See on praktiline järg muudatusele endale. Kui juhite Eesti ettevõtet, mis ostab kaupa Hiinast, on kuus asja, mis peavad paigas olema: EORI, impordi käibemaks, IOSS, OSS, klassifitseerimine ja see, kes on importija. Ükski neist ei ole eraldi keeruline. Järjekord loeb ja ühel neist on ajastuse lõks, mis tabab iga uut ettevõtet.
Alustage EORI-st, sest kõik muu ripub selle küljes
EORI number on kohustuslik igale ettevõttele, mis impordib või ekspordib. Eestis väljastab selle Maksu- ja Tolliamet ja see kehtib kogu Euroopa Liidus, seega saate selle korra. Teie ekspedeerija, tolliagent ja vedaja, kes esitab sisenemise ülddeklaratsiooni, vajavad seda kõik ja ilma selleta ei saa nad oma tööd teha.
Hankige see enne esimest ostutellimust, mitte siis, kui konteiner on Muugal. See ei maksa midagi ja viivitamiseks ei ole põhjust.
Impordi käibemaks ja 12 kuu reegel, mis uue ettevõtte blokeerib
Eesti käibemaks on 24 protsenti ja impordilt tuleb see tasuda piiril. Regulaarselt importivale ettevõttele on see märkimisväärne raha, mis on kinni tolli maksmise ja järgmisel deklaratsioonil tagasi küsimise vahel.
Lahendus on impordi käibemaksu edasilükkamine käibemaksuseaduse paragrahvi 38 lõike 2 punkti 1 alusel. Sellega ei maksta impordi käibemaksu tolliasutuses. See deklareeritakse käibedeklaratsiooni lahtris 4-1 ja arvatakse samas deklaratsioonis sisendkäibemaksuna maha, seega on netomõju rahavoole null. Taotlus esitatakse elektrooniliselt e-MTA LUBA süsteemis, otsus tuleb 30 päeva jooksul ja kauba osas antakse luba tähtajatult.
Tingimusi on kolm ja kõik peavad täidetud olema: käibemaksukohustuslasena registreeritud vähemalt eelnenud 12 järjestikust kuud, ei ühtegi hilinenud käibedeklaratsiooni nende 12 kuu jooksul ja ei maksuvõlga nende 12 kuu jooksul.
Lugege esimest tingimust uuesti. Äsja asutatud Eesti ettevõte ei saa esimesel aastal impordi käibemaksu edasilükkamist, ükskõik kui hästi seda juhitakse. Kui teie plaan eeldab edasilükkamist esimesest päevast, on plaan vale. Arvestage sellega, et esimesed kaksteist kuud maksate 24 protsenti impordi käibemaksu piiril ja küsite selle igakuiselt tagasi, või pange kaup tolliladustamisele, et impordisündmust veel ei tekiks.
See teine variant tasub teadmist. Tolliladustamisele või ajutisele impordile paigutatud kaubalt ei teki impordi käibemaksu üldse enne vabasse ringlusse lubamist. Noorele ettevõttele suure esimese saadetisega võib see olla vahe töötava ja mittetöötava rahaseisu vahel.
IOSS ja OSS on kaks eri probleemi
IOSS on kauba jaoks, mis tuleb Euroopa Liitu sisse. See on vabatahtlik, katab imporditud kauba kaugmüüki saadetistes väärtusega 150 eurot või vähem ja lubab võtta sihtriigi käibemaksu ostukorvis ning deklareerida selle igakuiselt ühes liikmesriigis. Import ise on siis käibemaksuvaba käibemaksudirektiivi artikli 143 lõike 1 punkti ca alusel. Kui IOSS-i ei kasutata, on tagavaravariandiks eriskeem artiklites 369y kuni 369zb, mille kohaselt kogub posti- või kullerettevõtja käibemaksu saajalt ja kannab selle igakuiselt üle sihtriigi standardmääras.
Kaks muudatust on juba vastu võetud ja kehtivad alates 1. juulist 2028 nõukogu direktiivi (EL) 2025/1539 alusel. Eriskeem tunnistatakse tervikuna kehtetuks. Ja uus artikli 201 lõige 2 teeb tarnija või eeldatava tarnija vastutavaks impordi käibemaksu eest, kui IOSS-i ei kasutata, kusjuures lõige 3 nõuab liiduväliselt tarnijalt maksuesindaja määramist, kui ta ei ole asutatud liidus või riigis, millega liidul on vastastikuse abi leping. Olge sõnastuses täpne: IOSS muutub faktiliselt vältimatuks, mitte õiguslikult kohustuslikuks. Tasub ka teada, et see direktiiv ei kaota IOSS-i 150 euro piiri. See lükati tollireformi ja vastuvõetud käibemaksuõiguses ei ole see veel kinnitatud.
OSS on teine tööriist teise voo jaoks. See katab kaugmüüki Euroopa Liidus juba oleva laoseisu pealt teiste liikmesriikide tarbijatele, mis kajastatakse ühes deklaratsioonis selle asemel, et registreerida end igas sihtriigis. See ei kaota vajadust Eesti käibemaksunumbri järele. Registreerimiskohustuse piirmäär on 40 000 eurot Eestis asutatud isikule ja null mitteasutatud isikule.
