Esimene kuu
- Raamatupidamiskohustus algab registreerimise kuupäeval. Üleminekuperioodi ei ole ja miinimumsuurust, millest allpool see ei kehti, samuti mitte.
- Seadke dokumendivoog üles enne esimest arvet, mitte pärast viiekümnendat.
- Kinnitage kontaktisiku ja juriidilise aadressi nõue, kui ükski juhatuse liige Eestis ei ela.
- Avage äri- või maksekonto. Arvestage, et peate selgitama, millega ettevõte tegeleb, kus on kliendid ja kus te ise asute.
Millal käibemaks küsimuseks muutub
Käibemaksukohustuslaseks tuleb registreeruda, kui maksustatav käive ületab kalendriaastas 40 000 eurot, ja seda kolme tööpäeva jooksul ületamisest. Kuid on varasemaid käivitajaid, mis uusi ettevõtteid tabavad: teenuste ostmine teiste riikide tarnijatelt ja kaupade soetamine teistest liikmesriikidest võivad tekitada kohustuse käibest sõltumata.
Vabatahtlikku registreerimist tasub algusest kaaluda, kui müüte ettevõtetele. Kui müüte tarbijatele, muudab see teid 24% kallimaks, seega on piirmäär tegelik otsustuskoht, mitte formaalsus.
Kui maksate endale
Hetkest, mil ettevõte maksab teile juhatuse liikme tasu või palka, algavad igakuised palgakohustused: TSD deklaratsioon järgmise kuu 10. kuupäevaks, sotsiaalmaks 33% ja palga puhul töötuskindlustusmakse. Kui elate väljaspool Eestit, sõltub selle makse käsitlus teie elukohariigist ja kohalduvast topeltmaksustamise vältimise lepingust ning see kuulub õigele TSD lisale.
Piiriülesed küsimused, mis varakult selgitada
- Kus olete isiklikult maksuresident ja kas see riik maksustab teie ülemaailmset tulu?
- Kust ettevõtet tegelikult juhitakse? Kui see on teie köögilaud teises riigis, võib see riik väita, et ettevõte on seal maksuresident.
- Kas teie tegevus välismaal loob püsiva tegevuskoha? Lepingute sõlmimine, püsiv äritegevuse koht või inimeste palkamine kohapeal on tavalised näitajad.
- Kas teie riigis kehtivad välismaiste kontrollitud äriühingute reeglid, mis maksustavad jaotamata Eesti kasumit teie käes niikuinii?
Need ei ole eksootilised küsimused ja neile on palju odavam vastata teisel kuul kui neljandal aastal, kui teine maksuhaldur küsib need esimesena.
Majandusaasta aruanne
Esimene majandusaasta võib olla kaheteistkümnest kuust pikem või lühem sõltuvalt registreerimise kuupäevast ja valitud aasta lõpust. Aruanne tuleb esitada kuue kuu jooksul majandusaasta lõpust - kalendriaasta puhul 30. juuniks - ja see on kohustuslik ka siis, kui ettevõte ei teinud midagi.
Realistlik esimese aasta kalender
- Igakuiselt 10. kuupäevaks: TSD, kui olete kellelegi maksnud.
- Igakuiselt 20. kuupäevaks: KMD ja KMD INF, kui olete käibemaksukohustuslane.
- Kvartaalselt: OSS aruanne, kui müüte üle EL-i tarbijatele üle piirmäära.
- Aastas 30. juuniks: eelmise majandusaasta aruanne.
- Aastas alates 16. veebruarist: teie isiklik Eesti tuludeklaratsioon, kui olete Eesti resident.
Kolm levinuimat esimese aasta viga
- Eeldada, et tegevuse puudumine tähendab kohustuste puudumist. Ei tähenda ja aruanne esitatakse mõlemal juhul.
- Isiklike kulude ajamine ettevõtte kaudu. Eestis ei jää need lihtsalt maha arvamata - neid võib maksustada väljamaksena 22/78 määraga.
- Raamatupidamise seadistamisega aasta lõpuni ootamine. Kaheteistkümne kuu andmete taastamine pangaväljavõtetest maksab mitu korda rohkem, kui igakuine töö oleks maksnud.
Korduma kippuvad küsimused
Millal algavad uue Eesti ettevõtte raamatupidamiskohustused?
Registreerimise kuupäeval. Üleminekuperioodi ei ole ja kohustus kehtib käibest sõltumata.
Kas pean esimesel aastal Eestisse tulema?
Ei. Registreerimine, konto avamine makseasutuses, deklaratsioonid ja majandusaasta aruanne saab kõik teha kaugteel e-residendi kaardiga.
Mis siis, kui ettevõttel esimesel aastal tegevust ei olnud?
Esitate ikkagi tähtajaks majandusaasta aruande. See on lühike ja odav, kuid mitte valikuline.
Üldine teave, mitte maksunõustamine
Artikkel kajastab Eesti õigust näidatud kuupäeva seisuga. Reeglid muutuvad ja asjaolud on erinevad - kinnita oma olukord meiega enne tegutsemist.