Mida saab Eesti ettevõtte kaudu maksta ja mida mitte

Eesti ei maksusta kasumit selle teenimise hetkel, seega tavapärast iga-aastast mahaarvamiste harjutust siin ei ole. Selle asemel on test, kas kulu on ettevõtlusega seotud. Ettevõtlusega seotud kulu vähendab kasumit, mis kunagi välja makstakse. Seostamata kulu muutub maksustatavaks väljamakseks, 22/78 summast, tasumisele kuuluv tekkimisele järgneval kuul.

Mida tavaliselt aktsepteeritakse

• Alltöövõtjad ja vabakutselised, kes teie projektidega tegelevad.
• Professionaalsed teenused: raamatupidamine, õigusabi, tõlge, audit.
• Riistvara ja tarkvara ettevõtluse tarbeks, sh pilveteenused ja litsentsid.
• Reklaam, turundus ja platvormide reklaamikulu.
• Ärireisid: lennud, majutus ja transport tegeliku ärilise eesmärgiga.
• Konverentsid, messid ja koolitused, mis on otseselt seotud ettevõtte tegevusega.
• Panga ja makseteenuste tasud.
• Kontorikulud, tarvikud ja seadmed.
• Palgad, juhatuse liikme tasud ja nendega seotud tööandja maksud.
• Kulud, mille klient hüvitab ja mille te edasi arveldate.

Kolm kategooriat, mis untsu lähevad

1. Erisoodustused

Kulu võib olla tõeliselt ettevõtlusega seotud ja siiski maksustatav, kui hüve läheb inimesele, mitte ettevõttele. Erasõitudeks kasutatav auto, tasutud telefon, majutus, spordiklubi üle tervise edendamise maksuvaba piiri: need on erisoodustused, mida maksustatakse tööandja kulul nii tulu- kui ka sotsiaalmaksuga brutoarvestuslikult väärtuselt ja deklareeritakse TSD lisal.

See tabab inimesi, sest kulu on päris ja arve on ettevõtte nimel. Kumbki asjaolu käsitlust ei muuda. Loeb see, kes seda kasutab.

2. Vastuvõtukulud ja kingitused

Külaliste vastuvõtul, klientide õhtusöökidel ja kingitustel on oma piiratud maksuvaba määr. Sellest üle kulutatu maksustatakse. See on üks väheseid kohti, kus Eesti seab piirmäära, mitte jah-või-ei küsimuse, ja oma piiri tasub teada enne detsembrit, mitte pärast.

3. Kulud, mis on lihtsalt isiklikud

Ettevõtte kaart toidupoes, konverentsi kaudu vormistatud perepuhkus, sülearvuti, mis elab kaaslase juures. Need on varjatud kasumieraldised. Kaotada pole midagi, sest mahaarvamist polnudki; on ainult maks, mis tuleb tasuda.

Segakasutuse probleem

Enamik vaidlusi ei käi selgelt isiklike kulude üle. Need käivad sülearvuti üle, mida kasutatakse tööks ja õhtuti, telefoni üle, mis on mõlemat, reisi üle, kus oli kaks kliendikohtumist ja neli päeva rannas. Toimiv lähenemine on jagada see, mida saab jagada, dokumenteerida ärilise osa ja käsitleda ülejäänut erakuluna. Kaitstav 70/30 jaotus, mis on kirja pandud kohe, on parem kui 100% nõue, mida kaitstakse kaks aastat hiljem.

Dokumentatsioon on pool asja

Kulu, mida te tõendada ei suuda, on kulu, mida ei saa arvestada, ja kui sellelt arvati maha käibemaks, kaob ka see. Mida me iga kulu kohta vajame:

• Ettevõttele esitatud arve, ettevõtte nime ja registrikoodiga, mitte teile isiklikult.
• Käibemaksu mahaarvamiseks arve, mis vastab käibemaksuseaduse vorminõuetele, sh tarnija käibemaksunumber.
• Piisav kirjeldus, millest nähtub, milleks see oli. Pangarida "AMZN Mktp" ei ole dokument.
• Reiside puhul äriline eesmärk: kellega kohtusite, milline üritus, milline projekt.

Märkus välistarnijate kohta

Peaaegu iga väikeettevõtte ostetud tööriist tuleb väljastpoolt Eestit. Neil arvetel käibemaksu tavaliselt ei ole ja need nõuavad pöördmaksustamist: teie ettevõte deklareerib käibemaksu ise ja täieliku mahaarvamisõiguse korral saab sama summa tagasi. Rahaliselt on tulemus null ja see peab siiski deklaratsioonile jõudma. Selle väljajätmine on kõige levinum viga, mida raamatupidamist üle võttes leiame.

Kõige lihtsam test

Enne kui midagi ettevõtte kaudu maksate, küsige, kas suudaksite maksuameti ametnikule ühe lausega selgitada, mida ettevõte selle raha eest sai. Kui lause on olemas, hoidke arve alles. Kui ei ole, makske isiklikult: 22/78 juures on ettevõtte tee kallim.

Korduma kippuvad küsimused

Sildidmahaarvatavad kuludettevõtluskuluderisoodustused

Tagasi artiklite juurde