Klassifitseerimine on nüüd kuluhoob, mitte paberimajandus
See on osa, mis muutus 1. juulil 2026, ja osa, mille enamik müüjaid ümber hindamata on jätnud. 150 euro vahemikus käib kindel tollimaks tariifirea kohta, seega erinevate kaubakoodide arv saadetises määrab teie tollimaksu. SKU-de koondamine väiksema arvu kaubakoodide alla on seaduslik viis seda vähendada ja see on esimene päris klassifitseerimise stiimul, mis enamikul väikeimportijatel kunagi olnud on.
Üle 150 euro määrab klassifitseerimine hoopis väärtuselise määra, mis on sama otsuse pealt suurem raha. Suure mahuga kaubaartiklite jaoks hankige siduv tariifiinformatsioon, et klassifikatsioon oleks ette paigas, mitte piiril vaieldav. Tolliväärtus väärib sama hoolt: transpordi- ja kindlustuskulud liidu piirini tuleb sisse arvata ning abitarned, litsentsitasud ja seotud osapoolte hinnastamine peavad olema põhjendatavad. Alaväärtustamise tõkestamine on väljakuulutatud prioriteet, mida toetavad trahvid kuni 6 protsenti aastasest impordiväärtusest.
Dumpinguvastane tollimaks: kontrollige TARIC-i enne iga tootelansseerimist
See on lõks, mis muudab hea marginaali üleöö kahjumiks, ja see on täielikult välditav. Dumpinguvastased tollimaksud on väärtuselised ja 3 euro kindel tollimaks neid ei mõjuta. Kui kaubale kehtib dumpinguvastane tollimaks, on nõutav H1, mitte H7 deklaratsioon, ja määr kohaldub väärtusele tavapärasel viisil.
Suurusjärk ei ole tühine. Komisjoni rakendusmäärus (EL) 2026/1540, 6. juulist 2026, jõustunud 8. juulil 2026, kehtestab Hiinast pärit sõiduauto- ja väikeveokirehvidele CN-koodide 4011 10 00 ja 4011 20 10 all tollimaksud 4,3 kuni 45,3 protsenti. 2026. aastal algatati uurimised klaasmikrokerade ja polüeeterpolüoolide suhtes ning polüoolide puhul registreeriti import varakult, mis tähendab tagasiulatuva tollimaksu riski juba enne meetme kehtestamist imporditud kaubale.
- Kontrollige TARIC-i kaubakoodi ja päritolu järgi enne iga uue toote lansseerimist, mitte kord aastas
- Päritolu ei ole lähteriik. Kolmanda riigi kaudu suunatud kaup säilitab dumpinguvastastel eesmärkidel oma päritolu
- Käimasolev uurimine on iseenesest risk, eriti kui import on registreeritud, sest tollimaks võib tagasi ulatuda
- Ärge kunagi eeldage, et 3 eurot piirab teie riski. Dumpinguvastase tollimaksu korral see ei kohaldu
ICS2: teie ülesanne on andmete kvaliteet, mitte esitamine
ICS2 on kõigis liikmesriikides kõigi transpordiliikide jaoks täielikult töös alates 1. septembrist 2025, mil ICS1 välja lülitati. Kolmas etapp, mis hõlmab maantee- ja raudteeveo sisenemise ülddeklaratsioone, jõustus 1. aprillil 2025. Mõnele liikmesriigile ja Põhja-Iirimaa osas anti piiratud ajutisi erandeid ning need on üleminekulised.
Peaaegu kõigil juhtudel ei esita väikeimportija otse midagi. Sisenemise ülddeklaratsiooni esitab vedaja enne saabumist. Teie kohustused on praktilised, mitte menetluslikud: hoidke kehtivat EORI numbrit ja andke see oma ekspedeerijale, andke Hiina tarnijale ja ekspedeerijale täpsed kuuekohalised HS-koodid ja arusaadavad kaubakirjeldused ning veenduge, et müügiarve vastab tegelikkusele. Pange tähele, et teatud olukordades võib esitamiskohustus langeda liidus asutatud lõppsaajale.
Ebamäärased kirjeldused on kõige sagedasem sisenemise ülddeklaratsiooni tagasilükkamise ja piiril kinnipidamise põhjus. Sõnad nagu kingitused, näidised ja osad ei ole kirjeldused. See on kogu nimekirja odavaim parandada ja see, mis kõige sagedamini nädala maksma läheb.
DDP Hiinast on nüüd oluliselt halvem kui oma EORI
Aastaid nägi DDP välja lihtsa valikuna: Hiina tarnija annab ühe koguhinna ja ajab tolli ise. Kolm asja on muutunud, mis teevad sellest nüüd halva struktuuri.
