Mikä on todella totta
Viro ei peri yhteisöveroa voitosta sen syntyessä. Yhtiö, joka tekee 100 000 euron voiton ja jättää sen liiketoimintaan, ei maksa siitä mitään: ei tänä vuonna, ei ensi vuonna eikä kymmenen vuoden päästä. Laitteisiin, rekrytointiin tai markkinointiin sijoitettua tai pelkästään käteisenä pidettyä voittoa ei veroteta.
Mikä ei ole totta
Pysyvää verovapautta ei ole. Viro verottaa voiton, kun se jaetaan. Verokanta on 22/78 maksettavasta nettomäärästä, mikä tarkoittaa 22 prosenttia bruttojaosta. Jos jaat 78 000 euroa nettona, vero on 22 000 euroa.
Oikea kuvaus ei siis ole ”ei yhteisöveroa” vaan ”yhteisövero lykätty jakoon asti”. Yhtiölle, joka sijoittaa kaiken uudelleen, lykkäys voi kestää rajattomasti ja on aidosti arvokas. Omistajalle, joka haluaa rahat itselleen, vero tulee siinä hetkessä, kun hän ne nostaa.
Jaot, jotka yllättävät
Osingot ovat ilmeinen laukaisija. Useat muut ovat vähemmän ilmeisiä, ja niitä kohdellaan verotettavina jakoina:
- Liiketoimintaan liittymättömät kulut: yhtiö maksaa jotain henkilökohtaista.
- Sallitut rajat ylittävät lahjat ja lahjoitukset.
- Tietyt edustus- ja vieraanvaraisuuskulut.
- Siirtohinnoittelun oikaisut, kun lähipiiriliiketoimet eivät ole markkinaehtoisia.
- Maksut matalan verotuksen alueilla oleville yhtiöille tietyissä olosuhteissa.
Sääntö, joka yllättää omistaja-johtajia useimmin: henkilökohtaisen kulun kierrättäminen yhtiön kautta ei ole vain vähennyskelvoton, vaan se voidaan katsoa jaoksi ja verottaa kuin osinko. Virossa ei ole vähennyskelpoisuustestiä niin kuin useimmissa maissa; siellä on jakotesti.
Mikä 14 prosentin kanta oli ja miksi se on poissa
Viro sovelsi aiemmin säännöllisesti jaettuihin voittoihin alennettua 14/86-kantaa, ja siihen liittyi 7 prosentin lähdevero luonnollisille henkilöille maksetuista osingoista. Tämä alennettu kanta poistettiin vuodesta 2025 alkaen. Kaikki jaot verotetaan nyt yhdellä 22/78-kannalla.
Entä ilmoitettu 2 prosentin voittovero?
Se kuului puolustusverolakiin, joka kumottiin 19. kesäkuuta 2025. Yhtiöiden voitosta perittävä 2 prosentin vero, jota piti soveltaa vuodesta 2026, ei koskaan tullut voimaan. Eikä myöskään siihen liittyvä tuloveron korotus 24 prosenttiin.
Velvoitteet, jotka siihen kuuluvat
Pidätetyn voiton nimellinen 0 prosentin kanta ei tarkoita nollaa hallinnollista taakkaa. Virolaisen yhtiön on edelleen pidettävä asianmukaista kirjanpitoa rekisteröintipäivästä alkaen, jätettävä kuukausi-ilmoitukset, jos sillä on alv- tai palkkavelvoitteita, ja jätettävä tilinpäätös joka vuosi 30. kesäkuuhun mennessä. Juuri ne yhtiöt, jotka pitävät Viroa paperityöttömänä lainkäyttöalueena, päätyvät pakkotoimiin.
Kenelle tämä sopii
- Yhtiöille, jotka sijoittavat voiton kasvuun uudelleen useita vuosia ennen mitään jakoa.
- Holdingrakenteille, joissa voitto kertyy eikä sitä nosteta joka vuosi.
- Perustajille maissa, joissa pidätetty voitto verotetaan korkeasti.
Kenelle se sopii huonommin
- Omistajille, joiden on nostettava suurin osa voitosta joka vuosi: vero tulee juuri silloin.
- Perustajille, jotka asuvat maassa, joka verottaa kontrolloitujen ulkomaisten yhtiöiden jakamatonta voittoa, mikä voi poistaa lykkäyksen kokonaan.
- Kaikille, jotka olettivat rakenteen vievän kotimaalta verotusoikeuden. Yleensä se ei vie.
Usein kysytyt kysymykset
Maksaako virolainen yhtiö todella 0 % veroa?
Pidätetystä voitosta kyllä. Jaettu voitto verotetaan 22/78:lla nettomäärästä, mikä on tehokkaasti 22 prosenttia. Kyse on lykkäyksestä, ei verovapaudesta.
Mikä korvasi 14 prosentin alennetun kannan?
Ei mikään: se poistettiin vuodesta 2025 alkaen, ja kaikki jaot verotetaan nyt yhdellä 22/78-kannalla.
Voidaanko liiketoimintaan liittymättömät kulut verottaa?
Kyllä. Liiketoimintaan liittymättömiä kuluja, liiallisia lahjoja ja tiettyjä edustuskuluja kohdellaan Virossa verotettavina jakoina.
AiheetViron yhteisöveroViron 0 % yhteisöverojakamaton voitto Virovirolainen OÜ verotus