsittelymaksut.
- Toimistokulut, tarvikkeet ja välineet.
- Palkat, hallituksen jäsenten palkkiot ja niihin liittyvät työnantajan verot.
- Kulut, jotka asiakkaasi korvaa ja jotka laskutat edelleen.
Kolme luokkaa, joissa menee pieleen
1. Luontoisedut
Kulu voi olla aidosti liiketoimintaan liittyvä ja silti verotettava, jos etu päätyy henkilölle eikä yhtiölle. Yksityiskäyttöön tarjolla oleva auto, maksettu puhelin, asuminen tai kuntosalijäsenyys terveyden edistämisen verovapaan rajan ylittävältä osalta ovat luontoisetuja, jotka verotetaan työnantajan kustannuksella siten, että sekä tulovero että sosiaalivero lasketaan bruttokorotetusta arvosta ja ilmoitetaan TSD-liitteellä.
Tämä yllättää ihmiset, koska kulu on todellinen ja lasku on yhtiön nimissä. Kumpikaan seikka ei muuta käsittelyä. Ratkaisevaa on, kuka käyttää etua.
2. Edustus ja lahjat
Vieraiden vastaanottamisen kuluilla, asiakasillallisilla ja lahjoilla on oma rajattu verovapaa määränsä. Sen ylittävä osa verotetaan. Tämä on yksi harvoista kohdista, joissa Viro asettaa katon sen sijaan, että kysyisi kyllä tai ei -kysymyksen, ja oman rajasi kannattaa tuntea ennen joulukuuta eikä sen jälkeen.
3. Kulut, jotka ovat yksinkertaisesti henkilökohtaisia
Yrityskortti ruokakaupassa, perheloma, joka on kierrätetty konferenssin kautta, kannettava tietokone, joka asuu kumppanisi luona. Nämä ovat peiteltyjä voitonjakoja. Menetettävää vähennystä ei ole, koska sellaista ei koskaan ollut. On vain maksettavaa veroa.
Sekakäytön ongelma
Useimmat riidat eivät koske selvästi henkilökohtaisia menoja. Ne koskevat kannettavaa tietokonetta, jota käytetään töissä ja iltaisin, puhelinta, joka on molempia, matkaa, jossa on kaksi asiakastapaamista ja neljä rantapäivää. Toimiva tapa on jakaa se, minkä voi jakaa, dokumentoida liiketoiminnallinen osuus ja käsitellä loppu yksityisenä. Perusteltu 70/30-jako, joka on kirjattu ajoissa, on parempi kuin 100 prosentin vaatimus, jota puolustetaan kaksi vuotta myöhemmin.
Asiakirjat ovat puolet työstä
Kulu, jota et voi osoittaa toteen, on kulu, jota et voi vaatia, ja jos siitä on vähennetty alv, myös se vähennys menee. Tarvitsemme jokaisesta kulusta seuraavat:
- Yhtiölle osoitettu lasku, jossa on yhtiön nimi ja rekisterikoodi, ei sinulle henkilökohtaisesti.
- Alvin vähennystä varten lasku, joka täyttää arvonlisäverolain muotovaatimukset, mukaan lukien toimittajan alv-tunniste.
- Riittävä kuvaus siitä, mihin kulu liittyi. Pankkirivi, jossa lukee ”AMZN Mktp”, ei ole todiste.
- Matkoista liiketoiminnallinen tarkoitus: ketä tapasit, mikä tapahtuma, mikä projekti.
Huomautus ulkomaisista toimittajista
Lähes kaikki työkalut, joita pieni yhtiö ostaa, tulevat Viron ulkopuolelta. Näissä laskuissa ei yleensä ole alvia, ja ne edellyttävät käänteistä verovelvollisuutta: yhtiösi ilmoittaa alvin itse ja vähentää täyden vähennysoikeuden turvin saman summan. Rahavirtana se nollautuu, ja silti sen on näyttävä ilmoituksessa. Sen pois jättäminen on yleisin virhe, jonka löydämme ottaessamme kirjanpidon hoitoomme.
Yksinkertaisin testi
Ennen kuin maksat jotain yhtiön kautta, kysy itseltäsi, pystyisitkö selittämään Viron vero- ja tullihallinnon virkailijalle yhdellä lauseella, mitä yhtiö sai rahoilla. Jos lause on olemassa, säilytä lasku. Jos ei, maksa se itse: 22/78:n kannalla yhtiön kautta kulkeva tie on kallis.
Usein kysytyt kysymykset
Ovatko liiketoiminnan kulut vähennyskelpoisia Virossa?
Viro ei veroita voittoa sen syntyessä, joten liiketoiminnan kulut pienentävät yksinkertaisesti myöhemmin jaettavissa olevaa voittoa. Kuluja, jotka eivät liity liiketoimintaan, käsitellään verotettavina jakoina 22/78:n kannalla määrästä.
Mitä tapahtuu, jos maksan henkilökohtaisen kulun virolaisen yhtiöni kautta?
Se katsotaan peitellyksi voitonjaoksi ja verotetaan 22/78:n kannalla määrästä, ilmoitettuna ja maksettuna seuraavan kuukauden 10. päivään mennessä, itse kulun lisäksi.
Voinko vaatia kannettavaa tietokonetta, jota käytän myös yksityisesti?
Voit vaatia liiketoiminnallisen osuuden, jos pystyt perustelemaan jaon ja kirjaat sen ajoissa. Jos vaadit 100 prosenttia selvästi yksityiskäytössä olevasta tavarasta, se kutsuu luontoisetuarvion.
Aiheetvirolaisen yhtiön vähennyskelpoiset kulutluontoisedut Viropeitelty osingonjako22/78