Konsulttiyhtiö tai ohjelmistoyritys saattaa laskuttaa neljä kertaa kuukaudessa. Kirjanpito on todella kevyttä. Kevyttä ei ole kaikki se, mikä seuraa siitä, että asiakkaasi, työkalusi ja usein sinäkin olette jossain muualla.
Käänteinen verovelvollisuus molempiin suuntiin
Lähes kaikki käyttämäsi työkalut ostetaan Viron ulkopuolisilta toimittajilta: pilvipalvelut, suunnitteluohjelmistot, jatkuva integrointi, analytiikka, mainosalustat. Kun myyntimaa siirtyy Viroon, yhtiösi tilittää alvin itse, ilmoittaa sen myynnin alvina ja vähentää saman summan ostojen alvina, jos sillä on täysi vähennysoikeus.
Tämä on yleisimmin puuttuva yksittäinen erä ilmoituksissa, jotka otamme hoitoomme muilta palveluntarjoajilta. Rahavirtana se yleensä nollautuu, minkä vuoksi ihmiset jättävät sen pois, ja juuri siksi Viron vero- ja tullihallitus huomaa asian, kun luvut eivät täsmää.
Myyntipuolella toisessa EU:n jäsenvaltiossa olevalle yritysasiakkaalle myytävät palvelut laskutetaan yleensä käänteisellä verovelvollisuudella, ne ilmoitetaan VD-ilmoituksella ja asiakkaan alv-tunniste on tarkistettava toimitushetkellä.
Urakoitsijat ulkomailla
Kehittäjän ottaminen mukaan Puolasta, suunnittelijan Georgiasta tai projektipäällikön Espanjasta on alalla tavallista, ja jokainen herättää samat kolme kysymystä: onko hän sisällöltään urakoitsija vai työntekijä, synnyttääkö maksu pidätysvelvollisuuden ja synnyttääkö toiminta kiinteän toimipaikan kyseisessä maassa.
Yksi urakoitsija ulkomailla on harvoin ongelma. Viiden hengen tiimi, joka työskentelee yksinomaan sinulle, käyttää järjestelmiäsi ja noudattaa aikatauluasi, on eri keskustelu, ja se kannattaa käydä ennen kuin viides aloittaa.
Missä olet itse ja missä yhtiö on
Jos johdat yhtiötä toisesta maasta, kyseinen maa voi väittää, että yhtiötä johdetaan tosiasiallisesti siellä ja että se on siksi siellä verotuksellisesti asukas. Yhden hengen konsulttiyhtiölle tämä on tämän sivun merkittävin kysymys, ja vastaus riippuu tosiseikoista, ei siitä, missä yhtiö on rekisteröity.
On syytä dokumentoida, missä hallituksen päätökset tehdään, ja tietää, soveltaako asuinmaasi CFC-sääntöjä, jotka voivat verottaa jakamatonta virolaista voittoa sinun käsissäsi riippumatta siitä lykkäyksestä, jonka Viro tarjoaa.
Rahan nostaminen
Korkeilla katteilla ja pienillä kuluilla kysymykseksi muodostuu pian, miten voitto otetaan ulos. Osingosta maksetaan vero 22/78:n kannalla nettomäärästä ilman sosiaaliveroa. Palkasta ja hallituksen jäsenen palkkiosta maksetaan tulovero ja 33 prosentin sosiaalivero, mutta ne kerryttävät eläkeoikeutta ja sairausvakuutusturvaa. Tehokas ratkaisu yhdistää yleensä molemmat, ja rajan paikka riippuu asuinmaastasi eikä pelkästä Viron laskennasta.
Kulut, joissa ihmiset erehtyvät
- Kotitoimisto ja yksityiseen käyttöön myös tarkoitetut laitteet: parhaassa tapauksessa vain osittain vähennyskelpoisia, pahimmassa luontoisetukysymys.
- Konferenssimatkat, joihin sisältyy henkilökohtaisia päiviä: yksityinen osuus ei ole liiketoiminnan kulu.
- Omaan nimeen eikä yhtiön nimiin ostettu ohjelmisto: ei vähennyskelpoinen ilman yhtiölle osoitettua kunnollista laskua.
- Edustus- ja asiakasruokailu: vähennys on rajoitettu, ja ylittävä osa verotetaan jakona.
Mitä rakennamme konsulttiyhtiöille
- Käänteinen verovelvollisuus sovellettuna oikein ja automaattisesti jokaiseen ulkomaisen toimittajan laskuun.
- Alv-rekisteröinti ajoitettuna asiakaskuntasi eikä pelkän rajan mukaan.
- Kirjallinen kanta kiinteään toimipaikkaan ja asuinpaikkaan ennen kuin kukaan kyseenalaistaa sitä.
- Palkan ja osingon jako laskettuna todellista asuinmaatasi varten.
- Yhteistyösopimukset tarkistettuna uudelleenluokittelun riskiä vasten.
Usein kysytyt kysymykset
Veloitanko alvia asiakkaalta toisessa EU-maassa?
Toisessa jäsenvaltiossa olevalle alv-rekisteröidylle yritykselle myytävät palvelut laskutetaan yleensä käänteisellä verovelvollisuudella, ne ilmoitetaan VD-ilmoituksella ja asiakkaan alv-tunniste on tarkistettava toimitushetkellä. Kuluttajille myyntiin sovelletaan eri sääntöjä.
Pitääkö ulkomaisista ohjelmistotilauksista tilittää alvi?
Yleensä kyllä. Kun myyntimaa siirtyy Viroon, yhtiösi ilmoittaa alvin myynnin alvina ja vähentää saman summan ostojen alvina, jos sillä on täysi vähennysoikeus. Sen pois jättäminen on yleisin virhe, jonka korjaamme.
Riittääkö pieni palkka ja loput osinkona?
Se riippuu asuinmaastasi ja siitä, tarvitsetko Viron sairausvakuutuksen ja eläkkeen kertymisen. Osingoista ei makseta sosiaaliveroa, mutta ne eivät kerrytä oikeuksia, joten jako on laskettava eikä kopioitava.
AiheetIT-freelancer Virokonsulttiyhtiö Virokäänteinen verovelvollisuuse-residenssi