Mis on tegelikult tõsi
Eesti ei maksusta ettevõtte kasumit selle teenimise hetkel. Ettevõte, kes teenib 100 000 eurot kasumit ja jätab selle ärisse, ei maksa sellelt midagi - ei sel aastal, järgmisel ega kümne aasta pärast. Seadmetesse, palkamisse, turundusse taasinvesteeritud või lihtsalt rahana hoitud kasumit ei maksustata.
Mis ei ole tõsi
Alalist vabastust ei ole. Eesti maksustab kasumit selle väljamaksmisel. Määr on 22/78 väljamakstavast netosummast, mis teeb 22% brutoväljamaksest. Kui maksate välja 78 000 eurot netos, on maks 22 000 eurot.
Seega ei ole õige kirjeldus "tulumaksu ei ole". Õige on "tulumaks on edasi lükatud väljamakseni". Ettevõttele, kes kõik taasinvesteerib, võib edasilükkamine kesta lõputult ja on tõeliselt väärtuslik. Omanikule, kes soovib raha kätte saada, saabub maks selle võtmise hetkel.
Väljamaksed, mis inimesi üllatavad
Dividendid on ilmne käivitaja. Mitmed teised on vähem ilmsed ja neid käsitletakse maksustatavate väljamaksetena:
- Ettevõtlusega mitteseotud kulud - ettevõte maksab midagi isiklikku.
- Kingitused ja annetused üle lubatud piiride.
- Teatud vastuvõtu- ja esinduskulud.
- Siirdehinna korrigeerimised, kui seotud osapoolte tehingud ei ole turuväärtuses.
- Teatud asjaoludel maksed madala maksumääraga territooriumidel asuvatele ettevõtetele.
Reegel, mis omanik-juhte kõige sagedamini tabab: isikliku kulu ettevõtte kaudu tegemine ei jää lihtsalt mahaarvamata - seda võib käsitleda väljamaksena ja maksustada nagu dividendi. Eestis ei ole mahaarvatavuse testi nii nagu enamikus riikides; siin on väljamakse test.
Mis oli 14% määr ja miks see kadus
Eesti rakendas varem regulaarselt jaotatud kasumile vähendatud 14/86 määra koos 7% kinnipidamisega füüsilistele isikutele makstud dividendidelt. See vähendatud määr kaotati alates 2025. aastast. Kõik väljamaksed maksustatakse nüüd ühtse 22/78 määraga.
Aga väljakuulutatud 2% kasumimaks?
See oli osa julgeolekumaksu seadusest, mis tunnistati kehtetuks 18. juulil 2025. 2% ettevõtte kasumimaks, mis pidi kehtima alates 2026. aastast, ei jõustunud kunagi. Samuti ei jõustunud sellega seotud tulumaksu tõus 24%-ni.
Kohustused, mis sellega kaasnevad
0% nimimäär jaotamata kasumilt ei tähenda 0% halduskoormust. Eesti ettevõte peab endiselt pidama nõuetekohast raamatupidamist alates registreerimispäevast, esitama igakuiseid deklaratsioone, kui tal on käibemaksu- või palgakohustusi, ja esitama igal aastal 30. juuniks majandusaasta aruande. Just ettevõtted, kes peavad Eestit paberivabaks jurisdiktsiooniks, satuvad sunnimenetlusse.
Kellele see sobib
- Ettevõtetele, kes taasinvesteerivad kasumit kasvu mitu aastat enne mis tahes väljamakset.
- Valdusstruktuuridele, kus kasum koguneb, mitte ei võeta igal aastal välja.
- Asutajatele riikides, kus jaotamata kasumit maksustatakse kõrgelt.
Kellele vähem
- Omanikele, kes peavad suurema osa kasumist igal aastal välja võtma - maks saabub just siis.
- Asutajatele, kes on resident riigis, mis maksustab välismaiste kontrollitud äriühingute jaotamata kasumit, mis võib edasilükkamise täielikult kaotada.
- Kõigile, kes eeldasid, et struktuur võtab koduriigilt maksustamisõiguse. Tavaliselt ei võta.
Korduma kippuvad küsimused
Kas Eesti ettevõte maksab tõesti 0% maksu?
Jaotamata kasumilt jah. Jaotatud kasumit maksustatakse 22/78 netosummast ehk 22%. See on edasilükkamine, mitte vabastus.
Mis asendas 14% vähendatud määra?
Mitte miski - see kaotati alates 2025. aastast ja kõik väljamaksed maksustatakse nüüd ühtse 22/78 määraga.
Kas ettevõtlusega mitteseotud kulusid maksustatakse?
Jah. Ettevõtlusega mitteseotud kulusid, ülemääraseid kingitusi ja teatud vastuvõtukulusid käsitletakse Eestis maksustatavate väljamaksetena.
Üldine teave, mitte maksunõustamine
Artikkel kajastab Eesti õigust näidatud kuupäeva seisuga. Reeglid muutuvad ja asjaolud on erinevad - kinnita oma olukord meiega enne tegutsemist.