Первый месяц
- Обязанность вести учёт возникает в день регистрации. Льготного периода нет, как и минимального размера, ниже которого она не действует.
- Настройте поток документов до первого счёта, а не после пятидесятого.
- Уточните требование о контактном лице и юридическом адресе, если ни один член правления не живёт в Эстонии.
- Откройте бизнес-счёт в банке или платёжном учреждении. Будьте готовы объяснить, чем занимается бизнес, где клиенты и где находитесь вы.
Когда НДС становится вопросом
Регистрироваться по НДС нужно, когда облагаемый оборот превышает 40 000 евро за календарный год, и в течение трёх рабочих дней после превышения. Но есть более ранние основания, которые ловят новые компании: покупка услуг у поставщиков из других стран и приобретение товаров из других стран ЕС могут создать обязанность независимо от оборота.
Добровольную регистрацию стоит рассмотреть сразу, если вы продаёте компаниям. Если продаёте потребителям, она делает вас на 24% дороже, поэтому порог - реальная точка решения, а не формальность.
Если вы платите себе
С момента, когда компания выплачивает вам вознаграждение члена правления или зарплату, начинаются ежемесячные зарплатные обязанности: декларация TSD до 10-го числа следующего месяца, социальный налог 33% и, для зарплаты, страхование от безработицы. Если вы живёте вне Эстонии, трактовка выплаты зависит от страны проживания и применимого налогового соглашения, и она отражается в правильном приложении TSD.
Трансграничные вопросы, которые стоит решить рано
- Где вы лично налоговый резидент и облагает ли эта страна ваш всемирный доход?
- Откуда фактически управляется компания? Если это ваш кухонный стол в другой стране, эта страна может признать компанию своим налоговым резидентом.
- Создаёт ли ваша деятельность за рубежом постоянное представительство? Заключение договоров, постоянное место деятельности или найм людей на месте - обычные признаки.
- Есть ли в вашей стране правила о контролируемых иностранных компаниях, облагающие нераспределённую эстонскую прибыль у вас?
Это не экзотические вопросы, и ответить на них на втором месяце гораздо дешевле, чем на четвёртый год, когда их первым задаст другая налоговая служба.
Годовой отчёт
Первый финансовый год может быть длиннее или короче двенадцати месяцев в зависимости от даты регистрации и выбранной даты окончания года. Отчёт подаётся в течение шести месяцев после окончания года - до 30 июня при календарном - и обязателен, даже если компания ничего не делала.
Реалистичный календарь первого года
- Ежемесячно до 10-го: TSD, если вы кому-то платили.
- Ежемесячно до 20-го: KMD и KMD INF, если вы плательщик НДС.
- Ежеквартально: отчёт OSS, если продаёте потребителям по ЕС выше порога.
- Ежегодно до 30 июня: годовой отчёт за предыдущий финансовый год.
- Ежегодно с 16 февраля: ваша личная эстонская декларация о доходах, если вы резидент Эстонии.
Три самые частые ошибки первого года
- Считать, что нет деятельности - нет обязанностей. Это не так, и годовой отчёт подаётся в любом случае.
- Проводить личные расходы через компанию. В Эстонии они не просто не вычитаются - их могут обложить как распределение по ставке 22/78.
- Откладывать настройку учёта до конца года. Восстановление двенадцати месяцев по банковским выгрузкам стоит в несколько раз дороже, чем ежемесячная работа.
Частые вопросы
Когда начинаются бухгалтерские обязанности новой эстонской компании?
В день регистрации. Льготного периода нет, и обязанность действует независимо от оборота.
Нужно ли приезжать в Эстонию в первый год?
Нет. Регистрация, открытие счёта в платёжном учреждении, декларации и годовой отчёт выполняются удалённо с картой э-резидента.
А если в первый год деятельности вообще не было?
Вы всё равно подаёте годовой отчёт в срок. Он будет коротким и недорогим, но не факультативным.
Общая информация, не налоговая консультация
Статья отражает эстонское законодательство на указанную дату. Правила меняются, обстоятельства различаются - уточните вашу ситуацию у нас перед принятием решений.