Эстония не облагает прибыль в момент её получения, поэтому привычного ежегодного упражнения с вычетами здесь нет. Вместо него есть проверка: связан ли расход с предпринимательской деятельностью. Связанный расход уменьшает прибыль, которую вы когда-нибудь распределите. Не связанный превращается в облагаемое распределение по ставке 22/78, к уплате в месяце, следующем за его возникновением.
Проведите через компанию личную покупку на 1000 евро, и она обойдётся не в 1000 евро. Она обойдётся в 1000 евро плюс около 282 евро налога, задекларированного и уплаченного до 10-го числа следующего месяца, независимо от того, заметил ли это кто-нибудь тогда.
Что обычно принимается
- Подрядчики и фрилансеры, работающие над вашими проектами.
- Профессиональные услуги: бухгалтерия, юристы, перевод, аудит.
- Оборудование и софт для бизнеса, включая облачные подписки и лицензии.
- Реклама, маркетинг и рекламные бюджеты платформ.
- Деловые поездки: перелёты, проживание и транспорт с реальной деловой целью.
- Конференции, выставки и обучение, прямо связанные с деятельностью компании.
- Банковские комиссии и комиссии за обработку платежей.
- Офисные расходы, расходные материалы и оборудование.
- Зарплаты, вознаграждения правления и налоги работодателя по ним.
- Расходы, которые возмещает клиент и которые вы перевыставляете.
Три категории, где всё идёт не так
1. Спецльготы
Расход может быть по-настоящему связан с бизнесом и всё равно облагаться, если благо достаётся человеку, а не компании. Автомобиль, доступный для личных поездок, оплаченный телефон, жильё, абонемент в спортзал сверх необлагаемого лимита на укрепление здоровья: это спецльготы, облагаемые за счёт работодателя и подоходным, и социальным налогом от валовой стоимости, с декларированием в приложении TSD.
Это ловит людей, потому что расход настоящий и счёт выписан на компанию. Ни то, ни другое трактовку не меняет. Значение имеет, кто этим пользуется.
2. Представительские расходы и подарки
У приёма гостей, ужинов с клиентами и подарков есть свой ограниченный необлагаемый лимит. Всё сверх него облагается. Это одно из немногих мест, где Эстония ставит предел, а не задаёт вопрос «да или нет», и свой лимит стоит знать до декабря, а не после.
3. Расходы, которые просто личные
Карта компании в продуктовом, семейный отпуск, оформленный через конференцию, ноутбук, живущий у партнёра дома. Это скрытые распределения прибыли. Терять нечего, потому что вычета и не было; есть только налог к уплате.
Проблема смешанного использования
Большинство споров не о явно личных тратах. Они о ноутбуке, который используется для работы и по вечерам, о телефоне, который и то и другое, о поездке с двумя встречами и четырьмя днями на пляже. Рабочий подход: разделить то, что делится, задокументировать деловую часть и считать остальное личным. Обоснованное деление 70/30, зафиксированное сразу, лучше, чем требование 100%, которое защищают через два года.
Документы это половина дела
Расход, который вы не можете подтвердить, это расход, который нельзя учесть, а если по нему был принят НДС, то исчезает и вычет. Что нам нужно по каждому расходу:
- Счёт, выставленный на компанию, с её названием и регистрационным кодом, а не на вас лично.
- Для вычета НДС счёт, отвечающий формальным требованиям Закона об НДС, включая номер НДС поставщика.
- Достаточное описание того, за что это. Строка в банке «AMZN Mktp» документом не является.
- Для поездок деловая цель: с кем встречались, какое мероприятие, какой проект.
Замечание о зарубежных поставщиках
Почти любой инструмент, который покупает небольшая компания, приходит из-за пределов Эстонии. На этих счетах обычно нет НДС, и они требуют обратного начисления: ваша компания сама декларирует НДС и при полном праве на вычет возвращает ту же сумму. По деньгам выходит ноль, и это всё равно должно попасть в декларацию. Пропуск этого самая частая ошибка, которую мы находим, принимая чужой учёт.
Самый простой тест
Прежде чем что-то проводить, спросите себя, смогли бы вы одной фразой объяснить сотруднику налогового департамента, что компания получила за эти деньги. Если фраза есть, сохраните счёт. Если нет, заплатите лично: при ставке 22/78 путь через компанию дороже.
Частые вопросы
Вычитаются ли расходы бизнеса в Эстонии?
Эстония не облагает прибыль в момент получения, поэтому деловые расходы просто уменьшают прибыль, доступную к распределению позже. Расходы вне предпринимательской деятельности считаются облагаемым распределением по ставке 22/78.
Что будет, если провести личный расход через эстонскую компанию?
Он считается скрытым распределением прибыли и облагается по ставке 22/78 от суммы, с декларированием и уплатой до 10-го числа следующего месяца, в дополнение к самому расходу.
Можно ли учесть ноутбук, который я использую и лично?
Можно учесть деловую часть, если вы способны обосновать деление и зафиксируете его сразу. Требование 100% по вещи в очевидном личном пользовании провоцирует оценку как спецльготы.
Тегивычитаемые расходырасходы бизнесаспецльготы
Общая информация, не налоговая консультация
Статья отражает эстонское законодательство на указанную дату. Правила меняются, обстоятельства различаются - уточните вашу ситуацию у нас перед принятием решений.