Jos johdat virolaista yhtiötä, joka ostaa tavaraa Kiinasta, kuuden asian on oltava kunnossa: EORI, tuonnin alv, IOSS, OSS, luokittelu ja se, kuka toimii tuonnin maahantuojana. Mikään niistä ei ole yksin monimutkainen. Järjestyksellä on väliä, ja yhdessä on aikatauluansa, johon jokainen uusi yhtiö sortuu.
Aloita EORI-numerosta, koska kaikki muu riippuu siitä
EORI-numero on pakollinen jokaiselle tuovalle tai vievälle yhtiölle. Virossa sen myöntää vero- ja tullihallitus, ja se on voimassa koko EU:ssa, joten sen hakee vain kerran. Huolitsija, tulliasiamies ja saapumisen yleisilmoituksen jättävä kuljetusliike tarvitsevat sitä kaikki.
Hanki se ennen ensimmäistä ostotilausta, älä vasta silloin, kun kontti on jo Muugan satamassa.
Tuonnin alv ja 12 kuukauden sääntö, joka estää uuden yhtiön
Viron alv on 24 %, ja se maksetaan tuonnissa rajalla. Säännöllisesti tuovalle se sitoo merkittävän määrän käteistä siihen väliin, kun tullissa maksetaan ja alv vähennetään seuraavalla ilmoituksella.
Ratkaisu on tuonnin alv:n lykkäys Viron alv-lain 38 §:n 2-1 momentin mukaan. Silloin tuonnin alv:ta ei makseta tullitoimistossa: se ilmoitetaan alv-ilmoituksen kohdassa 4-1 ja vähennetään samalla ilmoituksella ostojen alv:na, joten nettovaikutus kassaan on nolla. Haet lykkäystä e-MTA:n LUBA-järjestelmän kautta, päätös tulee 30 päivässä, ja tavaroiden osalta lupa myönnetään toistaiseksi.
Ehtoja on kolme, ja kaikkien on täytyttävä: alv-rekisteröinti vähintään edeltävien 12 peräkkäisen kuukauden ajan, ei myöhässä jätettyjä alv-ilmoituksia näiden 12 kuukauden aikana ja ei veroveloja näiden 12 kuukauden aikana.
Lue ensimmäinen ehto uudelleen. Vastaperustettu virolainen yhtiö ei voi saada tuonnin alv:n lykkäystä ensimmäisenä vuotenaan, vaikka sitä johdettaisiin miten hyvin tahansa. Jos suunnitelmasi olettaa lykkäyksen ensimmäisestä päivästä, suunnitelma on väärä. Varaudu maksamaan 24 % tuonnin alv:ta rajalla ja vähentämään se kuukausittain kahdentoista kuukauden ajan tai käytä tullivarastointia, jolloin tuontitapahtumaa ei vielä synny.
Jälkimmäinen vaihtoehto kannattaa tuntea. Tullivarastointiin tai tilapäiseen maahantuontiin asetetut tavarat eivät laukaise tuonnin alv:ta ennen kuin ne luovutetaan vapaaseen liikkeeseen, mikä nuorelle yhtiölle, jolla on suuri ensimmäinen lähetys, voi ratkaista, kantaako kassatilanne.
IOSS ja OSS: kaksi eri ongelmaa
IOSS on EU:hun tuleville tavaroille. Se on vapaaehtoinen, kattaa tuotujen tavaroiden etämyynnin lähetyksissä, joiden sisäinen arvo on enintään 150 euroa, ja antaa veloittaa määrämaan alv:n kassalla ja ilmoittaa sen kuukausittain yhdessä jäsenvaltiossa. Tuonti on tällöin alv:sta vapaa arvonlisäverodirektiivin 143 artiklan 1 kohdan ca alakohdan nojalla. Ilman IOSS:ää varajärjestelmänä ovat 369y artiklasta 369zb artiklaan sisältyvät erityisjärjestelyt: posti- tai pikakuljetusyritys perii alv:n vastaanottajalta ja tilittää sen kuukausittain määrämaan kannalla.
Kaksi muutosta sovelletaan 1. heinäkuuta 2028 alkaen neuvoston direktiivin (EU) 2025/1539 nojalla. Erityisjärjestelyt kumotaan kokonaan. Lisäksi uusi 201 artiklan 2 kohta tekee toimittajan tai oletetun toimittajan vastuulliseksi tuonnin alv:sta, kun IOSS:ää ei käytetä, ja 201 artiklan 3 kohta velvoittaa EU:n ulkopuolisen toimittajan nimeämään veroedustajan, ellei tämä ole sijoittautunut EU:hun tai keskinäisen avunannon maahan. IOSS:stä tulee käytännössä väistämätön, ei oikeudellisesti pakollinen. Direktiivi ei myöskään poista IOSS:n 150 euron kattoa: se siirrettiin tulliuudistukseen, eikä sitä ole vielä vahvistettu hyväksytyssä alv-lainsäädännössä.