- Te kaotate klassifitseerimise hoova. Saatja ridade jaotus otsustab teie 3 euro kordaja ja tal ei ole mingit stiimulit teie huvides kaubakoode koondada
- Te ei saa impordi käibemaksu tagasi, kui te ei ole importija, ja DDP hind mattis käibemaksu ja tollimaksu tavaliselt läbipaistmatusse koguhinda, mida raamatupidamises lahku ei võta
- Vastavusrisk liigub niikuinii selle poole, kes liitu müüb, eeldatava importija reeglite, alates 1. novembrist 2026 kohustuslike tootetunnuste ja kuni 6-protsendiliste trahvide kaudu
Kaitstav struktuur on vastupidine. Importige suurte kogustena oma EORI alusel Euroopa Liidu lattu, vormistage korra korraliku tolliväärtusega ja, kui kvalifitseerute, edasilükkamisega, ning müüge liidu laost. See viib tehingu väheväärtuslike saadetiste režiimist täielikult välja ja koos sellega ka tulevasest paki käitlemistasust. Kui peate tõesti otse Hiinast saatma, tehke seda oma IOSS-i alt oma klassifitseerimise distsipliiniga, mitte DDP-na.
Üks pilk ette: tollireformi kohaselt vajavad eeldatavad importijad AEO või usaldusväärse ettevõtja staatust ja see taotlus võtab kuid. Kui teie mudel sõltub eeldatavaks importijaks olemisest, alustage varakult.
Võib-olla ei ole teil sellest midagi vaja
Kui teie ettevõte müüb teenuseid või ostab ainult Euroopa Liidu sisestelt tarnijatelt, ei kehti sellel lehel teie kohta midagi. Ei EORI-t, ei IOSS-i, ei edasilükkamise taotlust, ei TARIC-i kontrolle. Liidu tollirežiim puudutab kaupa, mis ületab liidu piiri, ja konsultatsioonifirma, mis esitab arve Saksamaa kliendile, seda ei tee.
Ka kaubaäri puhul ei kehti kõik korraga. Ettevõte, mis müüb ainult Eesti laost Eesti klientidele, vajab EORI-t ja impordimehaanikat, kuid OSS-ist kasu ei ole. Ettevõte, mis ei saada kunagi alla 150 euro paki otse tarbijale, ei vaja IOSS-i. Seadke üles see, mida teie tegelik voog vajab, ja jätke ülejäänu ajaks, mil voog muutub.
Korduma kippuvad küsimused
Kas Eestisse importimiseks on vaja EORI numbrit?
Jah. EORI on kohustuslik igale importivale või eksportivale ettevõttele, selle väljastab Maksu- ja Tolliamet ja see kehtib kogu Euroopa Liidus. Hankige see enne esimest tellimust, sest nii ekspedeerija kui vedaja vajavad seda.
Kas uus Eesti ettevõte saab impordi käibemaksu edasi lükata?
Ei, mitte esimesel aastal. Edasilükkamine käibemaksuseaduse paragrahvi 38 lõike 2 punkti 1 alusel eeldab käibemaksukohustuslasena registreeritust vähemalt eelnenud 12 järjestikust kuud ning hilinenud deklaratsioonide ja maksuvõla puudumist samal perioodil. Arvestage, et maksate käibemaksu piiril ja küsite igakuiselt tagasi, kuni kvalifitseerute.
Kuidas taotleda Eestis impordi käibemaksu edasilükkamist?
Elektrooniliselt e-MTA LUBA süsteemis, kui kõik kolm tingimust on täidetud. Otsus tuleb 30 päeva jooksul ja kauba osas antakse luba tähtajatult. Impordi käibemaks deklareeritakse siis käibedeklaratsiooni lahtris 4-1 ja arvatakse samas deklaratsioonis maha.
Kas DDP Hiinast on parem kui import oma EORI alusel?
Enamikul juhtudel on see nüüd oluliselt halvem. DDP puhul otsustab saatja tariifiridade jaotus teie tollimaksu, te ei saa impordi käibemaksu tagasi, sest te ei ole importija, ja vastavusrisk liigub niikuinii müüja poole.
Kas 3 euro kindel tollimaks katab dumpinguvastase tollimaksu?
Ei. Dumpinguvastased tollimaksud on väärtuselised ja kindel tollimaks neid ei mõjuta, ning nende kohaldumisel on nõutav H1, mitte H7 deklaratsioon. Kontrollige TARIC-i kaubakoodi ja päritolu järgi enne iga uue toote lansseerimist.
Kas mul on IOSS-i vaja, kui müün juba Euroopa Liidus olevast laost?
Ei. IOSS katab imporditud kauba kaugmüüki saadetistes väärtusega 150 eurot või vähem. Liidu laost teiste liikmesriikide tarbijatele müümiseks on OSS, ja OSS ei kaota vajadust Eesti käibemaksunumbri järele.
SildidEORI numberIOSS registreerimineimpordi käibemaksu edasilükkamineDDP vs oma EORIdumpinguvastane tollimaks
Üldine teave, mitte maksunõustamine
Artikkel kajastab Eesti õigust näidatud kuupäeva seisuga. Reeglid muutuvad ja asjaolud on erinevad - kinnita oma olukord meiega enne tegutsemist.