Консалтинговая или софтверная компания может выставлять четыре счёта в месяц. Учёт действительно лёгкий. Нелёгким остаётся всё, что следует из того, что ваши клиенты, инструменты и часто вы сами находитесь в другом месте.
Обратное начисление в обе стороны
Почти каждый используемый инструмент покупается у поставщика вне Эстонии: облачный хостинг, дизайн-софт, CI, аналитика, рекламные платформы. Когда место поставки смещается в Эстонию, ваша компания сама учитывает НДС, декларируя его как исходящий и принимая ту же сумму к вычету при полном праве на вычет.
Это самая часто отсутствующая позиция в декларациях, которые мы принимаем у других провайдеров. По деньгам она обычно сходится в ноль, поэтому её и пропускают, и именно поэтому налоговый департамент замечает, когда цифры не сходятся.
На стороне продаж услуги бизнес-клиенту в другой стране ЕС, как правило, обратно начисляются ему, отражаются в отчёте VD и требуют проверки его номера НДС на дату поставки.
Подрядчики за рубежом
Привлечь разработчика в Польше, дизайнера в Грузии или проджект-менеджера в Испании в этой сфере обычно, и каждый раз возникают три одинаковых вопроса: подрядчик это или по существу работник, создаёт ли выплата обязанность удержания и не возникает ли в той стране постоянное представительство.
Один подрядчик за рубежом редко проблема. Команда из пяти человек, работающая только на вас, в ваших системах и по вашему графику, - это другой разговор, и лучше провести его до того, как начнёт пятый.
Где вы и где компания
Если вы управляете компанией из другой страны, эта страна может утверждать, что фактическое управление находится там и, значит, компания там налоговый резидент. Для консалтинга из одного человека это самый значимый вопрос на этой странице, и ответ зависит от фактов, а не от места регистрации.
Стоит документировать, где принимаются решения правления, и стоит знать, применяет ли страна вашего проживания правила о контролируемых иностранных компаниях, которые могут облагать нераспределённую эстонскую прибыль у вас независимо от предоставляемой Эстонией отсрочки.
Вывод денег
При высокой марже и низких расходах вопрос быстро сводится к тому, как извлекать прибыль. Дивиденды облагаются по ставке 22/78 от чистой суммы без социального налога; зарплата и вознаграждение правления несут подоходный и 33% социального налога, но дают пенсионный стаж и медицинскую страховку. Эффективный ответ обычно смешивает оба варианта, а граница зависит от страны проживания, а не только от эстонской арифметики.
Расходы, на которых ошибаются
- Домашний офис и техника, используемые и лично: в лучшем случае частично вычитаемы, в худшем - вопрос спецльготы.
- Поездка на конференцию с личными днями: личная часть не является расходом бизнеса.
- Софт, купленный на своё имя, а не на компанию: без корректного счёта на компанию к вычету не принимается.
- Представительские расходы и обеды с клиентами: вычет ограничен, а превышение облагается как распределение.
Что мы настраиваем консалтингу
- Корректное автоматическое обратное начисление по каждому счёту зарубежного поставщика.
- Регистрацию по НДС, привязанную к составу клиентов, а не только к порогу.
- Письменную позицию по постоянному представительству и резидентству до того, как её спросят.
- Расчёт соотношения зарплаты и дивидендов под вашу реальную страну проживания.
- Проверку договоров с подрядчиками на риск переквалификации.
Частые вопросы
Начислять ли НДС клиенту в другой стране ЕС?
По услугам плательщику НДС в другой стране ЕС поставка, как правило, обратно начисляется заказчику, отражается в отчёте VD, а его номер НДС нужно проверить на дату поставки. Для продаж потребителям правила другие.
Нужно ли учитывать НДС по зарубежным подпискам на софт?
Обычно да. Когда место поставки смещается в Эстонию, компания декларирует НДС как исходящий и принимает ту же сумму к вычету при полном праве на вычет. Пропуск этого - самая частая ошибка, которую мы исправляем.
Достаточно ли небольшой зарплаты, а остальное дивидендами?
Зависит от страны проживания и от того, нужны ли вам эстонская медстраховка и пенсионный стаж. Дивиденды не несут социального налога, но и прав не создают, поэтому соотношение нужно считать, а не копировать.
ТегиIT фрилансер Эстонияконсалтингобратное начислениеэ-резидентство
Общая информация, не налоговая консультация
Статья отражает эстонское законодательство на указанную дату. Правила меняются, обстоятельства различаются - уточните вашу ситуацию у нас перед принятием решений.