OSS on eri työkalu eri virralle: etämyynti EU:ssa jo olevasta varastosta kuluttajille muissa jäsenvaltioissa yhdellä ilmoituksella sen sijaan, että rekisteröidyttäisiin jokaisessa määrämaassa. Se ei poista tarvetta Viron alv-tunnukselle. Rekisteröitymisraja on 40 000 euroa sijoittautuneille ja nolla sijoittautumattomille.
Luokittelu on nyt kustannusvipu, ei paperityötä
Tämä on se, mikä muuttui 1. heinäkuuta 2026 ja mitä useimmat myyjät eivät ole vielä hinnoitelleet uudelleen. 150 euron rajan sisällä kiinteä tulli peritään tariffirivistä, joten lähetyksen erillisten tavarakoodien määrä määrää tullisi. SKU-koodien yhdistäminen harvemmille riveille on laillinen tapa pienentää sitä.
Yli 150 euron lähetyksissä luokittelu ratkaisee sen sijaan arvoon perustuvan tullikannan, mikä on enemmän rahaa samasta päätöksestä. Suuren volyymin tuotteille hanki sitova tariffitieto, jotta luokittelu on ratkaistu etukäteen eikä siitä kiistellä rajalla. Tullausarvo ansaitsee saman huolellisuuden: rahti ja vakuutus EU:n rajalle on sisällytettävä, ja avustukset, rojaltit ja etuyhteysosapuolten hinnoittelu on pystyttävä perustelemaan.
Polkumyyntitulli: tarkista TARIC ennen jokaista tuotelanseerausta
Tämä on ansa, joka muuttaa hyvän katteen tappioksi yhdessä yössä, ja se on täysin vältettävissä. Polkumyyntitullit ovat arvoon perustuvia, eikä kiinteä 3 euron tulli vaikuta niihin. Kun tavaraan kohdistuu polkumyyntitulli, vaaditaan H1-ilmoitus H7:n sijaan.
Mittakaava ei ole vähäinen. Komission täytäntöönpanoasetus (EU) 2026/1540, joka on voimassa 8. heinäkuuta 2026 alkaen, asettaa Kiinasta tuoduille henkilöauton ja kevyen kuorma-auton renkaille tulleja, jotka vaihtelevat 4,3 prosentista 45,3 prosenttiin, CN-koodeilla 4011 10 00 ja 4011 20 10. Vuonna 2026 aloitettiin tutkimukset umpilasimikropalloista ja polyeetteripolyoleista, ja polyolien tapauksessa tuonti rekisteröitiin varhain, mikä tarkoittaa takautuvaa tullialtistusta.
- Tarkista TARIC tavarakoodin ja alkuperän mukaan ennen jokaista uutta tuotelanseerausta, ei kerran vuodessa
- Alkuperä ei ole lähetysmaa. Kolmannen maan kautta reititetty tavara säilyttää alkuperänsä polkumyyntitullin kannalta
- Avoin tutkimus on jo itsessään riski, erityisesti kun tuonti rekisteröidään, koska tulli voi ulottua taaksepäin
ICS2: sinun tehtäväsi on tietojen laatu, ei ilmoittaminen
ICS2 on ollut täysin toiminnassa kaikissa jäsenvaltioissa ja kaikissa kuljetusmuodoissa 1. syyskuuta 2025 alkaen, jolloin ICS1 poistettiin käytöstä; maantie- ja rautatiekuljetusten saapumisen yleisilmoitukset kattava vaihe 3 otettiin käyttöön 1. huhtikuuta 2025. Joillekin jäsenvaltioille ja Pohjois-Irlannille myönnetyt rajoitetut poikkeukset ovat väliaikaisia.
Lähes aina pieni maahantuoja ei jätä mitään itse: kuljetusliike lähettää saapumisen yleisilmoituksen ennen saapumista. Velvollisuutesi ovat käytännöllisiä. Pidä voimassa oleva EORI ja anna se huolitsijallesi, toimita tarkat kuusinumeroiset HS-koodit ja selkokieliset kuvaukset toimittajallesi ja huolitsijalle ja varmista, että kauppalasku vastaa sitä, mitä laatikossa on. EU:hun sijoittautunut lopullinen vastaanottaja voi tietyissä tilanteissa joutua jättämään ilmoituksen.
Epämääräiset kuvaukset ovat yleisin syy hylättyyn saapumisen yleisilmoitukseen ja rajalla pysäytettyyn lähetykseen. Sanat kuten lahjat, näytteet ja osat eivät ole kuvauksia. Se on tämän listan halvin korjattava ongelma ja se, joka useimmin maksaa viikon.
DDP Kiinasta on nyt selvästi huonompi kuin oma EORI
Vuosien ajan DDP vaikutti helpolta: toimittaja antaa yhden kokonaishinnan ja hoitaa tullauksen. Kolme asiaa tekee siitä nyt huonon rakenteen.
