Konsultatsiooni- või tarkvaraettevõte võib väljastada neli arvet kuus. Raamatupidamine on tõesti kerge. Kerge ei ole see, mis tuleneb asjaolust, et teie kliendid, tööriistad ja sageli teie ise olete mujal.
Pöördmaksustamine mõlemas suunas
Peaaegu iga kasutatav tööriist ostetakse väljaspool Eestit asuvalt tarnijalt: pilvemajutus, disainitarkvara, CI, analüütika, reklaamiplatvormid. Kui käibe tekkimise koht nihkub Eestisse, arvestab teie ettevõte käibemaksu ise, deklareerides selle müügikäibemaksuna ja arvates sama summa sisendkäibemaksuna maha, kui teil on täielik mahaarvamisõigus.
See on kõige sagedamini puuduv kirje deklaratsioonides, mille me teistelt teenusepakkujatelt üle võtame. Rahaliselt läheb see tavaliselt nulli, mistõttu see välja jäetaksegi, ja täpselt seetõttu märkab maksuamet, kui numbrid ei klapi.
Müügipoolel on teenused äriklientidele teistes EL liikmesriikides üldjuhul neile pöördmaksustatud, deklareeritud VD aruandel ja nõuavad tarne hetkel kontrollitud käibemaksunumbrit.
Töövõtjad välismaal
Arendaja kaasamine Poolast, disainer Gruusiast või projektijuht Hispaaniast on selles sektoris tavaline ja iga kord tekivad samad kolm küsimust: kas tegemist on sisuliselt töövõtja või töötajaga, kas makse tekitab kinnipidamiskohustuse ja kas tegevus loob selles riigis püsiva tegevuskoha.
Üks töövõtja välismaal on harva probleem. Viieliikmeline meeskond, kes töötab ainult teile, kasutab teie süsteeme ja järgib teie graafikut, on teine jutt, ja parem on see läbi rääkida enne viienda alustamist.
Kus olete teie ja kus on ettevõte
Kui juhite ettevõtet teisest riigist, võib see riik väita, et ettevõtet juhitakse tegelikult seal ja seega on see seal maksuresident. Ühe inimese konsultatsiooniettevõtte jaoks on see selle lehe kõige olulisem küsimus ja vastus sõltub asjaoludest, mitte registreerimiskohast.
Tasub dokumenteerida, kus juhatuse otsuseid tehakse, ja tasub teada, kas teie elukohariik rakendab välismaiste kontrollitud äriühingute reegleid, mis võivad maksustada jaotamata Eesti kasumit teie käes olenemata Eesti pakutavast edasilükkamisest.
Raha väljavõtmine
Kõrge marginaali ja madalate kuludega muutub kiiresti küsimuseks, kuidas kasumit välja võtta. Dividende maksustatakse 22/78 netosummast ilma sotsiaalmaksuta; palk ja juhatuse liikme tasu kannavad tulumaksu ja 33% sotsiaalmaksu, kuid kasvatavad pensioniõigust ja annavad ravikindlustuse. Tõhus vastus segab tavaliselt mõlemat ja piir sõltub teie elukohariigist, mitte ainult Eesti arvutusest.
Kulud, millega eksitakse
- Kodukontor ja seadmed, mida kasutatakse ka erasõitudeks: parimal juhul osaliselt mahaarvatav, halvimal erisoodustuse küsimus.
- Konverentsireis, mis sisaldab isiklikke päevi: eraosa ei ole ettevõtluskulu.
- Enda, mitte ettevõtte nimel ostetud tarkvara: ilma ettevõttele esitatud korrektse arveta mahaarvamisele ei kuulu.
- Vastuvõtukulud ja kliendisöögid: mahaarvamine on piiratud ja ülejääk maksustatakse väljamaksena.
Mida me konsultatsiooniettevõtetele üles seame
- Pöördmaksustamine automaatselt ja korrektselt igal välistarnija arvel.
- Käibemaksukohustuslaseks registreerimine ajastatud kliendisegmendi, mitte ainult piirmäära järgi.
- Kirjalik seisukoht püsiva tegevuskoha ja residentsuse kohta enne, kui seda küsitakse.
- Palga ja dividendi jaotus arvutatud teie tegeliku elukohariigi järgi.
- Töövõtulepingud üle vaadatud ümberkvalifitseerimise riski suhtes.
Korduma kippuvad küsimused
Kas lisan käibemaksu teise EL riigi kliendile?
Teenuste puhul käibemaksukohustuslasest ettevõttele teises liikmesriigis on tarne üldjuhul kliendile pöördmaksustatud, deklareeritud VD aruandel ja tema käibemaksunumber tuleb tarne hetkel kontrollida. Tarbijatele müügil kehtivad teised reeglid.
Kas pean välismaiste tarkvara tellimuste pealt käibemaksu arvestama?
Tavaliselt jah. Kui käibe tekkimise koht nihkub Eestisse, deklareerib teie ettevõte käibemaksu müügikäibemaksuna ja arvab sama summa maha, kui tal on täielik mahaarvamisõigus. Selle väljajätmine on kõige levinum viga, mida parandame.
Kas väike palk ja ülejäänu dividendina on piisav?
See sõltub teie elukohariigist ja sellest, kas vajate Eesti ravikindlustust ja pensionistaaži. Dividendid ei kanna sotsiaalmaksu, kuid ei anna ka õigusi, seega jaotus tuleks välja arvutada, mitte kopeerida.
SildidIT vabakutselinekonsultatsiooniettevõtepöördmaksustaminee-residentsus
Üldine teave, mitte maksunõustamine
Artikkel kajastab Eesti õigust näidatud kuupäeva seisuga. Reeglid muutuvad ja asjaolud on erinevad - kinnita oma olukord meiega enne tegutsemist.