Что действительно так
Эстония не взимает налог на прибыль в момент её получения. Компания, заработавшая 100 000 евро прибыли и оставившая её в бизнесе, не платит с неё ничего - ни в этом году, ни в следующем, ни через десять лет. Прибыль, вложенная в оборудование, найм, маркетинг или просто лежащая деньгами, не облагается.
Что неверно
Постоянного освобождения нет. Эстония облагает прибыль при её распределении. Ставка - 22/78 от выплачиваемой чистой суммы, что даёт 22% от валового распределения. Выплатите 78 000 евро нетто - налог составит 22 000 евро.
Поэтому корректное описание - не «налога на прибыль нет», а «налог на прибыль отсрочен до распределения». Для компании, которая всё реинвестирует, отсрочка может длиться бесконечно и действительно ценна. Для владельца, которому нужны деньги, налог приходит в момент их получения.
Выплаты, которые удивляют
Дивиденды - очевидный триггер. Ряд других менее очевиден и также считается облагаемым распределением:
- Расходы, не связанные с предпринимательством - компания оплачивает что-то личное.
- Подарки и пожертвования сверх допустимых пределов.
- Отдельные представительские расходы.
- Корректировки трансфертных цен, когда сделки со связанными сторонами не на рыночных условиях.
- В отдельных случаях выплаты компаниям в низконалоговых юрисдикциях.
Правило, на котором чаще всего попадаются владельцы-управляющие: проведение личного расхода через компанию не просто не уменьшает налог - оно может быть признано распределением и обложено как дивиденд. В Эстонии нет теста на вычитаемость в привычном смысле; здесь есть тест на распределение.
Что было ставкой 14% и почему её нет
Ранее Эстония применяла пониженную ставку 14/86 к регулярно распределяемой прибыли с сопутствующим удержанием 7% с дивидендов физическим лицам. Эта пониженная ставка отменена с 2025 года. Теперь все распределения облагаются по единой ставке 22/78.
А что с объявленным 2-процентным налогом на прибыль?
Он входил в Закон о налоге на оборону, отменённый 18 июля 2025 года. Двухпроцентный налог на прибыль компаний, который должен был действовать с 2026 года, так и не вступил в силу. Как и связанное с ним повышение подоходного налога до 24%.
Сопутствующие обязанности
Номинальные 0% на нераспределённую прибыль не означают нулевой административной нагрузки. Эстонская компания обязана вести надлежащий учёт со дня регистрации, подавать ежемесячные декларации при наличии обязанностей по НДС или зарплате и ежегодно до 30 июня подавать годовой отчёт. Именно компании, считающие Эстонию юрисдикцией без бумаг, попадают в принудительные процедуры.
Кому это подходит
- Компаниям, реинвестирующим прибыль в рост несколько лет до какого-либо распределения.
- Холдинговым структурам, где прибыль накапливается, а не изымается ежегодно.
- Основателям в странах с высоким налогообложением нераспределённой прибыли.
Кому меньше
- Владельцам, которым нужно ежегодно выводить большую часть прибыли - налог приходит именно тогда.
- Основателям - резидентам стран, облагающих нераспределённую прибыль контролируемых иностранных компаний, что полностью снимает отсрочку.
- Всем, кто решил, что структура лишает страну проживания права облагать. Обычно не лишает.
Частые вопросы
Эстонская компания действительно платит 0%?
С нераспределённой прибыли - да. Распределённая облагается по ставке 22/78 от чистой суммы, эффективно 22%. Это отсрочка, а не освобождение.
Что заменило пониженную ставку 14%?
Ничего - она отменена с 2025 года, и все распределения облагаются по единой ставке 22/78.
Облагаются ли расходы, не связанные с бизнесом?
Да. Расходы вне предпринимательской деятельности, чрезмерные подарки и отдельные представительские расходы считаются в Эстонии облагаемыми распределениями.
Общая информация, не налоговая консультация
Статья отражает эстонское законодательство на указанную дату. Правила меняются, обстоятельства различаются - уточните вашу ситуацию у нас перед принятием решений.