- Menetät luokitteluvivun. Lähettäjän tekemä rivijako ratkaisee 3 euron kertoimesi, eikä sillä ole mitään kannustinta yhdistää rivejä puolestasi
- Et voi hakea tuonnin alv:ta takaisin, jos et ole maahantuojana, ja DDP-hinnoittelu hautaa alv:n ja tullin läpinäkymättömään kokonaishintaan, jota et voi eritellä kirjanpitoa varten
- Vaatimustenmukaisuusriski siirtyy joka tapauksessa sille, joka myy EU:hun, oletettua maahantuojaa koskevien sääntöjen, 1. marraskuuta 2026 alkaen pakollisten tuotetunnisteiden ja 6 prosentin seuraamusten kautta
Puolustettava rakenne on päinvastainen. Tuo irtotavarana omalla EORI-numerollasi EU:n varastoon, tullaa kerran oikealla tullausarvolla ja, kun täytät ehdot, lykkäyksellä, ja myy EU:n varastosta. Silloin tapahtuma jää vähäarvoisten lähetysten tuontijärjestelmän ulkopuolelle, ja sen mukana tulevan käsittelymaksun ulkopuolelle. Kun sinun on pakko lähettää suoraan Kiinasta, tee se oman IOSS-numerosi alla ja oman luokittelukurinalaisuutesi kanssa, älä DDP:llä.
Huomaa myös, että uudistuksessa oletetut maahantuojat tarvitsevat AEO- tai luotettu toimija -aseman, ja sen hakeminen vie kuukausia.
Et ehkä tarvitse tästä mitään
Jos yhtiösi myy palveluja tai ostaa vain EU:n sisäisiltä toimittajilta, mikään tällä sivulla ei koske sinua. Ei EORI:a, ei IOSS:ää, ei lykkäyshakemusta, ei TARIC-tarkistuksia. EU:n tulliraja koskee tavaroita, jotka ylittävät EU:n rajan, eikä Saksassa asiakasta laskuttava konsulttitoimisto tee niin.
Tavarakaupassakaan kaikki ei päde yhtä aikaa. Yhtiö, joka myy vain virolaisesta varastosta virolaisille asiakkaille, ei tarvitse OSS:ää; yhtiö, joka ei koskaan lähetä alle 150 euron pakettia suoraan kuluttajalle, ei tarvitse IOSS:ää. Rakenna se, mitä virtasi tarvitsee, ja jätä loput odottamaan, kunnes virta muuttuu.
Usein kysytyt kysymykset
Tarvitsenko EORI-numeron tuodakseni tavaraa Viroon?
Kyllä. EORI on pakollinen jokaiselle tuovalle tai vievälle yhtiölle, sen myöntää Viron vero- ja tullihallitus ja se on voimassa koko EU:ssa. Hanki se ennen ensimmäistä tilausta, koska sekä huolitsijasi että kuljetusliike tarvitsevat sitä.
Voiko uusi virolainen yhtiö lykätä tuonnin alv:n maksua?
Ei, ei ensimmäisenä vuotenaan. Alv-lain 38 §:n 2-1 momentin mukainen lykkäys edellyttää alv-rekisteröintiä vähintään edeltävien 12 peräkkäisen kuukauden ajan sekä ettei tänä aikana ole myöhästyneitä ilmoituksia tai veroja. Varaudu maksamaan alv rajalla ja vähentämään se kuukausittain, kunnes täytät ehdot.
Miten haen tuonnin alv:n lykkäystä Virossa?
Sähköisesti e-MTA:n LUBA-järjestelmän kautta, kun kaikki kolme ehtoa täyttyvät. Päätös tulee 30 päivässä, ja tavaroiden lupa myönnetään toistaiseksi. Tuonnin alv ilmoitetaan sen jälkeen kohdassa 4-1 ja vähennetään samalla ilmoituksella.
Onko DDP-lähetys Kiinasta parempi kuin tuonti omalla EORI-numerolla?
Nykyään se on useimmissa tapauksissa selvästi huonompi. DDP:llä lähettäjän tekemä rivijako ratkaisee tullisi, et voi hakea tuonnin alv:ta takaisin, koska et ole maahantuoja, ja vaatimustenmukaisuusriski siirtyy joka tapauksessa myyjälle.
Kattaako kiinteä 3 euron tulli polkumyyntitullin?
Ei. Polkumyyntitullit ovat arvoon perustuvia, eikä kiinteä tulli vaikuta niihin, ja niiden kohdalla vaaditaan H1-ilmoitus H7:n sijaan. Tarkista TARIC tavarakoodin ja alkuperän mukaan ennen jokaista uutta tuotelanseerausta.
Tarvitsenko IOSS:n, jos myyn EU:ssa jo olevasta varastosta?
Et. IOSS kattaa enintään 150 euron lähetyksissä tuotujen tavaroiden etämyynnin. EU:n varastosta muiden jäsenvaltioiden kuluttajille myymiseen on OSS, joka ei poista tarvetta Viron alv-tunnukselle.
AiheetEORI-numero ViroIOSS-rekisteröintituonnin alv:n lykkäysDDP vai oma EORIpolkumyyntitulli